1.5. Cỏc hỡnh thức ghi sổ kế toỏn
1.5.4.Hỡnh thức sổ kế toỏn chứng từ ghi sổ
Hoỏ đơn GTGT, PNK, PXK NVL - CCDC Bảng phõn bổ NVL - CCDC Sổ quỹ Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL - CCDC CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ cỏi TK 152, 153 (TK 611) Bảng tổng hợp chi tiết NVL - CCDC Bảng cõn đối số phỏt sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Ghi hàng ngày
Sơ đồ 1.11: hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ
o Hàng ngày căn cứ vào cỏc hoỏ đơn GTGT, PNK, PXK NVL – CCDC đó được kiểm tra để dựng làm căn cứ ghi sổ kế toỏn lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đú được dựng làm căn cứ để ghi sổ cỏi TK 152, 153 (TK 611). Cỏc hoỏ đơn GTGT, PNK, PXK NVL – CCDC sau khi làm căn cứ để lập chứng từ ghi sổ cũn được dựng để làm căn cứ ghi sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL – CCDC.
o Cuối thỏng phải khoỏ sổ, tớnh ra tổng số tiền của cỏc nghiệp vụ kinh tế PS trong thỏng trờn sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tớnh ra tổng số PS Nợ, tổng số PS Cú và số dư của từng TK 152, 153 trờn sổ cỏi TK 152, 153. Căn cứ vào sổ cỏi TK 152, 153 để lập bảng cõn đối số PS.
o Sau khi đối chiếu khớp đỳng số liệu ghi trờn sổ cỏi TK 152, 153 và bảng tổng hợp chi tiết NVL – CCDC (được lập từ cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL – CCDC) được dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh.
o Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số PS Nợ và tổng số PS Cú của tất cả cỏc TK trờn bảng cõn đối số PS phải bằng nhau và bẳng tổng số tiền PS trờn sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và tổng số dư Cú của tất cả cỏc TK trờn bảng cõn đối số PS phải bằng nhau và số dư của TK 152, 153 trờn bảng cõn đối số PS phải bằng số dư của TK 152, 153 tương ứng trờn bảng tổng hợp chi tiết NVL – CCDC.