1.5. Cỏc hỡnh thức ghi sổ kế toỏn
1.5.3 .Hỡnh thức kế toỏn nhật ký chứng từ
Ghi hàng ngày
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối thỏng Hoỏ đơn GTGT, PNK, PXK NVL - CCDC Bảng phõn bổ NVL - CCDC Bảng kờ 4, 5, 6 Nhật ký chứng từ số 7 Sổ cỏi TK 152, 153 (TK 611) Nhật ký chứng từ 1, 2, 4, 5, 10 BÁO CÁO KẾ TOÁN Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL - CCDC
Sơ đồ 1.10 : Hỡnh thức kế toỏn nhật ký chứng từ
o Hàng ngày căn cứ vào hoỏ đơn GTGT, PNK, PXK NVL – CCDC đó được kiểm tra lấy số liệu để ghi trực tiếp vào nhật ký chứng từ số 7 và bảng kờ 4, 5, 6, sổ chi tiết NVL – CCDC
o Đối với cỏc loại CCDC phõn bổ một lần hoặc nhiều lần hoặc PS thỡ cỏc loại PXK CCDC trước hết được tập hợp và phõn loại trong bảng phõn bổ CCDC, sau đú lấy số liệu kết quả trong bảng phõn bổ NVL – CCDC để ghi vào cỏc bảng kờ 4, 5, 6 và nhật ký chứng từ số 7
o Đối với cỏc nhật ký chứng từ được ghi căn cứ vào cỏc bảng kờ 4, 5, 6, sổ chi tiết NVL – CCDC thỡ căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kờ 4, 5, 6, sổ chi tiết NVL – CCDC, cuối thỏng chuyển số liệu vào nhật ký chứng từ 1, 2, 4, 5, 7, 10
o Cuối thỏng khoỏ sổ, cộng số liệu trờn cỏc nhật ký chứng từ, kiểm tra đối chiếu số liệu trờn cỏc nhật ký chứng từ với cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL – CCDC, bảng tổng hợp NVL – CCDC và lấy số liệu tổng cộng của cỏc nhật ký chứng từ để ghi trực tiếp vào sổ cỏi TK 152, 153 (TK 611).
o Đối với cỏc loại PNK, PXK NVL – CCDC cú liờn quan đến cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL – CCDC thỡ được ghi trực tiếp vào sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL – CCDC. Cuối thỏng cộng sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL – CCDC và căn cứ vào sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL – CCDC để lập bảng tổng hợp chi tiết NVL – CCDC theo từng TK 152, 153 để đối chiếu với sổ cỏi TK 152, 153.
o Số liệu tổng cộng ở sổ cỏi TK 152, 153 và số liệu trong sổ nhật ký chứng từ 1, 2, 4, 5, 7, 10, bảng kờ 4, 5, 6 và bảng tổng hợp chi tiết NVL – CCDC được dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh.