1.3.3.1. Số tiền thu
Tại sheet TKET tại ô F2 ta vào insert/ Name/ Define để đặt tên cho ô F2 là TN
- Sau khi chọn Define hộp thoại sau xuất hiện. làm như hình
Tương tự ô F2, tại ô F3 ta cũng làm các thao tác trên và đặt với tên là DN
Ô F2 đặt tên là TN Vị trí đặt tên Tại ô F3 đặt tên là DN
Tại Sheet THU Tạo thêm cột phụ F {lấy TKĐƯ trong giai đoạn TN-DN (từ ngày - đến ngày)}, như nhình sau:
- Kế tiếp ta copy công thức đến ô F50. Như hình sau
Vị trí đặt công
- Tạo thêm cột phụ G (lấy số tiền trong giai đoạn TN-DN (từ ngày - đến ngày)), như hình sau:
- Sau đó ta tiếp tục copy công thức đến ô G50. Như hính sau.
Copy như hình này Vị trí đặt công thức
- Chọn khối từ F5 đến F50 đặt tên khối này là CPTKTHU: bằng cách vào insert/ Name/ Define. Như hình sau
- Xuất hiện hộp thoại Define Name. Ta làm như sau.
Copy như hình này
Vị trí đặt
- Chọn khối từ G5 đến G50 đặt tên khối này là STPTHU: bằng cách vào insert/ Name/ Define. Như hình sau
- Xuất hiện hộp thoại Define Name. Ta làm như sau. Đặt tên là
- Sau đó copy đến D22, như hình sau:
Tại ô D9 =SUMIF( CPTKTHU,A9,
1.3.3.2. Số tiền chi:
• Nhập số phát sinh trong kỳ, như hình sau:
Tại Sheet CHI
- Tạo thêm cột phụ F (lấy TKĐƯ trong giai đoạn TN-DN (từ ngày - đến ngày), như nhình sau:
- Copy từ F5 đến F50, như hình sau:
- Tạo thêm cột phụ G (lấy số tiền trong giai đoạn TN-DN (từ ngày - đến ngày)), như hình sau:
Copy như hình này
Ô G5 ta viết công thức:
=IF(AND(A5>=TN,A5<=DN) ,E5,0)
- Ta copy công thức từ ô G5 đến G50
- Bây giờ ta chọn khối từ F5 đến F50 và đặt tên là CPTKCHI: bằng cách vào
- Xuất hiện hộp thoại Define Name. Như hình sau (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Tương tự ta đặt tên cho khối từ G5 đến G50 là STPCHI. Như hình sau
Vị trí đặt tên Tên khối từ G5 đến G50
- Tại Sheet TKET ta lập công thức tại ô H9, như hình sau:
- Ta copy công thức từ ô H9 đến ô H36. Minh họa hình ảnh
Tại ô H9 lập công thức =SUMIF (CPTKCHI,H9,STPCHI)
* Tại sheet TKET
1.3.3.3. Tính tổng số tiền thu.
- Tại D37 thiết lập công thức tính tổng số thu vào, như hình sau:
1.3.3.4. Tính tổng số tiền chi
- Tại H37 thiết lập công thức tính tổng số chi ra, như hình sau:
Ta tạo công thức tại ô D37:
1.3.3.5. Tính tổng số tiền tồn cuối kỳ:
- Tại H38 thiết lập công thức tính tồn cuối kỳ, như hình sau:
Ô H37 ta tạo công thức: =sum(H10:h36)
CHƯƠNG 2: SỬ DỤNG EXCEL ĐỂ GIẢI BÀI TOÁN ĐIỂM HOÀ VỐN 2.1. LÝ THUYẾT. Giả sử ta đặt: Q: Sản lượng hòa vốn B: Định phí P: Giá bán 1 sản phẩm V: Biến phí một sản phẩm
Doanh nghiệp hòa vốn khi DOANH THU – CHI PHÍ = 0 Hay lợi nhuận = 0
P * Q – (V * Q + B ) = 0
Khi đó sản lượng hoà vốn: QHV = B / (P-V).
