2.1.1.2.1. Chức năng
Công ty CP Trường Thịnh dù ra đời sau nhưng với tâm huyết của các nhà quản lý trẻ công vói sức lao động cần cù, chịu khó của các công nhân viên trong công ty đã sớm bắt nhịp với sự phát triển của cơ chế thị trường, kịp thời đưa vào hoạt động SXKD mới, tạo ra những sản phẩm xây dựng tốt nhất để đáp ứng nhu cầu của khách hàng trong và ngoài tỉnh.
2.1.1.2.2. Nhiệm vụ
Để thực hiện tốt chức năng của mình, ban lãnh đạo công ty và toàn thể CBCNV đã đề ra những nhiệm vụ sau:
- Xây dựng và tổ chức kinh doanh của công ty theo đúng pháp luật quy định hiện hành. Trong hợp đồng mua bán với các công ty khác phải theo đúng quy định của nhà nước nhanh, gọn.
- Quản lý và sử dụng đội ngũ công nhân viên theo đúng quy định của pháp luật, đảm bảo công ăn, việc làm cho 100% công nhân viên của công ty, chăm lo đời sống vật chất lẫn tinh thần cho các bộ công nhân viên.
- Mở rộng liên kết các thành phần kinh tế và các cơ sở sản xuất kinh doanh, tăng cường hợp tác đầu tư, nhằm tăng thêm thu nhập cho công ty.
Trong những năm gần đây, nền kinh tế nước ta đã có những thành tựu vượt bậc, chính sách công nghiệp háo, hiện đại hóa khu vực ngày càng được phát triển đưa nghành công nghiệp lên thành nghành mũi nhọn để phát triển kinh tế.
Tất cả vấn đề nêu trên nhằm mục đích phát triển công ty ngày một lớn mạnh hơn về quy mô chất lượng cũng như sự hòa hợp giữa lợi ích công ty và xã hội.
2.1.2. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỦA CÔNG TY
2.1.2.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất của công ty
Quy trình sản xuất tại công ty
2.1.2.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại công ty
a. Sơ đồ bộ máy quản lý Nguyên vật
liệu Thuốc nổ, dây nổ, kíp nổ Khoan đá, nổ mìn bắn đá Bán thành phẩm đá nguyên liệu
Máy đào xúc đá nguyên liệu
Xe vận chuyển đá nguyên liệu
Máy xay đá xây dựng Thành phẩm hoàn thành Nhập kho thành phẩm Nhớt cầu, mỡ máy, que hàn Dầu Diezel, nhớt máy các loại Giám đốc Kế toán trưởng Giám đốc điều hành Kế toán giá thành, NVL Thủ quỹ, văn thu, KT LĐTL Thủ kho Kế toán thành phẩm, công nợ Phó giám đốc điều hành kỷ thuật Phó giám đốc điều hành nội chính
Quản đốc phân xưởng
Bảo Tạp Tổ ô Tổ
Ghi chú: : Mối quan hệtrực tiếp
: Mối quan hệ hỗ trợ
: Mối quan hệ chỉ đạo : Mối quan hệ chức năng
b. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận
Giám đốc: Là người đứng đầu công ty, có quyền điều hành, quyết định mọi hoạt động của công ty và là người chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của công ty trước pháp luật.
Bên cạnh đó còn phải chăm lo đời sống của các bộ công nhân viên, giám đốc phải là người mẫu mực để cán bộ công nhân viên noi theo.
Giám đốc điều hành: Là người chịu trách nhiệm điều hành công tác theo sự phân công và ủy nhiệm của giám đốc. Tham mưu cho giám đốc các vấn đề về tổ chức thực hiện sản xuất kinh doanh.
Phó giám đốc điều hành kỷ thuật: Là người chịu sự ủy thác, ủy nhiệm của giám đốc điều hành về vấn đề kỷ thuật. Chịu trách nhiệm quản lý kỷ thuật sản xuất, quản lý máy móc thiết bị, theo dõi chỉ đạo quy trình sản xuất sản phẩm, quản lý kiểm tra chất lượng sản phẩm.
Phó giám đốc điều hành nội chính: Có nhiệm vụ giúp phó giám đốc quản lý kiểm tra về vấn đề an toàn lao động trong khai thác khi giám đốc diều hành đi vắng.
Phòng kế toán: Thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thông tin và kiểm soát tình hình tài chính của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc về công tác kế toán tại công ty
Quản đốc phân xưởng: Chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất của phân xưởng do quản đốc quản lý.
Phụ trách hành chính: Sắp xếp lao động của công ty trong các phòng ban, chịu trách nhiệm dọn dẹp và bảo vệ công ty.
2.1.2.3. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty
a. Sơ đồ bộ máy kế toán
.
