CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG PHÁT SINH NGÀY SỐ NỢ CÓ
47
01/02/2015 PKT02/046 NMH- Hạch tốn thanh tốn phí BHXH
T02.2015 642.09 0 43,992,975
11/02/2015 BN02/117
Thanh toán BHXH BHYT T11+12/2014 và T01/2015 Cty TNHH Nguyễn Minh Hoàng mã doanh nghiệp 024660 MST 0304354931
112.01.01.01 130,663,525 0
01/03/2015 PKT03/047 NMH- Hạch toán thanh tốn phí BHXH
T03.2015 642.09 0 47,227,050
01/04/2015 PKT04/054 NMH- Hạch tốn thanh tốn phí BHXH
T04.2015 642.09 0 45,609,825
01/05/2015 PKT05/053 NMH- Hạch tốn thanh tốn phí BHXH
T05.2015 642.09 0 42,433,985
18/06/2015 BN06/044 Bao Hiem Xa hoi T04/2015 Cty Nguyen 112.01.01.02 45,609,825 0
18/06/2015 BN06/045 Chi Bao Hiem Xa hoi T04/2015 Cty
Nguyen 627.06 0 45,609,825
18/06/2015 BN06/046 Chi Bao Hiem Xa hoi T04/2015 Cty
Nguyen 642.08 0 11,000
18/06/2015 BN06/059 Chi tiền thanh tốn phí bảo hiểm xã hội
công ty NMH 112.01.01.02 47,277,050 0
18/06/2015 BN06/060 Chi tiền thanh tốn phí bảo hiểm xã hội
công ty NMH 642.05 0 47,227,050
.. ... ...
######## 338.03 Bảo hiểm xã hội - Cộng phát sinh: 484,642,500 600,894,025
######## 338.03 Bảo hiểm xã hội - Số dư cuối kỳ: 0 116,251,525
######## 338.06 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn - Số dư
đầu kỳ: 0 0
06/04/2015 BC04/015 Nộp tiền ký quỹ sửa chữa căn hộ C08.08 112.01.01.02 0 10,000,000 08/04/2015 BC04/024 Nộp tiền ký quỹ sửa chữa CH C18.07 112.01.01.02 0 5,000,000 10/04/2015 BN04/003 Chi trả ký quỹ sửa chữa căn hộ C06.03 112.01.01.02 5,000,000 0
11/05/2015 BC05/068 Nộp tiền ký quỹ sửa chữa CH B03.03 112.01.01.02 0 2,000,000 13/05/2015 BN05/037 Hoàn trả tiền ký quỹ sửa chữa CH A16.04
CC Đất Phương Nam 112.01.01.02 5,000,000 0
14/05/2015 BC05/172 Dat Phuong Nam nop tien ky quy sua chua
CH B18.02 112.01.01.02 0 5,000,000
16/05/2015 BC05/088 Thu tiền ký quỹ sữa chữa căn hộ C18.04
CC Đất Phương Nam 112.01.01.02 0 10,000,000
22/05/2015 BC05/179 Dat Phuong Nam nop tien ky quy sua chua
B18.02 lan 2 112.01.01.02 0 5,000,000
22/05/2015 BN05/058 Hoàn trả ký quỹ sửa chữa CH B03.03 CC
Đất Phương Nam 112.01.01.02 2,000,000 0
22/05/2015 BN05/073 Hoàn trả ký quỹ sửa chữa CH C18.07 CC
Đất Phương Nam 112.01.01.02 5,000,000 0
22/05/2015 BN05/077 Hoàn trả ký quỹ sửa chữa CH C08.08 CC
48
03/06/2015 BN06/028 Hoàn trả ký quỹ sửa chữa CH C18.04 CC
Đất Phương Nam 112.01.01.02 10,000,000 0
02/07/2015 BC07/008 Nộp tiền thu phí Đất Phương Nam ngày
02.07.2015 112.01.01.02 0 10,000,000
07/08/2015 BN08/013 NMH ký quỹ hợp đồng số 03NMH-HL 112.01.01.02 320,000,000 0
... ... ...
