CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG PHÁT SINH NGÀY SỐ NỢ CÓ
####### 131.01.014 Phải thu Hùng Vương - Số dư
đầu kỳ: 0 0
... ... ...
12/02/2015 PKT02/053
Cấn trừ BQT đã TT phí bảo vệ thay cho NMH phí T11/2014 cho cty Bảo vệ Long Hoàng
331.01.014 0 93,635,300
12/02/2015 PKT02/054
Cấn trừ BQT đã TT phí vệ sinh thay cho NMH phí T11/2014 cho cty Xun Thái Bình
331.01.014 0 56,595,000
12/02/2015 PKT02/055
Cấn trừ BQT đã TT phí cơn trùng thay cho NMH phí T11/2014 cho cty An Minh
331.01.014 0 3,520,000
... ... ...
11/03/2015 BC03/155 HV-CTY KINH DO THANH
27
20/03/2015 BC03/156 HV- CTY BĐS TOAN CAU VIET
THANH TOAN PQL T03.2015 112.01.03 0 13,671,900
... ... ...
09/04/2015 BC04/031 BQT CC Hùng Vương thanh tốn
phí QL T02/2015 112.01.01.02 0 101,614,266
... ... ...
30/04/2015 PKT04/058 Công nợ phải thu BQT CC Hùng
Vương T04/2015 511.14 21,691,194 0
30/04/2015 PKT04/058 Công nợ phải thu BQT CC Hùng
Vương T04/2015 511.14 260,151,616 0
... ... ...
####### 131.01.014 Phải thu Hùng Vương - Cộng
phát sinh: 3,380,037,049 3,121,822,713
####### 131.01.014 Phải thu Hùng Vương - Số dư
cuối kỳ: 258,214,336 0
####### 131.01.017 Phải thu Lô F(Nam Khánh) –
Số dư đầu kỳ: 0 0
31/12/2015 PKT01/091 Hạch toán PS tiền nộ BQT Lô F sau khi cấn trừ công nợ 511.10 13,895,000 0
####### 131.01.017 Phải thu Lô F(Nam Khánh) -
Cộng phát sinh: 13,895,000 0
####### 131.01.017 Phải thu Lô F(Nam Khánh) - Số
dư cuối kỳ: 13,895,000 0
####### 131.01.019 Phải thu 4S - Số dư đầu kỳ: 0 0
... ... ...
14/02/2015 BC02/184 Ban quản trị CC4S tạm ứng tiền phí
quản lý cho NMH 112.01.01.02 0 50,000,000
28/02/2015 PKT02/056 Hạch toán PHI DICH VU QUAN
LY 4S THANG 2.2015 511.13 130,130,000 0
12/03/2015 BC03/043 BQT CC4S thanh tốn đợt cuối phí
QL năm 2014 112.01.01.02 0 48,745,000
31/03/2015 PKT03/052 Hạch toán PHI DICH VU QUAN
LY 4S THANG 3.2015 511.13 130,130,000 0
09/04/2015 BC04/027 Tạm ứng phí QL T01+02/2015
BQT CC 4S 112.01.01.02 0 100,000,000
30/04/2015 PKT04/062 Hạch toán PHI DICH VU QUAN
LY 4S THANG 4.2015 511.13 130,130,000 0 05/05/2015 BC05/051 Phí quản lý vận hành tháng 01 (đợt 2) và tháng 02/2015 tại CC4S - Ban quản trị CC 4S 112.01.01.02 0 136,600,000
31/05/2015 PKT05/060 Hạch toán PHI DICH VU QUAN
LY 4S THANG 5.2015 511.13 130,130,000 0
... ... ...
28
####### 131.01.019 Phải thu 4S - Số dư cuối kỳ: 455,296,921 0
Phương pháp hạch toán nghiệp vụ cụ thể:
Định kỳ đầu tháng hoặc cuối tháng, kế tốn cơng nợ hạch tốn treo các cơng nợ phải thu khách hàng theo Hợp đồng đã ký kết. Ví dụ minh họa cụ thể:
- Ngày 01/02/2016, hạch toán doanh thu định kỳ các các khoản phải thu tháng 02/2016 từ việc cung cấp các dịch vụ cộng thêm tại dự án Him Lam.