Ghi chú:
b. Chức năng nhiệm vụ của từng phần hành kế toán
Kế toán trưởng Kế toán giá thành, nguyên vật liệu Kế toán thành phẩm công nợ Thũ quỹ, văn thư, kế toán LĐTL Thũ kho Quan hệ chỉ đạo Quan hệ chức năng
Công tác kế toán của công ty do phòng kế toán chuyên trách đảm nhiệm bao gồm kế toán trưởng và các kế toán viên phòng kế toán chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Hội đồng quản trị và kế toán trưởng.
Kế toán trưởng: có nhiệm vụ chỉ đạo, tổ chức hướng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán tại công ty, tham mưu cho giám đốc về mặt tài chính. Chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị và pháp luật về thông tin kế toán.
Kế toán giá thành, NVL
- Tổng hợp số liệu của các phần hành kế toán vào cuối kỳ nhằm kiểm tra, đối chiếu thực hiện hạch toán tổng hợp tât cả các phần hành để xác định kết quả kinh doanh và báo cáo kế toán
- Theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn kho NVL, CCDC, theo dõi tính hình biến động NVL, CCDC trong quá trình sản xuất.
Kế toán thành phẩm, công nợ:
- Theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn kho nhập kho. - Theo dõi công nợ, tạm ứng, phải thu phải trả. Thủ quỹ, văn thư, kế toán lao động tiền lương
- Ghi chép sổ quỹ tiền mặt, thu chi tiền mặt, bảo quản tiền mặt, chịu trách nhiệm trước hội đồng quả trị về mọi sự mất mát, chỉ sai quy định về tiền mặt và tài sản của công ty do mình quả lý
- Có nhiệm vụ tính lương cho toàn bộ công nhân viên, trích bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội đúng theo quy định của Nhà nước.
Thủ kho: Bảo quản và tiến hành nhập xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm theo chứng từ hợp lệ. Theo dõi ghi chép tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm.
2.1.2.4. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty
Chế độ kế toán áp dụng: công ty áp dụng theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính
Hình thức kế toán:
- Công ty áp dụng hình thức kế toán: chứng từ ghi sổ
- Chính sách kế toán:
Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 Kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Đơn vị tiền tệ: VNĐ
Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng
Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho theo giá gốc
Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ theo phương pháp bình quân gia quyền
Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp thẻ song song - sơ đồ luân chuyển chứng từ
Ghi chú:
Chứng từ kế toán
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Báo cáo tài chính Bảng cân đối phát sinh Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng kê tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
: Ghi hằng ngày : Ghi cuối quý : Đối chiếu kiểm tra
2.1.3. MỘT SỐ CHỈ TIÊU KHÁC
2.1.3.1. Hệ thống tài khoản áp dụng tại công ty
Hiện tại hệ thống tài khoản áp dụng theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính
TK 111: Tiền mặt
TK 112: Tiền gữi ngân hàng TK 131: Phải thu của khách hàng TK 155: Thành phẩm
TK 157: Hàng gửi đi bán TK 511: Doanh thu bán hàng
TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính TK 635: Chi phí hoạt động tài chính TK 632: Giá vốn hàng bán
TK 641: Chi phí bán hàng TK 642: Chi phí QLDN
TK 911: Xác định kết quả kinh doanh TK 821: Chi phí thuế TNDN
TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối
2.1.3.2. Phương pháp kế toán hàng tồn kho
Công ty CP Trường Thịnh áp dụng phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
2.1.3.3. Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng
Hiện nay Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
2.1.3.4. Phương pháp tính khấu hao
2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY:
2.2.1. Kế toán thành phẩm tại công ty2.2.1.1. Các loại sản phẩm tại công ty 2.2.1.1. Các loại sản phẩm tại công ty
Công ty CP Trường Thịnh là một công ty chủ yếu khai thác vật liệu xây dựng: đá bột, đá 1*2, đá 2*4, đá 4*6, đá bây, đất k98, đất k95, đá 05
Đây là những sản phẩm chủ yếu của công ty, chiếm ưu thế lớn trong huyện và tỉnh. Sản phẩm của công ty chủ yếu cung câp cho các công trình xây dựng vừa và nhỏ trong xóm, xã, huyện và còn có ngoài tỉnh. Lợi nhuận của công ty tương đối cao.
2.2.1.2. Kế toán thành phẩm nhập kho2.2.1.2.1. Kế toán chi tiết 2.2.1.2.1. Kế toán chi tiết
Căn cứ vào số lượng sản xuất sản phẩm hoàn thành, kế toán hoàn thành nhập kho thành phẩm theo số lượng thực tế sản xuất được.
Các mẫu sổ sách theo dõi : phiếu nhập kho, sổ chi tiết thành phẩm, thẻ kho, bảng tổng hợp nhập xuất tồn, chứng từ ghi sổ, sổ cái.
