a. Sơ đồ bộ máy kế toán
.
Ghi chú:
b. Chức năng nhiệm vụ của từng phần hành kế toán
Kế toán trưởng Kế toán giá thành, nguyên vật liệu Kế toán thành phẩm công nợ Thũ quỹ, văn thư, kế toán LĐTL Thũ kho Quan hệ chỉ đạo Quan hệ chức năng
Công tác kế toán của công ty do phòng kế toán chuyên trách đảm nhiệm bao gồm kế toán trưởng và các kế toán viên phòng kế toán chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Hội đồng quản trị và kế toán trưởng.
Kế toán trưởng: có nhiệm vụ chỉ đạo, tổ chức hướng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán tại công ty, tham mưu cho giám đốc về mặt tài chính. Chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị và pháp luật về thông tin kế toán.
Kế toán giá thành, NVL
- Tổng hợp số liệu của các phần hành kế toán vào cuối kỳ nhằm kiểm tra, đối chiếu thực hiện hạch toán tổng hợp tât cả các phần hành để xác định kết quả kinh doanh và báo cáo kế toán
- Theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn kho NVL, CCDC, theo dõi tính hình biến động NVL, CCDC trong quá trình sản xuất.
Kế toán thành phẩm, công nợ:
- Theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn kho nhập kho. - Theo dõi công nợ, tạm ứng, phải thu phải trả. Thủ quỹ, văn thư, kế toán lao động tiền lương
- Ghi chép sổ quỹ tiền mặt, thu chi tiền mặt, bảo quản tiền mặt, chịu trách nhiệm trước hội đồng quả trị về mọi sự mất mát, chỉ sai quy định về tiền mặt và tài sản của công ty do mình quả lý
- Có nhiệm vụ tính lương cho toàn bộ công nhân viên, trích bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội đúng theo quy định của Nhà nước.
Thủ kho: Bảo quản và tiến hành nhập xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm theo chứng từ hợp lệ. Theo dõi ghi chép tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm.
2.1.2.4. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty
Chế độ kế toán áp dụng: công ty áp dụng theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính
Hình thức kế toán:
- Công ty áp dụng hình thức kế toán: chứng từ ghi sổ
- Chính sách kế toán:
Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 Kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Đơn vị tiền tệ: VNĐ
Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng
Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho theo giá gốc
Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ theo phương pháp bình quân gia quyền
Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp thẻ song song - sơ đồ luân chuyển chứng từ
Ghi chú:
Chứng từ kế toán
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Báo cáo tài chính Bảng cân đối phát sinh Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng kê tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
: Ghi hằng ngày : Ghi cuối quý : Đối chiếu kiểm tra