######## 338.06 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn - Cộng
phát sinh: 829,801,039 839,801,039
######## 338.06 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn - Số dư
cuối kỳ: 0 10,000,000
######## 338.08.011 Phải trả, thu hộ Him lam - Số dư đầu
kỳ: 0 0
30/01/2015 PKT01/073 Hạch toán tiền thuê mặt bằng căn hộ D
00.02 chung cư Him Lam 138.03 0 8,000,000
30/01/2015 PKT01/075 Tiền thuê mặt bằng Đông Đô Tháng
01+02/2015 138.03 0 35,200,000
01/02/2015 PKT01/074 Tiền thuê mặt bằng của Thiên Hy Long 138.03 0 15,000,000 01/02/2015 PKT02/003 Công nợ phải thu cư dân CC Him Lam
T02/2015 138.03 0 553,805,392
01/02/2015 PKT02/015 Phí điện trạm phát sóng Đơng Đơ từ
01/01/2015 đến 31/01/2015 138.03 0 18,117,660
01/02/2015 PKT02/016
Hạch toán tiền thuê mặt bằng
T01+02/2015 chung cư Him Lam căn hộ thuê ( B00.02,D00.02)
138.03 0 32,000,000
... ... ...
01/03/2015 PKT03/054 Hạch toán doanh thu phi tron goi cua
NMH THANG 03.2015 511.12 176,000,000 0
05/03/2015 PKT03/036 HL- Thanh toán Điện từ 04/02/2015 đến
04/03/2015 331.01.013 36,597,955 0
17/03/2015 PKT03/053 Ket chuyen cong no 17.03.2015 331.01.013 22,197,120 0
19/03/2015 BN03/042 Thanh tốn chi phí mua dầu máy phát cho
CC Him Lam 112.01.01.02 3,095,000 0
20/03/2015 PKT03/035 HL- Thanh toán tiền nước từ 20/02/2015
đến 20/3/2015 331.01.013 43,380,990 0
30/03/2015 PKT03/023 KC PHÍ THUÊ MẶT BẰNG
T03+04+05/2015 138.03 0 52,800,000
31/03/2015 PKT03/048 HL- Hạch tốn phí bảo trì thang máy
T02+03+04/2015 331.01.013 43,200,000 0
01/04/2015 PKT04/006 Công nợ phải thu cư dân CC Him Lam
tháng 04/2015 138.03 0 320,001,474
... ... ...
01/07/2015 PKT07/015 Hạch tốn PS phí T07.2015 Him Lam 138.03 0 5,250,000 01/07/2015 PKT07/015 Hạch tốn PS phí T07.2015 Him Lam 138.03 0 16,000,000 01/07/2015 PKT07/015 Hạch tốn PS phí T07.2015 Him Lam 138.03 0 17,273,000
49
01/07/2015 PKT07/015 Hạch tốn PS phí T07.2015 Him Lam 138.03 0 29,618,271 01/07/2015 PKT07/015 Hạch toán PS phí T07.2015 Him Lam 138.03 0 66,725,280 01/07/2015 PKT07/015 Hạch tốn PS phí T07.2015 Him Lam 138.03 0 97,700,000 01/07/2015 PKT07/015 Hạch tốn PS phí T07.2015 Him Lam 138.03 0 110,000,000 01/07/2015 PKT07/016 PS THU PHÍ THUÊ MẶT BẰNG ĐẶT
QUẢNG CÁO T07+08+09/2015 138.03 0 15,000,000
01/07/2015 PKT07/017 PS THU PHÍ TIỀN ĐIỆN ĐƠNG ĐƠ TỪ
NGÀY 01/6->30/06/2015 138.03 0 10,094,040
01/07/2015 PKT07/030 Ket chuyen cong no T07.2015 331.01.013 20,623,680 0
01/07/2015 PKT07/030 Ket chuyen cong no T07.2015 331.01.013 20,623,680 0
