CƠNG TY TNHH XD VÀ TM ÂN NGHĨA
Thơn Bàu Láng–xã Thạch Đài –huyện Thạch Hà–tỉnh Hà Tĩnh
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
3334–Thuếthu nhập doanh nghiệp Năm 2019 Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số phát sinh Số dư Ngày Sổ Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ 2.556.214
26/04/2019 37 Nguyễn Thị Loan- trích nộp thuế GTGT và thuế TNDN 1121 30.602.157 28.045.943
20/6/2019 24
Nguyễn Thị Loan- hạch toán thuế TNDN phải nộptruy
thu sau quyết toán 4211 6.264.000
7/12/2019 128 Nguyễn Thị Loan- Nộp thuế TNDN 1121 6.264.000 6.264.000
31/12/2019 144 Nguyễn Thị Loan- trích nộp thuế TNDN 1121 5.684.000
31/12/2019 72 Trần Thị Huyền Trang -Xác định thuế TNDN năm2019 821 5.832.649 6.115.351
2.2.2.6. Quyết toán thuế, nộp thuếTNDN
a) Quyết toán thuế
- Sau khi kỳ tính thuế kết thúc, kế tốn thực hiện quyết toán thuế TNDN với cục thuế tỉnh Hà Tĩnh và nộp Tờ khai quyết toán thuế TNDN trong thời hạn chậm nhất 90 ngày kểtừ ngày 31/12 dương lịch.
- Tại Công ty TNHH XD và TM Ân Nghĩa, kế toán dung phần mềm HTKK đểlập tờkhai quyết tốn thuếTNDN.
Trình tựthực hiện:
Bước 1: Hoàn thiện Phụ lục 03-1A/TNDN trước để phần mềm tự động tổng hợp sốliệu lên chỉtiêu A1 trên tờkhai quyết toán.
Bước 2: Làm tờkhai quyết toán thuếTNDN theo mẫu 03/TNDN:
- Điều chỉnh tăng giảm tổng lợi nhuận trước thuế ở các chỉ tiêu từB1– B14 (Nếu có)–Quan tâm nhất đến chỉ tiêu B4–Các khoản chi phí khơng được trừ.
- Xác định thu nhập tính thuếtại chỉ tiêu C4: âm hay dương
+ Trường hợp C4 dương: Trong trường hợp này, doanh nghiệp có thu nhập bị tính thuế. nếu các kỳ trước doanh nghiệp có số lỗ chưa chuyển hết, thơng qua phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN kế toán sẽ thực hiện chuyển lỗ vào chỉ tiêu C3.
+Trường hợp C4 âm: khi C4 âm, doanh nghiệp không phải nộp thuế, kế tốn khơng cần thực hiện chuyển lỗ tại C3.
+ Nếu trong năm, doanh nghiệp đã tạm tính ra số tiền thuế TNDN ở các quý và đã nộp số tiền này thì đưa số liệu vào E1. Phần mềm sẽ hiển thị lên chỉ tiêu G âm, thể hiện số tiền thuế nộp thừa.
+ Nếu trong năm, doanh nghiệp khơng có số tiền đã nộp tạm tính các q thì tờ khai quyết tốn thuế được hoàn thiện tại đây.
+ Kế tốn khơng cần thực hiện các chỉ tiêu còn lại nữa, chỉ cần tiến hành kết xuất tờ khai và gửi qua mạng là hồn thành.
- Chỉ tiêu C5
Chỉ tiêu [C5]–Trích lập quỹkhoa học cơng nghệ. Bạn có thểnhấn F1 để xem rõ hơn về chỉ tiêu này. Nếu doanh nghiệp khơng có trích lập quỹ khoa học cơng nghệ, có thểbỏqua C5.
- Chỉ tiêu [C7] [C8] [C9] [C9a]
+ Các chỉ tiêu này là thuếsuất. Bạn xác định mức thuếsuất mà doanh nghiệp mình áp dụng. Sau đó, bạn đưa giá trị dương tại chỉ tiêu C4 vào dịng có mức thuế suất đó.
+ Bạn có thể ấn F1 nếu muốn tìm hiểu thêm vềcác chỉtiêu từ C11 đến C15. Cách lập trong tờ khai quyết tốn thuế tndn chỉ cịn vài chỉ tiêu. Tiếp tục tìm hiểu nhé.
- Các chỉ tiêu [E]–Sốthuế TNDN đã tạm nộp trong năm
Nếu trong năm, kế tốn đã tính ra số tiền phải nộp thì đưa số tiền này vào E1. Chỉ tiêu [E1] phản ánh số thuế TNDN tạm nộp trong năm và được xác định như sau:
E1 = Tạm Tính Quý 1 + Tạm Tính Quý 2 + Tạm Tính Quý 3 + Tạm Tính Q 4.
Nếu doanh nghiệp có số thuế TNDN nộp thừa của năm trước, kế toán cũng đưa vào chỉ tiêu E1 này.
- Chỉ tiêu G–Phản ánh thuếthu nhập doanh nghiệp còn phải nộp
Chỉ tiêu G là phần chênh lệch giữa tạm tính so với quyết tốn: G1 =D1 –E1 + Nếu chỉ tiêu [G] âm, đây là số tiền thuếTNDN mà doanh nghiệp nộp thừa. Tờkhai quyết toán sẽ được hồn thành tại đây. Kếtốn tiến hành kết xuất tờkhai và gửi. Sốthuếnộp thừa này có thểlàm thủtục hồn thuếhoặc bù trừsang kỳsau.
+ Nếu Chỉ tiêu [G] dương, đây là số tiền thuế TNDN mà doanh nghiệp còn phải nộp. Kếtoán cần nộp sốtiền phát sinh dương tại G và cần quan tâm thêm chỉtiêu H và I.
- Chỉ tiêu H và I: chênh lệch 20%
Hàng quý, doanh nghiệp chỉ việc tính ra số tiền tạm nộp, khơng cần làm tờ khai thuế TNDN tạm tính quý. Tuy nhiên, nếu khi quyết toán mà ra chênh lệch từ 20% sốtiền quyết toán so với sốtạm tính thì doanh nghiệp sẽbị phạt chậm nộp.