Bảng 2 .7 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định
Bảng 2.8 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Đơn vị tính: VNĐ
Các chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 So sánh năm 2019 so với năm 2018Số tiền Tỉ lệ %
(1) (2) (3) (4) = (3) – (2) (5) = (4)/
(2)*100 1. Vốn lưu động bình
quân 96.003.153.234 88.395.808.907 -7.607.344.327,5 -7,924
2. Tổng doanh thu thuần 107.683.337.901 121.200.857.215 13.517.519.314 12,55 3. Doanh thu bình
quân/ngày 299.120.383.058 336.669.047.819 37.548.664.761 12,55
4. Số vòng chu chuyển
VLĐ 1,12 1,37 0,25 22,29
5. Số ngày chu chuyển
VLĐ 321 263 -58 -18,07
(Nguồn: BCTC năm 2018- 2019 của Công ty CP Đầu tư và Xây lắp Constrexim số 8)
Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy được vốn lưu động giảm 7.607.344.327,5 đồng tương ứng với tỷ lệ 7,924%.
Số vòng chu chuyển vốn lưu động năm 2019 so với năm 2018 tăng 0,25 vòng tương ứng với tỷ lệ tăng 22,29%.
Số ngày chu chuyển vốn lưu động năm 2019 so với năm 2018 thì giảm 58 ngày tương ứng tỷ lệ 18,07%.
2.3.3 Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí
Phân tích chung tình hình thực hiện chi phí của doanh nghiệp là đánh giá tổng quát tình hình biến động chi phí năm 2019 so với năm 2018, xác định mức tiết kiệm hay bội chi., qua đó góp phần tiết kiệm được chi phí góp phần tăng lợi nhuận.
Bảng 2.9. Phân tích biến động của các chỉ tiêu chi phí qua 2 năm (2018 -2019)
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019
So sánh năm 2019 với năm 2018 Số tiền Tỷ lệ(%) (1) (2) (3) (4) = (3) – (2) (5) = (4)/ (2)*100 1.Tổng doanh thu 107.683.337.901 121.200.857.215 13.517.519.314 12,55 2.Lợi nhuận 1.166.562.319 761.136.695 -405.425.624 -34,75
3.Chi phí kinh doanh 3.273.837.630 3.262.400.710 -11.436.920 -0,35
4.Tỷ suất chi phí kinh
doanh theo DT(3/1) 3,04 2,69
-0,35
-11,51 5.Tỷ suất chi phí theo lợi
nhuận(3/2) 280,64 428,62 147.98
52.73
(Nguồn: BCTC năm 2018- 2019 của Công ty CP Đầu tư và Xây lắp Constrexim số 8)
Nhận xét: Qua bảng trên ta thấy:
Tỷ suất chi phí kinh doanh theo doanh thu năm 2019 so với năm 2018 giảm 0,35%
Tỷ suất chi phí theo lợi nhuận năm 2019 so với năm 2018 tăng 147,98%
Nhìn chung tình hình sử dụng chi phí của cơng ty cịn nhiều bất cập, tỷ suất chi phí theo doanh thu năm 2019 so với năm 2018 giảm ít hơn so với tỷ lệ tăng của tỷ suất chi phí theo lợi nhuận làm ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận kinh doanh của cơng ty. Vì vậy cơng ty cần quan tâm hơn đến việc sử dụng và quản lý chi phí một cách hiệu quả tiết kiệm mà daonh thu và lợi nhuận đều tăng.
2.3.4 Phân tích hiệu quả sử dụng lao động