BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 2010-2013 CễNG TY TNHH EXCADO VIỆT NAM
Đơn vị tớnh: 1,000 VNĐ
Chỉ tiờu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Doanh thu 28.232.256 28.831.020 46.955.889
Lợi nhuận trước thuế 175.457 252.600 379.734
Lợi nhuận sau thuế 150.893 181.900 326.571
Số lao động bỡnh quõn 523 544 546
2.1.1.2. Đ c đi m t ch c qu n lý và t ch c kinh doanh c a cụng Ty ặ ể ổ ứ ả ổ ứ ủ
TNHH Excado Vi t Nam ệ
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ mỏy quản lý:
Tổng giỏm đốc P.TGĐ Kỹ thuật P.TGĐ Sản xuất Phũng Kỹ thuật - KSC Phũng kế hoạch P.TGĐ Kỹ thuật Cụng trường Bộ phận KCS kiểm tra chất lượng an toàn lao động Cỏn bộ kỹ thuật Bộ phận tiếp liệu thủ kho Cỏn bộ phụ trỏch nhõn lực, đời sống, bảo vệ Cỏc tổ nề Cỏc tổ mộc cốp pha Tổ cốt thộp Tổ điện nước Tổ mộc hoàn thiện Tổ hoàn thiện LLLD cỏc cấu kiện
Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ mỏy quản lý của cụng ty:
Hội đồng quản trị: Do cỏc cổ đụng gúp vốn bầu ra, cú quyền hạn và trỏch
nhiệm giỏm sỏt mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty và chịu trỏch nhiệm cao nhất về mọi hoạt động của cụng ty.
Tổng Giỏm đốc điều hành: phải chịu trỏch nhiệm toàn diện về quản lý và
SXKD của DN. Giỏm đốc điều hành trực tiếp điều hành cỏc hoạt động SXKD, giỳp cho giỏm đốc điều hành là 2 phú giỏm đốc. Cỏc phú giỏm đốc cú trỏch nhiệm cung cấp thụng tin giỳp giỏm đốc ra quyết định một cỏch chớnh xỏc kịp thời.
Bộ mỏy quản lý của cụng ty gồm 3 phũng ban và 6 Xớ nghiệp, đội và phõn xưởng sản xuất.
Cỏc phũng chức năng: Thực hiện nhiệm vụ chức năng tham mưu cho giỏm đốc
trong hoạt động sản xuất kinh doanh về từng mặt, được sự điều hành của giỏm đốc và cỏc phú giỏm đốc.
Phũng tổ chức hành chớnh: Tham mưu cho giỏm đốc về cụng tỏc quản lý sử
dụng lao động, an toàn lao động, quản lý hồ sơ, quản lý con dấu của cụng ty. Phụ trỏch cụng tỏc thi đua khen thưởng, bảo vệ tài sản của cụng ty, chăm lo sức khoẻ cho cỏn bộ cụng nhõn viờn... và cỏc mặt hành chớnh của cụng ty.
Phũng kế toỏn: Giỳp giỏm đốc về cụng tỏc sử dụng vốn và tài sản, tổ chức hạch
toỏn toàn bộ quỏ trỡnh SXKD, lập bỏo cỏo tài chớnh, thực hiện chức năng giỏm sỏt bằng tiền trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty.
o Tại cụng ty bộ mỏy kế toỏn của cụng ty được phõn cụng, với cỏc lao động kế toỏn làm việc đầy đủ với phần hành kế toỏn, bao gồm:
- Kế toỏn thanh toỏn và ngõn hàng - Kế toỏn thuế và tiền lương – BHXH.
- Kế toỏn vật tư và tổng hợp chi phớ tớnh giỏ thành xỏc định kết quả.
Việc tổ chức bộ mỏy kế toỏn của cụng ty như trờn là phự hợp với điều kiện của cụng ty, đảm bảo được tớnh khả thi của chế độ kế toỏn trong thực tiễn hoạt động của cụng ty, giỳp ớch cho việc cung cấp thụng tin cho quản lý và nõng cao SXKD. Trờn gúc độ tổ chức cụng tỏc kế toỏn, việc tổ chức bộ mỏy kế toỏn như trờn đảm bảo nguyờn tắc đối chiếu, kiểm tra của kế toỏn và khụng vi phạm nguyờn tắc.
