CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU
4.1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA BẢNG CÂN ĐỐ
4.1.4. Phân tích tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn
Phân tích tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn sẽ cho chúng ta biết trong năm cơng ty có những khoản đầu tư nào? Làm cách nào cơng ty mua sắm được tài sản? công ty đang gặp khó khăn hay phát triển.
Căn cứ vào số liệu liệt kê sự thay đổi của các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế tốn ta lập bảng phân tích tình hình sử dụng nguồn tài trợ vốn trong năm theo tiêu thức.
Bảng 10: BẢNG KÊ NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN
ĐVT: Triệu đồng
2005/2004 2006/2005 TÀI SẢN CÓ 2004 2005 2006
Nguồn vốn Sử dụng vốn Nguồn vốn Sử dụng vốn
1. Tiền mặt tại quỹ 335 286 370 49 - - 84 2. Tiền gửi ngân hàng 17 16 18 1 - - 2 3. Phải thu khách hàng 1.227 587 523 640 - 64 - 4. Hàng hoá tồn kho 7.967 10.414 9.963 - 2.447 451 - 5. Nguyên giá TSCĐ 5.598 5.598 5.598 - - - - 6. Hao mòn TSCĐ (*) (621) (901) (1.181) 280 - 280 - Tổng 14.523 16.000 15.291 970 2.447 795 86 TÀI SẢN NỢ 1. Vay ngắn hạn 7.895 8.471 7.660 576 - - 811 2. Phải trả cho người bán 2.443 3.225 3.147 782 - - 78 3. Thuế phải nộp cho Nhà Nước 8 0 10 - 8 10 - 4. Nguồn vốn kinh doanh 3.717 3.717 3.717 - - - - 5. Lãi chưa phân phối 366 493 663 127 - 170 - 6. Quỹ khen thưởng phúc lợi 94 94 94 - - - -
Tổng 14.523 16.000 15.291 1.485 8 180 889
Sau khi có bảng kê nguồn vốn và sử dụng vốn, chúng ta tiếp tục xây dựng bảng phân tích nguồn vốn và sử dụng vốn của hai năm 2005 và 2006 để thấy được trọng điểm của việc sử dụng vốn và nguồn chủ yếu hình thành vốn.
Bảng 11: PHÂN TÍCH NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN NĂM 2005 ĐVT: Triệu đồng ĐVT: Triệu đồng SỬ DỤNG VỐN Số tiền %
Tăng hàng hoá tồn kho 2.447 99,67
Giảm thuế phải nộp cho Nhà Nước 8 0,33
Tổng 2.455 100
NGUỒN VỐN Số tiền %
Giảm tiền mặt tại quỹ 49 2,03
Giảm tiền gửi ngân hàng 1 0,04
Giảm phải thu khách hàng 640 26,04
Tăng giá trị hao mòn luỹ kế (*) 280 11,41
Tăng vay ngắn hạn 576 23,48
Tăng phải trả cho người bán 782 31,86
Tăng lãi chưa phân phối 127 5,14
Tổng 2.455 100
(Nguồn: Trích từ bảng 10)
Trong năm 2005 để đủ vốn tài trợ cho các khoản sử dụng vốn, chủ yếu là tăng hàng hoá tồn kho (99,67%) và nộp thuế cho nhà nước (0,33%). Cơng ty đã tìm vốn bằng cách giảm tiền mặt tại quỹ, giảm tiền gửi ngân hàng, giảm phải thu khách hàng, tăng giá trị hao mòn luỹ kế, tăng vay ngắn hạn, tăng phải trả cho người bán, tăng lãi chưa phân phối. Trong đó nguồn vốn tự tài trợ của
dụng nguồn vốn vay, vốn chiếm dụng nhiều hơn vốn tự có.
Bảng 12: PHÂN TÍCH NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN NĂM 2006 ĐVT: Triệu đồng ĐVT: Triệu đồng SỬ DỤNG VỐN Số tiền %
Tăng tiền mặt tại quỹ 84 8,62
Tăng tiền gửi ngân hàng 2 0,21
Giảm vay ngắn hạn 811 83,18
Giảm phải trả cho người bán 78 8,00
Tổng 975 100
NGUỒN VỐN Số tiền %
Giảm phải thu khách hàng 64 6,56
Giảm hàng hố tồn kho 451 46,26
Tăng giá trị hao mịn luỹ kế (*) 280 28,72
Tăng thuế phải nộp cho Nhà Nước 10 1,03
Tăng lãi chưa phân phối 170 17,44
Tổng 975 100
(Nguồn: Trích từ bảng 10)
Năm 2006 tổng nguồn vốn công ty huy động được là 975 triệu, công ty đã sử dụng để tăng tiền mặt tại quỹ, tăng tiền gửi ngân hàng, giảm vay ngắn hạn, giảm phải trả người bán, trong đó tập trung chủ yếu cho giảm khoản vay ngắn hạn (83,18%). Nguồn vốn tài trợ được huy động từ các khoản: giảm phải thu khách hàng, giảm hàng hoá tồn kho, tăng giá trị hao mòn luỹ kế, tăng thuế phải nộp cho nhà nước, tăng lãi chưa phân phối. Trong đó chủ yếu là giảm hàng hố tồn kho (46,26%) và hao mòn tài sản cố định (28,72%). Như vậy so với năm 2005, năm 2006 khả năng tự chủ về tài chính của cơng ty tăng dần, gánh nặng chi phí lãi vay cũng giảm đáng kể.