2.2.1.2.2. Kế toán tổng hợp thành phẩm nhập kho
Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng tài khoản 155: “ Thành phẩm” 154: “ Chi phí sx kd dd” Trình tự hạch toán
Khi có thành phẩm nhập kho, kế toán tiến hành định khoản Nợ TK 155: Giá trị TP nhập kho
Có TK 154: Chi phí sx kd dd
Các nghiệp vụ nhập kho
Ngày 07/01/2012 nhập kho thành phẩm 1.302 m3 đá 1*2 với giá nhập đồng/m3. nhập kho 470 m3 đá 4*6, Kế toán lập phiếu nhập kho số 01
Ngày 12/01/2012, Xưởng sx nhập kho thành phẩm 680.5 m3 đất, 350.5 m3 đá 1*2
Căn cứ vào số hàng thực nhập, biên bản kiểm nghiệm. Kế toán lập phiếu nhập kho số 03
Nợ TK 155(đất) : 45.593.500 (680.5 x 67.000) Nợ TK 155 ( đá 1*2): 42.130.100 (350.5 x 120.200) Có TK 154: 87.723.600
Ngày 18/01/2012. Xưởng sx thành phẩm nhập kho 540 m3 đá 2*4, nhập kho 600 m3 Đất. Kế toán căn cứ số lượng thực nhập và biên bản nghiệm thu lập phiếu nhập kho thành phẩm số 7
Nợ TK 155 (Đá 2*4): 57.780.000 ( 540 x 107.000) Nợ TK 155 ( Đất ) : 40.200.000 ( 600 x 67.000) Có 154: 97.980.000
Đơn vị: CT CP Trường Thịnh Mẫu số: C21-HD
Địa chỉ: Quỳnh văn, Quỳnh lưu, Nghệ An (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)
PHIẾU NHẬP KHO Nợ TK 155: Ngày 05 tháng 01 năm 2012 Có TK 154:
Số 01/N
Họ và tên người giao hàng: Nguyễn Bằng Bộ phận: tổ Sx số 1 Theo biên bản kiểm nghiệp
Nhập tại kho: Thành phẩm công ty
STT Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ ( hàng hóa, sản phẩm) Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Theo CT Thực nhập 1. Đá 1*2 M3 1302 1302 Đá 4*6 M3 470 470 Cộng 1.772 1.772 Cộng thành tiền( viết bằng chữ):
Thủ trưởng đơn vị Người viết phiếu Người giao hàng Thủ kho
Ngày 25/1//2012, Xưởng sx thành phẩm nhập kho 798 m3 đá 1*2, Nhập kho 320 m3 đá 2*4, Nhập kho 259 m3 đá 4*6
Kế toán căn cứ số lượng thực nhập và biên bản nghiệm thu lập phiếu nhập kho thành phẩm số 10 Nợ TK 155 ( đá 1*2): 117.796.000 ( 980 x 120.200) Nợ TK 155 ( đá 2*4): 34.240.000 (320 x 107.000) Nợ TK 155 ( đá 4*6): 26.340.300 (259 x 101.700) Có TK 154: 178.376.300 …
Các nghiệp vụ xuất kho:
Ngày 02/01/2012 xuất kho thành phẩm cho Công ty TNHH 1 TV Vận Tải Hà Anh – Nghệ An. Đá 1*2 329 m3. Đơn giá xuất kho của đá 1*2: 120.200/m3
Kế toán lập phiếu xuất số 1
Nợ TK 632: 39.545.000 ( 329 x 120.200) Có TK 155: 39.545.000
Ngày 03/01/2012 xuất kho thành phẩm cho Công ty CP Xây Lắp Bằng An. Đá bây 1.090 m3, đơn giá xuất kho 97.500/m3. Đá 05: 312.1 m3, đơn giá xuất kho 101.000/m3
Kế toán lập phiếu xuất số 06
Nợ TK 632: 137.797.100 Có TK 155( đá bây): 106.275.000 Có TK 155 ( đá 05): 31.522.100
Ngày 05/01/2012 xuất kho thành phẩm cho DN Vĩnh Thành – Nghệ An. Đá 1*2: 153.5 m3. Đơn giá xuất kho của đá 1*2: 120.200
Kế toán lập phiếu xuất số 10
Nợ TK 632: 18.450.700 (153.5 x 120.200) Có TK 155: 18.450.700
Ngày 06/01/2012 xuất kho thành phẩm cho Công ty TNHH Trường Tài – Nghệ An. Đá 2*4: 850 m3, đơn giá xuất kho 107.000. Đá 4*6: 1.200 m3, đơn giá xuất kho 101.700
Kế toán lập phiếu xuất số 18
Có TK 155 (đá 2*4): 90.950.000 Có TK 155 ( đá 4*6): 122.040.000
Ngày 07/01/2012 xuất kho thành phẩm cho Công ty TNHH Tân Hà – Hà Tĩnh. Đá 1*2: 21.2 m3, với đơn giá xuất kho 120.200. Đá bây: 850 m3, với đơn giá xuất kho 98.000
Kê toán lập phiếu xuất kho số 29
Nợ TK 632: 85.848.240 Có TK 155 ( đá 1*2): 2.548.240 Có Tk 155 ( đá bây): 83.300.000
Ngày 12/01/2012 xuất kho thành phẩm cho Công ty TNHH XD TM Đông Bắc. Đá 1*2: 560 m3, đơn giá xuất kho 120.200, đá bây 240.5 m3, đơn giá xuất kho 97.500
Kế toán lập phiếu xuất kho số 43
Nợ TK 632: 90.760.750 Có TK 155 (đá 1*2): 67.312.000 Có TK 155 (đá bây): 23.448.750
Ngày 18/01/2012 xuất kho thành phẩm cho công ty Cty TNHH XDTM Đông Bắc. Đá 1*2: 826.4 m3, đơn giá xuất kho 120.200
Kế toán lập phiếu xuất kho số 65
Nợ TK 632: 99.333.280 Có TK 155 ( đá 1*2): 99.333.280
….