Phũng kỹ thuật: Lập hồ sơ dự thầu tuyển dụng, đấu thầu, tổ chức kiểm tra cỏc
tổ, đội thành viờn, cỏc cụng trường về chất lượng cụng trỡnh, đào tạo cụng nhõn kỹ thuật, tổ chức nõng bạc cho cụng nhõn. Xõy dựng giỏ thảnh lập hồ sơ dự thầu, thương thảo hợp đồng nhận thầu xõy lắp A – B, lập dự toỏn thi cụng để giao khoỏn nội bộ, thống kờ bỏo cỏo tiến độ thực hiện giỏ trị xõy lắp theo từng giai đoạn.
Cỏc đội xưởng: Với bộ mỏy đơn giảm gọn nhẹ đó đỏp ứng được phần nào của
hoạt động SXKD của cỏc đội, xưởng phải tự mỡnh đảm nhận kế hoạch vật tư xõy dựng cụng trỡnh, đảm bảo kỹ thuật, tiến độ thi cụng, thực hiện SXKD với kết quả cao nhất, với chi phớ thấp nhất và chịu sự chỉ đạo của ban giỏm đốc, đồng thời đảm nhận chức năng cung cấp thụng tin cần thiết cho cỏc phũng ban cú liờn quan khi cú yờu cầu.
Tổ chức hệ thống sản xuất, quy trỡnh cụng nghệ sản xuất sản phẩm
Sơ đồ 2.2: Tổ chức hệ thống sản xuất
Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong hệ thống sản xuất:
Chỉ huy thi cụng cú trỏch nhiệm và thẩm quyền
- Chịu trỏch nhiệm trước Cụng ty và Nhà nước về toàn bộ kỹ thuật, chất lượng, tiến độ, an toàn lao động cụng trỡnh mỡnh tổ chức thi cụng.
Chủ đầu tư mời thầu
Lập hồ sơ dự thầu
Tham gia đấu thầu Ký hợp đồng Nghiệm thu bàn giao cụng trỡnh Tiến hành khởi cụng xõy dựng Duyệt dự toỏn thi cụng chuẩn bị NVL
- Phỏt hiện và đề nghị sửa đổi những sai sút trong đồ ỏn thiết kế thi cụng cụng trỡnh được giao.
- Lập và đăng ký, bỏo cỏo duyệt phương ỏn, tiến độ thi cụng trước khi triển khai thi cụng.
- Tổ chức thi cụng theo phương ỏn đó duyệt. Thực hiện thi cụng theo đỳng quy trỡnh, quy phạm đảm bảo an toàn lao động.
- Đỡnh chỉ thi cụng, bỏo cỏo đội trưởng và giỏm đốc Cụng ty đối với tổ sản xuất vi phạm kỹ thuật thi cụng, quy trỡnh, quy phạm kỹ thuật hoặc chất lượng vật tư và an toàn lao động khụng đảm bảo.
- Chịu trỏch nhiệm khai thỏc, đưa vào sử dụng cỏc vật tư đảm bảo chất lượng. - Tổ chức nghiờm. thu với tổ sản xuất, với thầu phụ về chất lượng, kỹ thuật cỏc khối lượng thực hiện theo phần việc, cụng đoạn...
- Bảo quản và sử dụng cỏc thiết bị, vật tư, phương tiện thi cụng theo phương ỏn thi cụng
- Phải đăng ký cụng trỡnh chất lượng cao, chất lượng tốt ngay từ khi cụng trỡnh bắt đầu thi cụng. Cú biện phỏp phương ỏn tổ chức để nõng cao chất lượng cụng trỡnh (Cụng ty chỉ xột thưởng khi đó cú đăng ký).
