6. Kết cấu khóa luận tốt nghiệp
2.2. Phân tích thực trạng hiệu quả kinh doanh của Công ty TNHH Thuận Thành
2.2.2. Phân tích thực trạng các chỉ tiêu đo lường và đánh giá hiệu quả bộ phận của Công ty
của Công ty TNHH Thuận Thành
2.2.2.1. Hiệu quả sử dụng lao động
Lao động là yếu tố quan trọng tham gia vào mọi hoạt động của quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Công ty TNHH Thuận Thành là một doanh nghiệp thành lập từ năm 2005 và đứng vững cho tới ngày hơm nay nhờ sự đóng góp khơng hề nhỏ của đội ngũ cán bộ, cơng nhân viên chun nghiệp, có kinh nghiệm nhiều năm trong nghề. Hằng năm số lượng lao động của công ty không ngừng được nâng lên cả về mặt chất lượng và cả mặt số lượng nhưng vấn đề là hiệu quả sử dụng lao động có được đảm bảo hay không. Để thấy rõ hơn ta xem bảng số liệu sau:
Bảng 2.6: Năng suất lao động của Công ty TNHH Thuận Thành giai đoạn 2018 -2020 Đơn vị: triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 So sánh 2019/2018 So sánh 2020/2019 Chênh lệch Tỷ lệ (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%) 1 Doanh thu thuần 76253 114277 92655 38024 49,87% -21622 -18,92% 2 Lợi nhuận sau
thuế 456 811,2 505,24 355,2 77,89% -305,96 -37,72%
3 Tổng số lao động 44 50 48 6 13,64% -2 -4%
4 Năng suất lao
động (4) = 1733 2285,54 1930,31 552,52 31,88% -355,23 -15,54% 5 Sức sinh lời một
lao động (5) = 10,36 16,22 10,53 5,86 56,55% -5,69 -35,11%
Nguồn: Báo cáo kế tốn của Cơng ty TNHH Thuận Thành và kết quả tính tốn của SV
Nhìn vào bảng ta thấy số lượng nhân viên tăng dần qua các năm nhằm phục vụ cho việc phát triển mở rộng quy mô của Công ty. Năng suất lao động phản ánh hiệu quả doanh thu trên tổng số lao động của doanh nghiệp. Ta có thể thấy năng suất lao động tăng dần qua các năm, năm 2017 năng suất lao động là 1720,73 (triệu đồng/người). Sang năm 2018, doanh thu của Công ty tăng nhưng đồng thời số lượng lao động cũng tăng nên năng suất lao động tăng không đáng kể là 1733 (triệu đồng/người). Bước tiếp sang năm 2019, năng suất của Công ty tăng lên đáng kể so với năm 2018 là 31,88%, do số lượng lao động tăng nhẹ nhưng doanh thu thuần của Công ty tăng mạnh nên năng suất lao động của Công ty cũng tăng mạnh. Số lượng lao động của Công ty tăng do Công ty
nhận được nhiều đơn đặt hàng hơn nên Công ty bổ sung thêm một số lao động và doanh thu của Công ty tăng do Cơng ty đã có chiến lược đúng đắn giúp tăng số lượng đơn hàng.
Sức sinh lời một lao động của Công ty cũng biến đổi không ngừng qua các năm. Năm 2017 sức sinh lời của một lao động đạt 19,05 (triệu đồng/người) tuy nhiên đến năm 2018 lại bị sụt giảm mạnh còn 10,36 (triệu đồng/người), giảm 45,61% so với năm 2017. Đến năm 2019 thì lợi nhuận của Cơng ty đã tăng khiến sức sinh lời của một lao động trong năm nay tăng lên khá nhiều đạt 16,22 (triệu đồng/người), tăng 5,68 (triệu đồng/người) so với năm 2018. Nhìn chung, sức sinh lời của Cơng ty chưa cao do lợi nhuận của Cơng ty cịn thấp dù doanh thu của Công ty khá cao.
Như vậy, hiệu quả sử dụng lao động của Cơng ty cịn chưa ổn định, chưa khai thác và phát huy hết tiềm năng sẵn có. Cần có những chính sách thiết thực và hiệu quả hơn để tận dụng và khai thác triệt để nguồn lực trong Công ty, đem lại hiệu quả kinh doanh cao, đáp ứng nhu cầu thị trường và thực hiện mục tiêu chung của tồn Cơng ty.