2.2. BÀI TOÁN.
Công ty Nhật Tân có bảng số liệu như sau: (ĐVT: Đồng)
Ô H39 ta đặt công thức như
sau: =F4+D37-
Xác định điểm hòa vốn.
Vẽ đồ thị điểm hòa vốn.
2.3. SỬ DỤNG EXCEL ĐỂ GIẢI QUYẾT BÀI TOÁN.
Để Q trở thành QHV thì Q phải đạt giá trị sao cho lợi nhuận bằng không, để thực hiện trên Excel đầu tiên chúng ta cho Q một giá trị nào đó để tính ra kết quả lợi nhuận, sau đó chúng ta dùng hàm Goal seek để yêu cầu Q đổi thành một giá trị nào đó sau cho lợi nhuận bằng không, giá trị đó chính là Q hoà vốn, ta thực hiện các bước sau:
2.3.1. Tạo vùng dữ liệu.
2.3.2. Thiết lập chỉ tiêu và hàm mục tiêu.
Ta phải thiết lập được 7 chỉ tiêu như sau: Sản lượng, giá bán, doanh thu, tổng biến phí, tổng định phí, tổng chi phí, lợi nhuận.
Chỉ tiêu Số tiền Doanh thu (DT) 1.000sp Biến phí (v) Định phí (B) LN 600.000.000 200.000 80.000.000 30.000.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hàm mục tiêu:
Giá bán lấy ở vùng dữ liệu.
Doanh thu = Giá bán * Sản lượng.
Tổng biến phí = Biến phí sản lượng * Sản lượng. Định phí lấy trên vùng dữ liệu.
Tổng chi phí = Tổng biến phí + Định phí. Lợi nhuận = Tổng doanh thu – Tổng chi phí.
Tại cell C8 để tính doanh thu, ta lập công thức như sau:
Tại cell C10 để tính tổng định phí, ta lập công thức sau:
\
Tại cell C12 để tính lợi nhuận, ta lập công thức sau:
Vậy khi hòa vốn thì sản lượng đạt 200, doanh thu đạt 120,000,000.
2.3.3. Sử dụng Hàm mục tiêu Goal seek để giải bài toán.
Ý nghĩa của sử dụng hàm Goal seek:
Hàm Goal seek tỏ ra tiện ích khi chúng ta không chỉ tìm sản lượng điểm hòa vốn mà còn xác định giá bán điểm hòa vốn, chi phí biến đổi điểm hòa vốn…
Trong thực tế để tính ra lợi nhuận chúng ta sử dụng rất nhiều bảng tính liên kết nhau, thí dụ từ một sản lượng dự kiến sẽ căn cứ vào các tiêu hao nguyên vật liệu, nhân công, khấu hao… để tính chi phí, trong định phí sử dụng nhiều phương án như tỷ lệ giữa vay vốn và người mua ứng trước, mua máy hay thuê máy… giá bán cũng biến đổi theo số lượng sản phẩm tiêu thụ. Từ các số liệu dự kiến đó nhà tài chánh mới xác định lợi nhuận ban đầu, sau đó nhờ sử dụng Goal seek nhà tài chánh có thể xác định giá trị dự kiến của một trong nhiều thông số đó biến đổi để kết quả lợi nhuận đạt điểm hòa vốn hoặc một giá trị mong muốn nào đó mà nếu thực hiện bằng cách tính thông thường sẽ tốn nhiều công sức.
Ý nghĩa tổng quát của chức năng Goal seek là với một kết quả là một công thức (thí dụ lợi nhuận) được hình thành từ nhiều thông số đầu vào thí dụ sản lượng sản xuất, tỷ lệ sản lượng tiêu thụ, giá bán, chi phí tiêu hao định mức NVL, lãi suất ngân hàng...(là những cell giá trị nhập vào), chúng ta có thể chọn một giá trị đầu vào cần phải biến đổi để phù hợp, khi đó hàm Goal seek sẽ xác định giá trị đầu vào này cho chúng ta.
Sử dụng Goal seek để giải quyết bài toán:
Xuất hiện giao diện của Goalseek:
Sau đó lần lượt Click OK để hoàn tất.