- Thực hiện và ỏp dụng cỏc cụng nghệ tiờn tiến, cỏc vật liệu mới vào thi cụng. - Tuõn thủ quản lý, kiểm tra giỏm sỏt của Cụng ty và Đội đó quy định về kỹ thuật, chất lượng, tiến độ, an toàn lao động cụng trỡnh được phụ trỏch thi cụng. - Chịu trỏch nhiệm về thanh quyết toỏn , kiểm toỏn cụng trỡnh, thu hồi cụng nợ cú sự trợ giỳp của Giỏm đốc Cụng ty và cỏc phũng ban gỳp việc Giỏm đốc. - Đảm bảo chi trả lương cho cụng nhõn theo đỳng quy định mức lao động. Tiền lương và thu nhập hàng thỏng lớn hơn mức quy định của Nghị quyết đại hội cổ đụng hàng năm và phải cú đầy đủ bản giao khoỏn đỳng thủ tục, quy định với người lao động. Nếu để đời sống cụng nhõn tham gia thi cụng cụng trỡnh của mỡnh thiếu việc làm, thu nhập thấp, hoàn toàn thuộc trỏch nhiệm của Chỉ huy cụng trường.
- Chịu sự kiểm tra, giỏm sỏt của đoàn thể quần chỳng về việc thực hiện cỏc nội quy, quy chế của Cụng ty, việc đảm bảo quyền lợi chớnh đỏng và chế độ chớnh sỏch đối với người lao động.
2.1.2 .Hỡnh thức kế toỏn và tổ chức bộ mỏy kế toỏn trong cụng ty TNHH Excado Việt Nam Việt Nam
2.1.2.1 Bộ mỏy kế toỏn tại cụng ty TNHH Excado Việt Nam
Sơ đồ 2.3: Tổ chức bộ mỏy kế toỏn:
Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ mỏy kế toỏn:
- Kế toỏn trưởng: Giỳp việc cho Giỏm đốc thực hiện phỏp lệnh kế toỏn thống kờ, điều lệ sản xuất kinh doanh của cụng ty ..Bỏo cỏo tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty cho giỏm đốc.
- Bộ phận kế toỏn vật tư, tài sản cố định, thống kờ sản lượng cú nhiệm vụ: ghi chộp, phản ỏnh tổng hợp số liệu về tỡnh hỡnh thu mua, vận chuyển bảo quản, nhập – xuất – tồn kho vật liệu, cụng cụ dụng cụ. Ghi chộp phản ỏnh tổng hợp số liệu về tăng giảm TSCĐ, tỡnh hỡnh trớch khấu hao và phõn bổ khấu hao vào quỏ trỡnh SXKD của cụng ty, bỏo cỏo thống kờ định kỳ.
- Bộ phận kế toỏn thanh toỏn , lao động tiền lương, bảo hiểm xó hội, kế toỏn vốn bằng tiền : cú nhiệm vụ theo dừi cỏc khoản thu, chi tiền mặt, cỏc khoản thanh
KẾ TOÁN TRƯỞNG PHể PHềNG KẾ TOÁN Kế toỏn thanh toỏn nội bộ Kế toỏn tổng hợp Kế toỏn thuế và tiền lương Thủ quỹ Cỏc kế toỏn xớ nghiệp, đội
toỏn với người bỏn , tổng hợp số liệu từ cỏc đội gửi lờn để phối hợp với cỏc bộ phận khỏc tớnh toỏn lương , phụ cấp cho CBCNV, trớch BHXH theo chế độ quy định.
- Bộ phận kế toỏn thuế, cụng nợ, cổ phần: Bộ phận này cú nhiệm vụ tập hợp cỏc loại thuế để thực hiện nghĩa vụ với nhà nước, thanh toỏn cỏc khoản phải trả, thống kờ tổng số cổ phần và bỏo cỏo lợi tức của mỗi cổ phần trước đại hội đồng cổ đụng.
- Bộ phận kế toỏn tổng hợp, phõn tớch kiểm tra số liệu: cú nhiệm vụ tổng hợp tất cả cỏc số liệu ở cỏc bộ phận , phõn tớch kiểm tra và bỏo cỏo với kế toỏn trưởng .
2.1.2.2 .Chế độ kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty TNHH Excado Việt Nam .
Chế độ kế toỏn: cụng ty thực hiện theo chế độ kế toỏn doanh nghiệp, ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC ngày 20/02/2006 của bộ trưởng bộ tài chớnh và cỏc thụng tư hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toỏn của bộ tài chớnh.