01/07/2015 PKT07/064 Hạch toán doanh thu phi tron goi cua
NMH THANG 07.2015 511.12 176,000,000 0
05/07/2015 PKT07/046 HL- Thanh toán Điện từ 05/06/2015 đến
04/07/2015 331.01.013 50,011,012 0
20/07/2015 PKT07/045 HL- Thanh toán tiền nước từ 18/06/2015
đến 18/7/2015 331.01.013 49,960,692 0
01/08/2015 PKT08/007 ket chuyen cong no T08.2015 331.01.013 19,979,520 0
01/08/2015 PKT08/042 HL- Hạch toán phát sinh phải thu tháng
08.2015 138.03 0 1,250,000
01/08/2015 PKT08/042 HL- Hạch toán phát sinh phải thu tháng
08.2015 138.03 0 5,310,500
01/08/2015 PKT08/042 HL- Hạch toán phát sinh phải thu tháng
08.2015 138.03 0 15,457,000
01/08/2015 PKT08/042 HL- Hạch toán phát sinh phải thu tháng
08.2015 138.03 0 16,000,000
01/08/2015 PKT08/042 HL- Hạch toán phát sinh phải thu tháng
08.2015 138.03 0 31,646,450
01/08/2015 PKT08/042 HL- Hạch toán phát sinh phải thu tháng
08.2015 138.03 0 69,272,505
01/08/2015 PKT08/042 HL- Hạch toán phát sinh phải thu tháng
08.2015 138.03 0 98,900,000
01/08/2015 PKT08/042 HL- Hạch toán phát sinh phải thu tháng
08.2015 138.03 0 106,852,000
01/08/2015 PKT08/043 HL- Hạch toán phát sinh phải thu tháng
08.2015 138.03 0 18,741,525
01/08/2015 PKT08/050 Hạch toán doanh thu phi tron goi cua
NMH THANG 08.2015 511.12 176,000,000 0
... ... ...
######## 338.08.011 Phải trả, thu hộ Him lam - Cộng phát
sinh: 5,842,873,937 6,067,797,496
######## 338.08.011 Phải trả, thu hộ Him lam - Số dư cuối
kỳ: 0 224,923,559
######## 338.08.013 Phai tra, thu ho 4S - Số dư đầu kỳ: 0 0
01/02/2015 PKT02/061 HẠCH TOÁN KẾT CHUYỂN PHẢI THU
50
01/02/2015 PKT02/062 HẠCH TỐN PHÍ TH MẶT BẰNG
INTER COM + THIÊN HY LONG 138.05 0 11,250,000
01/02/2015 PKT02/062 HẠCH TỐN PHÍ TH MẶT BẰNG
INTER COM + THIÊN HY LONG 138.05 0 20,000,000
01/03/2015 PKT03/010 Công nợ phải thu cư dân CC 4S T03/2015 138.05 0 381,051,611
... ... ...
24/04/2015 PKT04/064 4S- HẠCH TỐN PHÍ PHẢI THU
THANG 04.2015 138.05 0 258,100 24/04/2015 PKT04/064 4S- HẠCH TỐN PHÍ PHẢI THU THANG 04.2015 138.05 0 390,000 24/04/2015 PKT04/064 4S- HẠCH TỐN PHÍ PHẢI THU THANG 04.2015 138.05 0 11,250,000 24/04/2015 PKT04/064 4S- HẠCH TỐN PHÍ PHẢI THU THANG 04.2015 138.05 0 18,973,055 24/04/2015 PKT04/064 4S- HẠCH TỐN PHÍ PHẢI THU THANG 04.2015 138.05 0 41,371,922
24/04/2015 PKT04/064 4S- HẠCH TỐN PHÍ PHẢI THU
THANG 04.2015 138.05 0 151,553,270
31/12/2015 PKT01/099 Công nợ phải thu cư dân CC 4S T03/2015 138.05 0 -381,051,611
... ... ...
