Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019
So sánh năm 2019 vớ năm 2018 Tỷ lệ (%) Số tiền
(1) (2) (3) (4) = (5)/(2)*100 (5) = (3) – (2)
Doanh thu thuần BH
&CCDV 107.683.337.901 121.200.857.215 12,55 13.517.519.314
Các khoản giảm trừ DT - - - -
Giá vốn hàng bán 102.981.143.365 116.637.932.302 13,26 13.656.788.937 Doanh thu tài chính 187.694.602 4.952.756 -97,36 -182.741.846
Chi phí tài chính 0 0 0 0
Chi phí quản lý kinh doanh 3.273.837.630 3.262.400.710 -0,35 -11.436.920 Lợi nhuận trước thuế 1.428.356.906 1.300.524.203 -8.95 -127.832.703
(Nguồn: BCTC năm 2018- 2019 của Công ty CP Đầu tư và Xây lắp Constrexim số 8)
Nhận xét: Qua bảng trên ta thấy được những số liệu ảnh hưởng đến tình hình
Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 13.517.519.314 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 12,55%, ảnh hưởng tăng lợi nhuận 13.517.314 đồng. Gía vốn hàng bán tăng 13.656.788.937 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 13,26%, ảnh hưởng làm giảm lợi nhuận 13.656.788.937 đồng.
Tuy nhiên, mức tăng giá vốn lớn hơn mức tăng về doanh thu (13.656.788.973 > 13.517.519.314) nên lợi nhuận gộp giảm 127.832.703 đồng. Đánh giá chung thấy được doanh nghiệp chưa quản lý tốt trong khâu mua bán nguyên vật liệu và thành phẩm ảnh hưởng làm giảm lợi nhuận.
2.3.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn
2.3.2.1 Phân tích chung hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
Bảng 2.6. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn qua 2 năm 2018 - 2019
Đơn vị tính: VNĐ
Các chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019
So sánh năm 2019 với năm 2018 Số tiền Tỷ lệ(%) (1) (2) (3) (4) = (3) – (2) (5) = (4)/ (2)*100 1. Tổng vốn kinh doanh 27.826.853.395 27.698.830.06 8 -128.023.327 -0,46
2. Tổng lợi nhuận sau thuế 1.166.562.319 761.136.695 -405.425.624 -34,75
3. Tổng doanh thu thuần 107.683.337.90
1 121.200.857.2 15 13.517.519.3 14 12,55 4. Số vòng quay của VKD (3/1) 3,87 4,38 0,51 13,07
5. Tỷ suất sinh lời của VKD (2/1) 4,19 2.75 -1,44 -34,45
6. Suất hao phí của VKD so với
DTT (1/3) 0,26 0,23 -0,03 -11,56
7. Suất hao phí của VKD so với lợi
nhuận sau thuế (1/2) 23,85 36,39 12,54 52,56
(Nguồn: BCTC năm 2018- 2019 của Công ty CP Đầu tư và Xây lắp Constrexim số 8)
Nhân xét: Qua bảng trên ta thấy:
- Vốn kinh doanh năm 2019 so với năm 2018 giảm 128.023.327 đồng tương ứng với tỷ lệ là 0,46%.
- Số vòng quay của vốn kinh doanh năm 2019 so với năm 2018 tăng 0,51 vòng do 2 nguyên nhân:
+ Doanh thu thuần năm 2019 tăng so với năm 2018 là 13.517.314 đồng tương ứng với tỷ lệ 12,55%
+ Vốn kinh doanh năm 2019 so với năm 2018 giảm 128.023.327 đồng tương ứng với tỷ lệ là 0,46%.
Xét về mặt doanh thu, một đồng vốn kinh doanh tạo ra 4,38 đồng doanh thu năm 2019, tăng 0,51 so với năm 2018, có số khá ít nhưng cũng cho thấy công ty đã sử dụng hiệu quả vốn kinh doanh trong việc tạo ra doanh thu cho đơn vị. Số vòng quay của vốn kinh doanh này dương chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tốt.
- Tỷ suất sinh lời của vốn kinh doanh năm 2019 so với năm 2018 giảm 1,44% do 2 nguyên nhân đó là lợi nhuận sau thuế năm 2019 so với năm 2018 giảm, vốn kinh doanh năm 2019 so với năm 2018 cũng giảm.
- Suất hao phí vốn kinh doanh so với doanh thu thuần năm 2019 so với năm 2018 giảm 0,03% tương ứng với tỷ lệ 11,56% do 2 nguyên nhân đó là doanh thu thuần tăng và vốn kinh doanh giảm qua 2 năm.
- Suất hao phí vốn kinh doanh so với lợi nhuận sau thuế năm 2019 so với năm 2018 tăng 12,54% tương ứng với tỷ lệ 52,56%.
2.3.1.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định
Vốn cố định bình quân =
= = 9.686.033.537