Kỡ kế toỏn: cụng ty thực hiện kỡ kế toỏn theo năm dương lịch, bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thỳc vào ngày 31/12 hàng năm.
Kỡ bỏo cỏo tài chớnh theo năm dương lịch
Đơn vị sử dụng tiền tệ: cụng ty thực hiện ghi sổ và lập bỏo cỏo bằng đồng Việt Nam. Việc quy đổi, cỏc nghiệp vụ phỏt sinh bằng ngoại tệ sang đồng Việt Nam được thực hiện theo quy định của chuẩn mực kế toỏn Việt Nam số 10 “ảnh hưởng của sự thay đổi tỷ giỏ”
Phương phỏp kế toỏn hàng tồn kho: để đảm bảo và theo dừi cung cấp thụng tin về hàng tồn kho một cỏch kịp thời chớnh xỏc, cụng ty hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn, kế toỏn chi tiết hàng tồn kho theo phương phỏp ghi thẻ song song.
Phương phỏp tớnh giỏ vật tư: cụng ty sử dụng phương phỏp nhập trước xuất trước
Phương phỏp tớnh khấu hao tài sản cố định: cỏc tài sản cố định tại cụng ty sử dụng vào mục đớch sản xuất, kinh doanh được tớnh theo phương phỏp khấu hao đường thẳng.
Phương phỏp kờ khai và nộp thuế GTGT: cụng ty thực hiện kờ khai và nộp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ.
Hỡnh thức sổ kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty TNHH Excado Việt Nam là hỡnh thức “NHẬT Kí CHUNG”
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng hoặc định kỡ Quan hệ đối chiếu Kiểm tra
Sơ đồ 2.4: Hỡnh Thức ghi sổ nhật ký chung cụng ty ỏp dụng2.2. Thực trạng kế toỏn NVL – CCDC tại cụng ty TNHH Excado Việt Nam 2.2. Thực trạng kế toỏn NVL – CCDC tại cụng ty TNHH Excado Việt Nam
2.2.1.1 .Đặc điểm NVL - CCDC tại cụng ty TNHH Excado Việt Nam
Dặc điểm NVL-CCDC.
Cụng ty TNHH Excado việt nam là một trong những doanh nghiệp phục vụ trong ngành xõy dựng tại Việt Nam. Sản phẩm của cụng ty là những cụng trỡnh xõy dựng... Do đặc điểm của cỏc cụng trỡnh về quy mụ, thiết kế… là khỏc nhau nờn đặc điểm nguyờn vật lệu cụng cụ dụng cụ của cụng ty cũng rất đa dạng và phong phỳ như cỏc loại vật liệu: Gạch, đỏ, cỏt , xi măng…. Cỏc loại mỏy chuyờn dụng cho xõy dựng như mỏy đầm mỏy phun sơn… cỏc loại thiết bị , quần ỏo bảo hộ cho cụng nhõn…
Bỏo cỏo tài chớnh Hoỏ đơn GTGT, PNK,
PXK NVL - CCDC
Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL - CCDC Sổ cỏi TK 152, 153 (TK 611) Bảng tổng hợp chi tiết NVL - CCDC Bảng cõn đối số phỏt sinh
NVL-CCDC tại cụng ty khụng những đa dạng về chủng loại và quy cỏch mà hơn nữa do đặc thự trong ngành xõy dựng nờn vật liệu tại cụng ty cũn đa dạng về màu sắc tớnh chất. với cựng một loại NVL_CCDC cũn chia nhỏ ra thành nhiều loại nhỏ hơn tựy với mục đớch nhu cầu sử dụng khỏc nhau, tựy theo yờu cầu của cụng trỡnh xõy dựng mà nhu cầu về chủng loại NVL-CCDC là khỏc nhau.
Cũng như trong bất kỳ doanh nghiệp sản xuất khỏc nguyờn vật liệu tại cụng ty cũng mang cỏc đặc điểm chung là: là tài sản dự trữ thuộc tài sản ngắn hạn, là đối tượng lao động một trong ba yếu tố cơ bản của quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh ( đối tượng lao động, tư liệu lao động và lao động sống) là cơ sở vật chất hỡnh thành nờn sản phẩm mới.