31/12/2015 PKT01/103 HẠCH TOÁN KẾT CHUYỂN PHẢI THU
T02.2015 4S 138.05 0 -47,512,754
31/12/2015 PKT01/104 Công nợ phải thu cư dân CC 4S tháng
04/2015 138.05 0 -193,165,192
31/12/2015 PKT01/105
HẠCH TOÁN GIẢM TRỪ DO CHƯA NHẬP SỐ LIỆU THEO DÕI PHÍ THUÊ MẶT BẰNG INTER COM + THIÊN HY LONG
138.05 0 -20,000,000
31/12/2015 PKT01/105
HẠCH TOÁN GIẢM TRỪ DO CHƯA NHẬP SỐ LIỆU THEO DÕI PHÍ THUÊ MẶT BẰNG INTER COM + THIÊN HY LONG
138.05 0 -11,250,000
31/12/2015 PKT01/106
4S- HẠCH TOÁN GIẢM TRỪ DO CHƯA NHẬP THEO DÕI PHẢI THU MAT BANG T03.2015
138.05 0 -80,000,000
31/12/2015 PKT01/106
4S- HẠCH TOÁN GIẢM TRỪ DO CHƯA NHẬP THEO DÕI PHẢI THU MAT BANG T03.2015
138.05 0 -11,250,000
######## 338.08.013 Phai tra, thu ho 4S - Cộng phát sinh: 0 0
######## 338.08.013 Phai tra, thu ho 4S - Số dư cuối kỳ: 0 0
Phương pháp hạch toán nghiệp vụ cụ thể:
Hạch toán khoản phải trả bảo hiểm xã hội. Kế toán hạch toán như sau:
- Định kỳ cuối tháng, kế toán hạch toán khoản phải trả bảo hiểm xã hội vào chi phí, bằng bút tốn:
51 Nợ 641.01/Có 338.03
- Khi phát sinh nghiệp vụ thanh toán tiền bảo hiểm xã hội, kế tốn lập bút tốn: Nợ 338.03/Có 112.01.01.02
Hạch tốn hồn các khoản ký quỹ, ký cược ngắn hạn. Theo quy định, các căn hộ trong chung cư khi có nhu cầu sửa chữa sẽ phải đóng một khoản tiền cọc, sửa chữa xong sẽ được hồn trả. Kế tốn hạch tốn như sau:
Nợ 338.06/Có 112.01.01.02
Hạch toán các khoản phải trả do thu hộ cho Ban quản trị chung cư. Ví dụ minh họa cụ thể như sau:
- Cấn trừ các khoản công ty chi hộ cho Ban quản trị chung cư Him Lam các bằng bút tốn:
Nợ 338.08.011/Có 331.01.013 Nợ 338.08.011/Có 112.01.01.02
- Kết chuyển khoản thực thu trong tháng từ tài khoản 336 thành tài khoản 338 bằng bút tốn:
Nợ 336.01.03/Có 338.01.011
4.4 Nhật ký chung
Cơng tác kế tốn tại cơng ty được áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung. Nhật ký chung phản ánh tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ của công ty. Tất cả các nghiệp vụ minh họa ở trên đều được trích từ sổ Nhật ký chung Quý 1/2016. Dưới đây là Nhật ký chung Quý 1/2016: Bảng 4.5: Trích Nhật ký chung quý 1/2016 CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK NỢ TK CÓ SỐ PHÁT SINH NGÀY SỐ ... ... ...
11/01/2016 BN01/066 "Him Lam hoan tra ky quy sua chua
CH HB-11.06 " 338.06 112.01.01.02 5,000,000 11/01/2016 BN01/067 "Him Lam hoan tra ky quy sua chua
CH HD-10.02 " 338.06 112.01.01.02 5,000,000
... ... ...
30/1/2016 BN01/098 VP – TT tiền mực máy in theo HĐ
0000230 642.02 112.01.01.02 495.000
... ... ...