Ô đặt con trỏ (Lợi nhuận)
Đến giá trị nào đó (Bằng 0)
Ô sẽ thay đổi (Ô sản lượng)
- Hàm mục tiêu Goal seek tìm ra kết quả sẽ thông báo Goal seeking with C12 found a solution, click OK để hoàn tất, khi đó ta sẽ thấy ô C6 có giá trị là 200 nó là sản lượng điểm hoà vốn, và ô C12 có giá trị là 0 nó là lợi nhuận điểm hoà vốn. Ta được bảng sau
Click OK để hoàn tất Sau đó tiếp tục
Vậy khi VẼ Cty hòa vốn thì sản lượng đạt 200, doanh thu đạt 120,000,000.
2.4. ĐỒ THỊ ĐIỂM HÒA VỐN.
Dùng lệnh Copy vùng dữ liệu hòa vốn ở trên và cho thêm điểm để tạo thành một bảng dữ liệu mới sau đó thực hiện vẽ đồ thị hòa vốn.
Xuất hiện hộp thoại, tại thanh Standard Types ta lần lượt Click chọn dạng đồ thị như sau:
Sau khi Next sẽ xuất hiện hộp thoại, tại thanh Data Range ta thực hiện các bước sau: Click chọn Rows Click chọn Next Click chọn Next Click chọn dạng đồ thị
Tiếp tục xuất hiện hộp thoại, tại thanh Titles ta nhập tên đồ thị, trục sản lượng, trục doanh thu.
Sau đó Click sang Gridlines, xuất hiện hộp thoại: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chọn nơi lưu đồ thị: Gỡ bỏ dấu để đồ thị trở nên đơn giản hơn Click chọn Next
Đồ thị hòa vốn: Lưu đồ thị tại Sheet cũ Click chọn Finish để hoàn thành Lưu đồ thị tại Sheet mới
Để cho đồ thị không mang giá trị âm ta nhấp đôi chuột vào trục doanh thu, ta được giao diện sau:
Tại Minimum chọn giá trị 0:
Ta được ĐỒ THỊ ĐIỂM HÒA VỐN hoàn chỉnh. Click chọn giá trị bằng 0 Click OK để hoàn tất
Điều chỉnh ĐỒ THỊ HÒA VỐN theo ý muốn:
Điều chỉnh nét đồ thị ta nhấp đôi vào những nét của đồ thị để xuất hiện hộp thoại, sau đó tại thanh Pattems ta điều chỉnh theo ý muốn:
Click OK để hoàn tất
Điều chỉnh màu nền của đồ thị ta nhấp đôi vào đồ thị để xuất hiện hộp thoại, sau đó tại thanh Pattems ta điều chỉnh theo ý muốn:
Chương 3: DỰ ÁN SẢN XUẤT GẠCH CHỊU NHIỆT 3.1. BÁI TOÁN
3.1.1. MỤC TIÊU CỦA DỰ ÁN
• Đầu tư xây dựng nh2 máy ban tự động sản xuất gạch Manhezi và gạch cao nhôm là loại gạch chịu nhiệt trên 18250, nhiều kích cở sử dụng để xây lò luyện cán thép, luyện ciment, luyện thủy tinh… thay thế gạch nhập khẩu ( chủ yếu từ Trung Quốc).
• Công suất dự kiến của nhà máy là 2000 tấn/ năm, công suất tối đa là 2500 tấn/ năm.
3.1.2.Mức đầu tư và nguồn vốn của dự án:
• Đầu tư trang thiết bị:
STT TÊN THIẾT BỊ TRỊ GIÁ
1 Máy ép 400 tấn 650000000
2 Máy nghiền trục 210000000
3 Máy trộn + nghiền keo 38000000
4 Lò xấy + máy phun 92000000
5 Thiết bị điện 40000000
6 Máy vi tính 24000000
7 Công cụ nhuôn + cân 121000000
8 Máy ép 1500 tấn mới (Korea)
1210000000 9 Xe nâng 80000000 10 Xây dựng lò nung 25 tấn 950000000 Click chọn màu tùy ý Click OK để hoàn tất
11 Chi phí lắp đặt chuyển giao 70000000 12 Bình trung thế và hệ thống điên 3 pha
224000000
Tổng cộng 3709000000
Vốn đầu tư thiết bị 3709000000
Vốn đầu tư nhà xưởng 2300000000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng vốn đầu tư 6019000000
Nguồn vốn đầu tư toàn bộ là vốn của chủ dự án
3.1.3.Chi phí sản xuất:
Chi phí biến động cho 1 tấn gạch thành phẩm:
Chi phí nguyên vật liệu 920000
Chi phí nhân công trực tiếp 348000
Chi phí phân xưởng 20000
Chi phí khác 150000
Tổng cộng 1618000
• Chi phí cố định về quản lí trong 1 năm là 350 triệu đồng ( phục vụ cho việc sản xuất từ 1600 – 2500 tấn/ năm). Chi phí này chỉ tính chi phí khấu hao.