Căn cứ vào phiếu nhập, phiếu xuất kho thành phẩm kế toán vào sổ chi tiết thành phẩm.
Đơn vị: Công ty Cổ Phần Trường Thịnh Địa chỉ: Quỳnh văn, Quỳnh lưu, Nghệ An
SỔ CHI TIẾT THÀNH PHẨM
Qúy 1 năm 2012 Tên tài khoản: 155
Tên thành phẩm: Đá 1*2 Chứng từ
Diễn giải ĐƯTK Đơngiá Nhập Xuất Tồn
Số Ngày SL TT SL TT SL TT Số dư đầu kỳ 2,032 244,246,400 01/X 02/01 Xuất kho TP 632 120,200 329 39,545,800 1,703 204,700,600 10/X 05/01 Xuất kho TP 632 153.5 18,450,700 1,549.5 186,249,900 01/N 05/01 Nhập kho TP 154 1320 158,664,000 2,869.5 344,913,900 20/X 07/01 Xuất kho TP 632 21.2 2,548,240 2,848.3 342,365,660 03/N 12/01 Nhập kho TP 154 350.5 42,130,100 3,198.8 384,495,760 37/X 12/01 Xuất kho TP 632 560 67,312,000 2,638.8 317,183,760 64/X 18/01 Xuất kho TP 632 826.4 99,333,280 1,812.4 217,850,480 10/N 25/01 Nhập kho TP 154 980 117,796,000 2,792.4 335,646,480 … …. … … … … … … … … … Tổng cộng 9,989 1,200,677,800 10,786 1,296,477,200 1,235 148,447,000 Ngày 31 tháng 3 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vị: Công ty Cổ Phần Trường Thịnh Địa chỉ: Quỳnh văn, Quỳnh lưu, Nghệ An
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT THÀNH PHẨM
Qúy 1 năm 2012
Tên tài khoản: 155 ( ĐVT: Đồng)
STT Tên vật tư, hàng hoá SỐ TIỀN
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
01 ĐÁ 1*2 244,246,400 1,200,677,800 1,296,477,200 148,447,000 02 ĐÁ 2*4 234,330,000 526,012,000 647,328,600 113,013,400 03 ĐÁ 4*6 137,040,750 153,363,600 247,608,990 42,795,360 04 ĐÁ 05 35,249,000 227,856,000 200,687,000 62,418,000 05 ĐÁ BÂY 215,280,000 202,507,500 304,892,250 112,895,250 06 ĐÂT 100,500,000 260,898,000 320,320,300 41,077,700 07 ĐÁ HỘC 286,535,000 - 198,602,500 87,932,500 CỘNG 1,253,181,150 2,571,314,900 3,215,916,840 608,579,210 Ngày 31 tháng 3 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vị: Công ty Cổ Phần Trường Thịnh Địa chỉ: Quỳnh văn, Quỳnh lưu, Nghệ An
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN THÀNH PHẨM Qúy 1 năm 2012 S T T Tên vật tư, hàng hoá DVT
Tồn kho đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ Số
lượng Thành tiền Sốlượng Thành tiền Sốlượng Thành tiền Sốlượng Thành tiền C Kho thành phẩm ĐÁ 1*2 M3 2,032 244,246,400 9,989 1,200,677,800 10,786 1,296,477,200 1,235 148,447,000 ĐÁ 2*4 M3 2,190 234,330,000 4,916 526,012,000 6,049.8 647,328,600 1,056 113,013,400 ĐÁ 4*6 M3 1,347.5 137,040,750 1,508 153,363,600 2,434.7 247,608,990 421 42,795,360