52 tháng 01.2016 31/01/2016 PKT01/138 Hạch toán khác BHXH-BHYT tHANG 1.2016 641.01 338.03 2,470,000 31/01/2016 PKT01/138 Hạch toán khác BHXH-BHYT tHANG 1.2016 641.01 338.03 6,175,000 31/01/2016 PKT01/138 Hạch toán khác BHXH-BHYT tHANG 1.2016 641.01 338.03 1,235,000 31/01/2016 PKT01/138 Hạch toán khác BHXH-BHYT tHANG 1.2016 641.01 338.03 6,175,000 31/01/2016 PKT01/138 Hạch toán khác BHXH-BHYT tHANG 1.2016 641.01 338.03 13,585,000 31/01/2016 PKT01/138 Hạch toán khác BHXH-BHYT tHANG 1.2016 641.01 338.03 2,470,000 31/01/2016 PKT01/138 Hạch toán khác BHXH-BHYT tHANG 1.2016 641.01 338.03 10,859,975
31/01/2016 PKT01/139 Hach toan so phu ngan hang 710
ngay 31/01/2016 112.01.01.02 515.01 22,608 31/01/2016 PKT01/141 TC- DOANH THU DU AN THANG
01.2016 336.01.09 511.15 25,048,000
... ... ...
31/01/2016 PKT02/029 VP - Hạch tốn tiền tiền điện VP
Hồng Việt T01.2016 641.10 331.01.011 7,926,852
... ... ...
01/02/2016 PKT02/016 HL - Hạch toán ĐỊNH KỲ phải thu -
phải trả T02.2016 dự án Him Lam 138.03 336.01.03 30,087,748 01/02/2016 PKT02/016 HL - Hạch toán ĐỊNH KỲ phải thu -
phải trả T02.2016 dự án Him Lam 131.01.013 511.12 5,000,000 01/02/2016 PKT02/016 HL - Hạch toán ĐỊNH KỲ phải thu -
phải trả T02.2016 dự án Him Lam 138.03 336.01.03 71,148,295 01/02/2016 PKT02/016 HL - Hạch toán ĐỊNH KỲ phải thu -
phải trả T02.2016 dự án Him Lam 138.03 336.01.03 1,040,000 01/02/2016 PKT02/016 HL - Hạch toán ĐỊNH KỲ phải thu -
phải trả T02.2016 dự án Him Lam 138.03 336.01.03 18,080,000 01/02/2016 PKT02/016 HL - Hạch toán ĐỊNH KỲ phải thu -
phải trả T02.2016 dự án Him Lam 138.03 336.01.03 18,833,430 01/02/2016 PKT02/016 HL - Hạch toán ĐỊNH KỲ phải thu -
phải trả T02.2016 dự án Him Lam 131.01.013 511.12 17,600,000 01/02/2016 PKT02/016 HL - Hạch toán ĐỊNH KỲ phải thu -
phải trả T02.2016 dự án Him Lam 138.03 336.01.03 1,134,000 01/02/2016 PKT02/016 HL - Hạch toán ĐỊNH KỲ phải thu -
phải trả T02.2016 dự án Him Lam 131.01.013 511.12 3,500,000
... ... ...
01/02/2016 PKT02/029 VP - Thanh toán tiền tiền điện VP
Hoàng Việt T01.2016 331.01.011 112.01.01.02 7,926,852 01/02/2016 PKT02/029 VP - Thanh toán tiền tiền điện VP
Hoàng Việt T01.2016 642.05 112.01.01.02 11,000 01/02/2016 PKT02/032 Cấn trừ công nỡ với BQT Hùng
Vương 331.01.014 131.01.014 3,520,000
53
Vương
01/02/2016 PKT02/032 Cấn trừ công nỡ với BQT Hùng
Vương 331.01.014 131.01.014 62,095,000
... ... ...