• Khấu hao thiết bị trong thời gian 5 năm, giá trị thanh lí của thiết bị khấu hao là 160000000đ. Khấu hao nhà xưởng trong thời hạn 7 năm, giá trị thanh lí sau khấu hao là 58000000đ.
3.1.4.Doanh thu
• Công suất sản xuất và tiêu thụ dự kiến là 2000 tấn/ năm, trong đầu năm thứ nhất đạt 80% đự kiến, năm thứ 2 đạt 905 đự kiến, từ năm thứ 3 trở đi đạt 100% đự kiến.
• Giá bán được tính là 2800000đ/ năm.
• Thuế doanh thu 4%; thuế lợi tức 35% lợi nhuận miễn 1 năm đầu.
3.2.Yêu cầu:
Trong trường hợp sản lượng tiêu thụ dao động từ 1700 tấn – 2300 tấn/ năm và giá bán dao động từ 2.6 triệu – 3.2 triệu/ tấn, Hãy tính độ nhạy của NPV và IRR.
3.3.BÀI GIẢI:
3.3.1.Sheet thông số.
Vào Excel ta tao sheet thông số nhập các giá tri thông số đã dự toán(chi phí cố định, biến đổi, sản lượng tiêu thụ, giá bán,…) để làm căn cứ tính chi phí, doanh thu và lợi nhuận.Ta có bảng thông số sau.
Vốn đầu tư thiết bị, Tổng cộng =SUM(C4:C15) Tổng vốn đầu tư: Tổng cộng =SUM(C17:C18)
=SUM(C4:C15) =SUM(C17:C1) 8)
Sản lượng tiêu thu: Tại B6 chúng ta lập công thức='Sheet thông số'! $C$22*Sheet2!B6/1000000. Sau đó Autofill kéo ngang đến Cell F6.
Doang thu dự án tại B8, ta lập công thức='Sheet thông số'!$C$22*Sheet2! B6/1000000. Sau đó Autofill kéo ngang đến Cell F8.( trong công thức ta chia cho 1000000 để quy ra đơn vị tính triệu đồng).
3.3.3. Sheet khấu hao.
Vào Excel ta tao Sheet khấu hao sau đó ta tính số khấu hao hằng nămcủa dự án sản xuất gạch chịu nhiệt. Ta có bảng khấu hao như sau.
Khấu hao thiết bị trong vòng 5 năm tại B3 lập công thức=(('Sheet thông số'! $C$17/1000000)-'Sheet thông số'!$C$38)/'Sheet thông số'!$C$37. Sau đó Autofill kéo ngang tới Cell F3.
Khấu haonhà xưởng trong vòng 7 năm tại B4 ta có công thức=(('Sheet thông số'!$C$18/1000000)-'Sheet thông số'!$C$36)/'Sheet thông số'!$C$35. Sau đó Autofill kéo ngang đến F3.
Giá trị thu hồi tại năm thứ 5 gồm giá trị thanh lí thiết bị và nhà xưởng cộng thêm giá trị khấu hao nhà xưởng của 2 năm còn lại chưa khấu hao: Tịa F5 ta lập công thức:='Sheet thông số'!$C$38+('Sheet thông số'!$C$18/1000000)-
SUM('Sheet khấu hao'!B4:F4) 3.3.4.Sheet chi phí. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Vào Excel ta tạo Sheet chi phí sau đó tính chi phí sản xuất bao gồm biến phí và đinh phí của dự án trobg thời hạn vòng đời đự ánlà 5 năm.