Trong tổng chi phớ để sản xuất ra cỏc loại sản phẩm tại Cụng ty TNHH Excado việt nam thỡ chi phớ nguyờn vật liệu chiếm tỷ trọng lớn nhất ( 65 – 75% tổng giỏ thành), đặc biệt là nguyờn liệu chớnh. Do vậy, khi cú biến động nhỏ về chi phớ nguyờn vật liệu thỡ sẽ cú ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận của cụng ty.
Phõn loại NVL
Trong cụng ty TNHH Excado việt nam nguyờn vật liệu bao gồm nhiều thứ, nhiều chủng loại khỏc nhau. Chỳng khỏc nhau về cụng dụng, tớnh năng lý húa, quy cỏch, phẩm cấp, chất lượng. Hơn nữa nguyờn vật liệu lại là loại tài sản thường xuyờn biến động. Do đú, để phục vụ tốt cho việc quản lý và hạch toỏn nguyờn vật liệu của cụng ty cần thiết phải tiến hành phõn loại nguyờn vật liệu
Nguyờn vật liệu chớnh là đối tượng lao động chủ yếu của cụng ty và là cơ sở vật chất cấu thành nờn thực thể chớnh của sản phẩm bao gồm: Gạch, đỏ, sắt, cỏt… Trong mỗi loại nguyờn vật liệu chớnh đú lại chia thành nhiều thứ khỏc nhau.
Căn cứ vào vai trũ và tỏc dụng của nguyờn võt liệu trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của cụng ty, toàn bộ nguyờn vật liệu tại đõy được phõn ra thành cỏc loại sau: Căn cứ vào vai trũ, tỏc dụng yờu cầu quản lý thỡ NVL được chia thành:
- Nguyờn vật liệu chớnh: - gạch gạch xõy, Gạch trang trớ lỏt nền ốp tường… cỏt cỏt xõy, cỏt xoa, đỏ hộc, đỏ 1x2…, sắt thộp…
- Nguyờn vật liệu phụ: vụi bột, vụi tụi, ve… dõy thộp buộc, sơn… - Nhiờn liệu: xăng dầu
- Phụ tựng thay thế: cỏc loại vật tư được sử dụng để thay thế, sửa chữa, bảo dưỡng cỏc loại mỏy múc thiết bị xõy dựng cơ bản
- Phế liệu: là cỏc loại vật liệu bị loại trừ, thanh lý, thu hồi như gạch vỡ, sắt vụn, vỏ bao xi măng…
Phõn loại CCDC
Do đặc thự cụng việc cụng ty cũng sử dụng rất nhiều loại cụng cụ dụng cụ tham gia vào quỏ trỡnh sản xuất. Căn cứ vào yờu cầu quản lý và hạch toỏn chi tiết CCDC, được chia thành:
- Cỏc loại quần ỏo và mũ chuyờn dựng cho hoạt động xõy lắp để làm việc - Cỏc loại mỏy khoan, mỏy cắt sắt, mỏy đầm…tham gia vào quỏ trỡnh xõy
dựng cụng trỡnh hạ tầng
- Cỏc loại mỏy nhào trộn bờ tụng… - Cỏc loại cuốc xẻng, bay, dao xõy…
2.2.1.2 .Phương phỏp Kế toỏn chi tiết NVL- CCDC tại cụng ty TNHH Excado Việt Nam
2.2.1.2.1 K Toỏn chi ti t nguyờn v t li u t i cụng ty TNHH Ex cado vi t nam.ế ế ậ ệ ạ ệ Kế toỏn nhập kho NVL: Quy trỡnh luõn chuyển PNK theo quy định tất cả NVL khi
về đến cụng ty thỡ đều phải làm thủ tục kiểm nhận và nhập kho. Khi nhận được hoỏ đơn của người bỏn hoặc của nhõn viờn mua NVL mang về, ban kiểm nghiệm của cụng ty sẽ đối chiếu với kế hoạch thu mua và kiểm tra về số lượng, chất lượng quy cỏch sản xuất của NVL để nhập kho