22/02/2016 BC02/044 HL - NOP TIEN THU PHI NGAY
20.02.2016 112.01.01.02 138.03 3,488,085
22/02/2016 BC02/044 HL - NOP TIEN THU PHI NGAY
20.02.2016 112.01.01.02 138.03 1,876,000
22/02/2016 BC02/044 HL - NOP TIEN THU PHI NGAY
20.02.2016 112.01.01.02 138.03 1,639,000
22/02/2016 BC02/044 HL - NOP TIEN THU PHI NGAY
20.02.2016 112.01.01.02 138.03 70,000
22/02/2016 BC02/044 HL - NOP TIEN THU PHI NGAY
20.02.2016 112.01.01.02 138.03 120,000
22/02/2016 BC02/044 HL - NOP TIEN THU PHI NGAY
20.02.2016 112.01.01.02 138.03 1,858,415
22/02/2016 BC02/044 HL - NOP TIEN THU PHI NGAY
20.02.2016 112.01.01.02 138.03 2,300,000
22/02/2016 BC02/045 LO F - NOP TIEN THU PHI NGAY
20.02.2016 112.01.01.02 138.07 886,200
22/02/2016 BC02/045 LO F - NOP TIEN THU PHI NGAY
20.02.2016 112.01.01.02 138.07 962,800
22/02/2016 BC02/045 LO F - NOP TIEN THU PHI NGAY
20.02.2016 112.01.01.02 138.07 100,000
22/02/2016 BC02/045 LO F - NOP TIEN THU PHI NGAY
20.02.2016 112.01.01.02 138.07 1,680,000
22/02/2016 BC02/045 LO F - NOP TIEN THU PHI NGAY
20.02.2016 112.01.01.02 138.07 482,000
22/02/2016 BC02/045 LO F - NOP TIEN THU PHI NGAY
20.02.2016 112.01.01.02 138.07 50,000
... ... ...
28/02/2016 PKT02/011
HV-Hạch toán ĐỊNH KỲ phải thu - phải trả T02.2016 Dự án Hùng Vương
131.01.014 511.14 303,336,836
... ... ...
29/02/2016 PKT02/020 Hạch toán dữa liệu thu tháng 02.2016 336.01.03 338.08.011 253,973,511
... ... ...
04/03/2016 BC03/031
HL - 124CT-CT CP VIEN THONG DONG DO THANH TOAN TIEN THUE MAT BANG THANG 02+03/2016 TOA HIM LAM
112.01.01.02 131.01.013 35,200,000
04/03/2016 BN03/001 4S - Thanh toan phi DV ve sinh
thang 12.2015 cho cty Hoàng Long 331.01.019 112.01.01.02 27,324,000 04/03/2016 BN03/001 4S - Thanh toan phi DV ve sinh
thang 12.2015 cho cty Hoàng Long 642.05 112.01.01.02 11,000
... ... ...
09/03/2016 BC03/037 KTH - Nộp tiền thu phí ngày
09.03.2016 112.01.01.02 138.04 1,204,500
09/03/2016 BC03/037 KTH - Nộp tiền thu phí ngày
09.03.2016 112.01.01.02 138.04 1,323,765
09/03/2016 BC03/037 KTH - Nộp tiền thu phí ngày
54
09/03/2016 BC03/037 KTH - Nộp tiền thu phí ngày
09.03.2016 112.01.01.02 138.04 262,000
09/03/2016 BC03/038 TC - Nộp tiền thu phí ngày
09.03.2016 112.01.01.02 138.09 901,000
09/03/2016 BC03/038 TC - Nộp tiền thu phí ngày
09.03.2016 112.01.01.02 138.09 700,000
09/03/2016 BC03/038 TC - Nộp tiền thu phí ngày
09.03.2016 112.01.01.02 138.09 200,000
... ... ...
22/03/2016 BC03/051
KTH - CN Q1, TT TIEN THUE DIEM 3TH(1.2.3/16) CC KIM TAM HAI CTY CP QC TRUYEN THONG THIEN HY LONG VN
112.01.01.02 138.04 13,200,000
22/03/2016 BN03/046
NMH - CTY NGUYEN MINH HOANG TT LUONG TN T02/16 CONG TRINH - DU AN
334.01 112.01.01.02 82,986,645
... ... ...
26/03/2016 BN03/058
TC - Thanh toan phi bao ve thang 01.2016 theo hoa don so 0001996 cho cty Long Hoàng
642.05 112.01.01.02 11,000
26/03/2016 BN03/058
TC - Thanh toan phi bao ve thang 01.2016 theo hoa don so 0001996 cho cty Mạnh Dũng
331.01.025 112.01.01.02 20,012,915
... ... ...
30/03/2016 BC03/167 4S - IBPHI QUAN LY VAN HANH