Nợ 131.01.013/Có 511.12 5.000.000 Cty truyền thơng Thiên Hy Long Nợ 131.01.013/Có 511.12 17.600000 Cty CP Viễn Thơng Đơng Đơ Nợ 131.01.013/Có 511.12 3.500.000 Cty CP Ánh Dương Việt Nam
- Ngày 28/02/2016, hạch toán doanh thu định kỳ khoản phải thu tháng 02/2016 từ việc cung cấp dịch vụ quản lý vận hành tại dự án Hùng Vương Plaza.
Nợ 131.01.014/Có 511.14 303.336.836 Ban quản trị chung cư Hùng Vương Trong tháng, khách hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, hoặc cấn trừ công nợ. Ví dụ minh họa cụ thể:
- Ngày 04/03/2016, Công ty CP Viễn Thông Đông Đơ căn cứ vào hóa đơn GTGT thanh tốn tiền th mặt bằng tháng 02 + 03/2016 tại dự án Him Lam bằng tiền gửi ngân hàng, mỗi tháng 17.600.000 VNĐ. Căn cứ vào giấy báo có ngân hàng, kế tốn hạch tốn như sau:
Nợ 112.01.01.02/Có 131.01.013 35.200.000 Cty CP Viễn Thông Đông Đô - Ngày 10/03/2016, Công ty CP Ánh Dương Việt Nam căn cứ vào hóa đơn GTGT thanh tốn chi phí để đậu xe tháng 03/2016 tại dự án Him Lam bằng tiền gửi ngân hàng, mỗi tháng 3.500.000 VNĐ. Căn cứ vào giấy báo có ngân hàng, kế tốn hạch tốn như sau:
Nợ 112.01.01.02/Có 131.01.013 3.500.000 Cty CP Ánh Dương Việt Nam - Ngày 30/03/2016, Ban quản trị chung cư 4S thanh tốn tiền phí quản lý vận hành tháng 02/2016 bằng tiền gửi ngân hàng. Kế tốn hạch tốn như sau:
Nợ 112.01.01.02/Có 131.01.019 100.000.000
- Ngày 30/03/2016, căn cứ theo thỏa thuận trong Hợp đồng đã ký kết, định kỳ hằng tháng kế toán hạch tốn cấn trừ cơng nợ tháng 12/2015 với Ban quản trị Hùng Vương, do Ban quản trị chi hộ. Kế toán hạch toán như sau:
29 Nợ 331.01.014/Có 131.01.014 3.520.000 Nợ 331.01.014/Có 131.01.014 93.635.300 Nợ 331.01.014/Có 131.01.014 62.095.000 Bộ chứng từ đề nghị khách hàng thanh toán:
Đối với dịch vụ quản lý vận hành: - Báo cáo thu – chi/Tỷ lệ thu phí.
- Bảng theo dõi công nợ/Bảng đối chiếu công nợ. - Đề nghị thanh tốn.
- Hóa đơn GTGT (xuất theo u cầu). Đối với các dịch vụ cộng thêm: - Bảng đối chiếu cơng nợ.
- Hóa đơn GTGT.
4.2.2 Kế toán khoản phải thu khác
Đối tượng hạch tốn:
- Đối tượng chính là khoản phải thu hộ các loại phí từ cư dân, số tiền này do kế toán dự án thu hằng ngày và gửi về cho công ty, hoặc cư dân nộp trực tiếp vào tài khoản ngân hàng của công ty.
- Ngồi ra, tài khoản này cịn dùng để phản ánh một số khoản phải thu khác phát snh không thường xuyên.
Tài khoản sử dụng: TK 138 – Phải thu khác.
Trên cơ sở tài khoản phải thu khác – TK 138, công ty phân cấp tài khoản theo từng dự án, từng đối tượng, một vài tài khoản minh họa như sau:
- TK 138.03: Thu hộ cư dân Him Lam. - TK 138.04: Thu hộ cư dân Kim Tâm Hải. - TK 138.05: Thu hộ cư dân 4S
- TK 138.07: Thu hộ cư dân Lô F – Nam Khánh - TK 138.08: Các khoản phải thu khác
TK 138.08.01: Cho vay
30