- Về chi phí tiền lương
Bảng 2.7: Hiệu quả sử dụng tiền lương của Công ty TNHH Thuận Thành giai đoạn 2018 - 2020 TT Các chỉ tiêu Thực hiện So sánh năm 2019/2018 2020/2019 2018 2019 2020 Chênh lệch Tỷ lệ (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%) 1 Doanh thu thuần
(M) 76253 114277 92655 38024 49,87 -21622 18,92
2 Tổng chi phí tiền
lương 2593 4256 3156 1663 64,13 -1100 25,85
3
Hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương
(3) =
29,41 26,85 29,36 -2,56 -8.64 2,51 9.35
4
Tỷ suất tiền lương (%)
(4) =
3,4 3,72 3,4 0,32 -0,32
Nguồn: Báo cáo kế tốn của Cơng ty TNHH Thuận Thành và kết quả tính tốn của SV
Từ bảng số liệu trên ta thấy hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương của Cơng ty khơng thay đổi quá nhiều. Năm 2018, hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương là 29,41 triệu đồng, năm 2019 giảm nhẹ còn 26,85 triệu đồng (giảm 2,56 triệu đồng), đến năm 2020 tăng lên 29,36 triệu đồng. Giai đoạn 2018-2019 do chính sách tăng lương của Nhà nước ảnh
hưởng tới quỹ lương của Công ty dù doanh thu bán hàng của Công ty tăng đáng kể dẫn đến hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương của Cơng ty giảm nhẹ, nhưng giai đoạn 2019- 2020 do chính sách quản lý quỹ lương hiệu quả hơn nên hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương tăng trở lại.
Từ các số liệu trên có thể thấy hiệu quả sử dụng lao động của Công ty TNHH Thuận Thành tương đối tốt, tuy nhiên vẫn còn tồn tại một vài hạn chế cần khắc phục, trong thời gian tới Cơng ty cần có những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả lao động từ đó góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty.
2.2.2.2. Hiệu quả sử dụng vốn
Bảng 2.8: Hiệu quả sử dụng vốn của Công ty TNHH Thuận Thành giai đoạn 2018 - 2020
Đơn vị: Triệu đồng TT Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 So sánh 2019/2018 So sánh 2020/2019 Chênh lệch Tỷ lệ Chênh lệch Tỷ lệ (%) (%)
1 Doanh thu thuần 76253 114277 92655 38024 49,87 -21622 -18,92
2 Lợi nhuận trước thuế 570 1014 631.55 444 77,89 -382,45 -37,72
3 Tổng vốn kinh doanh 29061,9 45381 33266 16319,2 56,2 -12115,6 -27
4 Vốn cố định 20862 21445 21045 582,7 2,8 -399,7 -1,86
5 Vốn lưu động 8199,9 23936 12221 15736,5 191,9 -11715,9 -48,95
6 Số vòng luân chuyển vốn lưu động (6) = 9,3 4,77 7,58 -4,53 -48,71 2,81 58,91
7 Sức sản xuất của vốn cố định (7) = 3,66 5,33 4.4 1.67 45,63 -0.93 -17,45
8 Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định (%) (8) = ×100 2,73 4,73 3 2 -1,73
9 Số vòng quay vốn kinh doanh (9) = 2,63 2,52 2,79 -0,11 -4.18 0,27 10,71
10 Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động (10) = × 100 6,95 4,24 5,17 -2,72 0,93
11 Kỳ luân chuyển vốn lưu động (ngày) (11) = 38,71 75,41 47,48 36,69 94,78 -27,92 37,02
- Số vòng luân chuyển vốn lưu động
Vốn lưu động quay được càng nhiều vịng trong một năm thì càng tốt vì cứ sau mỗi một vịng quay như vậy vốn lưu động lại tiếp tục tham gia vào một chu kỳ sản xuất tiếp theo, lại tạo ra được lợi nhuận mới, tổng lợi nhuận đem lại cho Công ty càng lớn. Chính vì tầm quan trọng như vậy nên các nhà quản lý cần chú trọng đẩy nhanh vòng quay vốn lưu động. Giai đoạn 2018-2020, số vịng quay vốn lưu động của Cơng ty là thấp. khi vòng quay vốn lưu động thấp thì vốn lưu động sẽ bị ứ đọng khơng linh động, nó ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Cơng ty. Cụ thể: Số vịng ln chuyển vốn lưu động của cơng ty là 9,3 vịng, sang đến năm 2019, số vòng quay vốn lưu động giảm còn 4,77 (giảm 4,53 vòng) và tăng nhẹ vào năm 2020 đạt 7,58 (tăng 2,81 vịng). Ta có thể thấy, vịng quay vốn lưu động của Công ty không ổn định do việc quản lý nợ và quản lý tiền mặt của Cơng ty chưa hiệu quả. Ngồi ra, giải thích cho hiện tượng này là do đặc thù sản xuất kinh doanh của Công ty là thực hiện các đơn hàng khá lớn, thời gian kéo dài do vậy Công ty cần một lượng vốn lưu động bình quân tương đối lớn để đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh được diên ra nhịp nhàng. Bên cạnh đó, trong hoạt động sản xuất van kinh doanh phải hoàn thành những đơn hàng nhất định mới hạch tốn doanh thu. Vì thế một phần nào đó gây kéo dài thời gian luân chuyển vốn lưu động, giảm vòng quay vốn.