Tính chi phí cố định bằng khấu hao năm cộng với chi phí cố định khác: TaiB3 lập công thức='Sheet thông số'!$C$41+'Khau hao'!$B$3+'Khau hao'!$B$4.
Sau đó Autofill kéo ngang đến F3.
Tính chi phí biến đổi bằng biến phí để sản xuất 1 tấn sàn phẩm nhân với số lượng sản xuất( tiêu thụ )trong năm: tại B4 lập công thức=('Sheet thông số'! $C$38/1000000)*'Doanh thu'!B6.
Tổng chi phí ta tính như sau tại B5 ta lập công thức =B3+B4 Sau đó Autofill kéo ngang đến F5.
3.3.5. Sheet lợi nhuận:
Vào Excel ta tao Sheet lợi nhận để căn cứ vào chi phí sàn xuất doanh thu và thuế để tính lợi nhuận của dự án trong thời hạn vòng đới dự án là 5 năm. Từ đó ta có bản sau.
Tinh doanh thu các năm ta lập công thức ='Doanh thu'!B8. Sau đó Autofill keo ngang đến cell F4.
Thuế doanh thu bằng doanh thu nhân với tỷ suất, tại B4 ta lập công thức:=B3*'Sheet thông số'!$C$46. Sau đó kéo ngang đến F4
Tại B5 ta lập công thức =B3-B4 sao đó Autofill kéo ngang đến F5.
Tại B7 ta lập công thức ='Chi phí'!B5 Sao đó Autofill kéo ngang đến F7.
Tại B9 ta lập công thức =B5-B7 sau đó Autofill kéo ngang đến F9.
Tai C10 ta lập công thức =IF(C9>0,C9*'Sheet thông số'!$C$47,0) sau đó Autofill kéo ngang đến F10.
Tại B11 ta lập công thức =B9-B10 sau đó Autofill keo ngang đến F11.
3.3.6. Sheet dòng tiền:
Vào Excel ta tạo bảng dòng tiền để căn cứ vào vốn đầu tư, lợi nhuận, số khấu hao và giá trị thu hồi để tính dòng tiền cua dự án trong thời hạn vòng đời dự án là 5 năm, qua đó xác định NPV và IRR của dự án.
Để tính dòng tiền chi đầu tư nhà máy , tại Cell B4 ta lập công thức ='Sheet thông số'!$C$26/1000000 Năm chi đầu tư gọi là năm , trong công thức chúng ta chia cho 1000000 để quy về đơn vị triệu đồng.
Tính dòng ngân lưu ra bằng tổng các dòng tiền ra tại B6 chúng ta lập công thức
=SUM(B4:B5). Sau đó Autofill kéo ngang đến G6
Tính dòng ngân lưu vào từ hoạt động kinh doanh chính là lợi nhuận sau thuế của dự án: tại cell C7 ta lập công thức ='Lợi nhuận'!B11. Sau đó Autofill kéo ngang đến G7.
Tính khấu hao: tại C10 ta lập công thức ='Khau hao'!B3+'Khau hao'!B4. Sau đó kéongang đênG10.
Tính thanh lí và phần chưa khấu hao tại cell G11 ta lập công thức ='Khau hao'! F5.
Tinh dòng ngân lưu vào bằng tổng các dòng tiền vào: tại cell B12 ta lập công thức =SUM(B7:B11). Sau đó Aotufill kéo ngang đến G12.
Tính dòng ngân lưu thuần(cân đối dòng tiền) băng dòng ngân lưu vào trừ dòng ngân lưu ra: tai B13 chúng ta lập công thức =B12-B6. Sau đó Autofill Đến G13.
Tính NPV của dự án: Tại B14 ta lập công thức =B13+NPV('Sheet thông số'! C48,'Dòng tiền'!C13:G13).
Tính IRR :Tại B15 Ta lâp công thức=IRR(B13:G13). 3.3.7. Độ nhạy NPV.
Bước 1:
Tại Sheet Thông số, ta tạo Ô từ Cell E28:J34. Tại E28 ta nhập giá trị của NPV.Như