- Sức sản xuất của vốn cố định
Hiệu quả sử dụng vốn cố định của Công ty được đánh giá trên sức sản xuất và sức sinh lời của vốn cố định. Năm 2019, sức sản xuất của Công ty là cao nhất đạt 5,33 nhưng lại giảm vào năm 2020 còn 4,4. Đồng thời sức sinh lời của Công ty cũng tăng vào năm 2019 lên tới 0,05 và giảm vào năm 2020 còn 0,03. Sức sản xuất và sức sinh lời của vốn cố định tăng trong giai đoạn 2018-2019 là do Công ty mở rộng sản xuất, kinh doanh nên nhận được nhiều đơn đặt hàng hơn do đó doanh thu của Công ty tăng. Nhưng đến năm 2020 các chỉ tiêu này lại giảm xuống do ảnh hưởng của Covid-19 khiến doanh thu, lợi nhuận và nguồn vốn cố định của Công ty giảm xuống
- Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định
Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định năm 2018 là 2,73%, năm 2019 tăng lên 4,73% (tăng 2%) có nghĩa là cứ 100 đồng vốn cố định bỏ ra kinh doanh trong một năm sẽ thu được 4,73 đồng lợi nhuận. Đến năm 2020, tỷ suất lợi nhuận trên vốn cố định giảm xuống còn 3% (giảm 1,73%) tức là Cơng ty bị thâm hụt mất 1,73 đồng. Nhìn chung, tỷ suất lợi nhuận trên vốn cố định cả 3 năm của Công ty đều thấp hơn so với lãi suất cho vay dài hạn trên thị trường chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn cố định của Cơng ty chưa hiệu quả. Do trước đó, Cơng ty đã bỏ một lượng vốn cố định để thay đổi dây chuyển sản xuất nên giai đoạn 2018-2020 doanh thu và lợi nhuận tăng.
- Số vòng quay vốn kinh doanh
Số vòng quay vốn kinh doanh của Công ty gần như không đổi qua các năm: năm 2018 là 2,62 vòng, năm 2019 là 2,52 vòng, năm 2020 là 2,79 vòng. Ta thấy tốc độ quay của toàn bộ vốn kinh doanh là rất thấp, chứng tỏ Công ty hoạt động kinh doanh chưa hiệu quả và nên có những biện pháp khắc phục và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
- Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động
Năm 2018, tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động của Công ty là 6,95% nghĩa là 100 đồng vốn lưu động của Công ty bỏ ra sẽ thu được 6,95 đồng lợi nhuận. Năm 2019, tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động của cơng ty giảm cịn 4,24% và tăng nhẹ đến 5,17% vào năm 2020. Nhìn chung tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động từ năm 2018 đến năm 2020 thấp chứng tỏ Công ty chưa sử dụng hiệu quả nguồn vốn lưu động nguyên nhân là do Công ty chưa sử dụng hiệu quả được nguồn vốn kinh doanh, điều đó thể hiện khả năng luân chuyển hàng hóa, khả năng thu hồi và luân chuyển vốn chậm dẫn đến tăng các chi phí hoạt động và giảm hiệu quả kinh doanh của Công ty
- Kỳ luân chuyển vốn lưu động
Năm 2018, kỳ luân chuyển vốn lưu động của Công ty là 38,71 ngày và tăng gần gấp đôi vào năm 2019 đạt 75,41 ngày do Công ty tăng tốc độ luân chuyển trong khâu lưu thông: Công ty nâng cao sản phẩm sản xuất và quản lý tốt những vật tư, hàng hóa ứ đọng trong q trình sản xuất kinh doanh. Năm 2020, kỳ luân chuyển vốn lưu động của Công ty giảm xuống còn 47,48 ngày (giảm 27,92 ngày) do ảnh hưởng của dịch Covid khiến việc lưu thơng hàng hóa diễn ra khó khăn, hàng hóa ứ đọng, số ngày xuất vận và thanh tốn bị kéo dài.
Qua phân tích đánh giá ở trên có thể nhận thấy rằng hiệu quả sử dụng vốn của Công ty hiện nay là thấp, sức sản xuất và sức sinh lời vốn đều giảm đi. Quy mô vốn của Công ty tăng lên nhưng hiệu quả sử dụng vốn của Cơng ty tăng lên ít chứng tỏ tình hình quản lý và sử dụng nguồn vốn của Cơng ty là chưa tốt, Cơng ty đang bị lãng phí vốn và đầu tư khơng hợp lý. Chính vì vậy, Cơng ty cần phải kịp thời có những giải pháp vừa gia tăng quy mô vốn kinh doanh vừa đảm bảo nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty để nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty.