Chương 1 : GIỚI THIỆU
4.3. Phân tích khái qt tình hình tài chính của công ty
CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG KIÊN GIANG
4.3.1. Phân tích tình hình cơng nợ
Tình hình cơng nợ phản ánh quan hệ chiếm dụng trong thanh toán, khi nguồn bù đắp cho tài sản dự trữ thiếu, doanh nghiệp đi chiếm dụng vốn, ngược lại khi nguồn bù đắp cho tài sản dư thừa thì doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn. Nếu phần vốn đi chiếm dụng lớn hơn phần vốn bị chiếm dụng thì doanh nghiệp chiếm thêm một phần vốn đưa vào quá trình sản xuất kinh doanh. Ngược lại, doanh nghiệp sẽ bị giảm bớt vốn.
Đối với công ty, công nợ phát sinh chủ yếu trong ngắn hạn. Khi phân tích cần phải xác định được các khoản đi chiếm dụng và bị chiếm dụng hợp lý (đó là những khoản nợ còn đang trong thời hạn trả nợ, chưa hết hạn thanh tốn). Doanh nghiệp cần phải đơn đốc thu hồi các khoản nợ bị chiếm dụng, nhất là các khoản nợ đã hết
hạn thanh toán, đồng thời phải chủ động giải quyết các khoản nợ phải trả trên cơ sở tơn trọng kỷ luật thanh tốn.
4.3.1.1. Phân tích tình hình cơng nợ phải thu, phải trả trong ngắn hạn
Để đánh giá rõ tình hình cơng nợ cần phải so sánh các khoản phải thu với các khoản phải trả biến động qua các năm như thế nào.
Bảng 08: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ ĐVT: 1000 đồng Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
Tổng khoản phải thu ngắn hạn 74.311.268 170.990.153 68.472.006 Tổng số khoản phải trả ngắn hạn 75.006.645 207.910.419 300.910.579
Doanh thu thuần 64.501.493 75.436.447 145.176.416 Thời gian của kỳ phân tích (ngày) 360 360 360
Tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả ( % )
99,07 82,24 22,75 Vòng quay các khoản phải thu (vòng) 0,87 0,44 2,12 Kỳ thu tiền bình quân (ngày) 413,79 818,18 169,81
( Nguồn: Báo cáo tài chính 2004, 2005, 2006 của Cơng ty Cổ phần Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng Kiên Giang )
Qua bảng phân tích tình hình cơng nợ, ta thấy tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả có xu hướng giảm khá mạnh, năm 2005 giảm 16,83% so với năm 2004, năm 2006 giảm 59,49 % so với năm 2005 cho thấy khoản vốn cơng ty đi chiếm dụng có xu hướng tăng lên. Tỷ lệ này qua 3 năm đều thấp hơn 100% thể hiện số vốn công ty đi chiếm dụng của các đơn vị khác nhiều hơn số vốn bị chiếm dụng.
Tuy nhiên nếu chỉ dựa vào các số liệu trên bảng cân đối kế tốn thì chưa thể đánh giá chính xác được mà cần phải căn cứ vào tính chất, thời hạn và nguyên nhân phát sinh các khoản phải thu, phải trả cũng như biện pháp mà công ty đã và đang áp dụng để thu hồi và thanh tốn nợ thì mới có thể đánh giá một cách khách quan, chính xác.
4.3.1.2. Vịng ln chuyển các khoản phải thu
Chỉ tiêu này có thể hiểu là tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền trong một năm tài chính.
Do trong năm 2005, khoản phải thu tăng mạnh, tăng 130,1 % so với năm 2004 nên làm cho số vòng quay các khoản phải thu năm 2005 bị giảm tương đối (giảm khoảng 49,43 %) so với năm 2004. Đến năm 2006, số vòng quay khoản phải thu tăng cao, đạt 2,12 vòng (tăng 381,82 % so với năm 2005 và 143,68 % so với năm 2004). Vòng quay các khoản phải thu càng cao càng chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thu cao, điều này nhìn chung là tốt cho cơng ty vì cơng ty khơng bị lâm vào tình trạng ứ đọng vốn, đồng thời cho thấy công ty đã áp dụng hiệu quả hơn các biện pháp thu hồi nợ và bảo đảm an toàn cho vốn sản xuất của mình.
4.3.1.3. Kỳ thu tiền bình qn
Phản ánh thời gian của một vịng luân chuyển các khoản phải thu, nghĩa là để thu được các khoản phải thu cần một khoản thời gian là bao lâu.
Do vòng luân chuyển các khoản phải thu năm 2005 giảm thấp hơn so với năm 2004 nên số ngày của một vòng quay năm 2005 cũng tăng cao, từ 413,79 ngày năm 2004 tăng lên 818,18 ngày vào năm 2005, tăng 97,73 %. Nhưng đến năm 2006 thì một vịng quay các khoản phải thu chỉ cần 169,81 ngày, giảm 79,25 % so với năm 2005, chứng tỏ trong năm 2006 công ty thu hồi nợ ngắn hạn khá tốt nên các khoản phải thu ngắn hạn từ 140.990.153 ngàn đồng vào cuối năm 2005 giảm xuống còn 68.472.006 ngàn đồng vào cuối năm 2006.
4.3.2. Phân tích khả năng thanh tốn
Do cơng ty chủ yếu phát sinh các khoản nợ ngắn hạn nên, ít phát sinh các khoản nợ dài hạn nên chỉ phân tích khả năng thanh tốn ngắn hạn của cơng ty. Phân tích khả năng thanh tốn ngắn hạn là xem xét lượng tài sản hiện hành của cơng ty có đủ khả năng thanh tốn các khoản nợ ngắn hạn hay khơng.
4.3.2.1. Tỷ lệ thanh tốn hiện hành
Tỷ lệ thanh toán hiện hành thể hiện mối quan hẹ so sánh giữa tài sản ngắn hạn và các khoản nợ ngắn hạn, thể hiện khả năng chuyển đổi thành tiền của vốn lưu động.
Bảng 09 : PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY
ĐVT: 1000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
Tài sản lưu động 97.675.588 247.713.451 315.072.628
Tài sản lưu động – hàng tồn kho 82.447.457 186.526.534 246.364.966
Nợ ngắn hạn 75.006.645 207.910.419 300.910.579
Tỷ lệ thanh toán hiện hành (lần) 1,30 1,19 1,05
Tỷ lệ thanh toán nhanh (lần) 1,10 0,90 0,82
( Nguồn: Báo cáo tài chính 2004, 2005, 2006 của Công ty Cổ phần Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng Kiên Giang )
Qua bảng số liệu ta thấy tỷ lệ thanh toán hiện hành năm 2004 là hơi cao, nhưng sang năm 2005 đã giảm xuống cịn 1,19 và đến năm 2006 thì cịn 1,05. Điều này chứng tỏ khả năng thanh toán các khoản nợ phải trả trong 3 năm qua tương đối tốt, mặc dù năm 2004 có hơi cao hơn so với 1 nhưng đến năm 2006 thì lớn hơn gần bằng 1. Đây là một tỷ lệ rất tốt vì nó thể hiện tài sản lưu động vừa đủ để đảm bảo thanh tốn cho các khoản nợ vừa khơng bị thừa vốn gây hiện tượng sử dụng vốn không hiệu quả.
4.3.2.2. Tỷ lệ thanh toán nhanh
Tỷ số khả năng thanh toán nhanh sẽ cho biết khả năng thanh tốn thật sự của cơng ty và được tính tốn trên các tài sản lưu động có thể chuyển đổi nhanh thành tiền để đáp ứng nhu cầu thanh toán cần thiết.
Theo số liệu tính tốn bên trên ta nhận thấy rằng khả năng thanh tốn nhanh của cơng ty rất tốt, mặc dù tỷ lệ thanh toán 2 năm sau có giảm hơn so với năm 2004 nhưng vẫn đảm bảo khả năng thanh tốn của cơng ty ở mức tương đối tốt và cho thấy công ty đã sử dụng vốn rất hiệu quả, hạn chế tối đa sự thừa vốn trong kinh doanh.
Qua những phân tích khái qt ở trên ta thấy tình hình tài chính của cơng ty là khá tốt, tương đối lành mạnh, đảm bảo khá tốt khả năng thanh toán các khoản nợ phải trả trong ngắn hạn của công ty.
4.4. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG KIÊN GIANG.
Dựa trên những kết quả đã phân tích ta nhận thấy tình hình hoạt động kinh doanh của cơng ty đang phát triển rất tốt và đạt hiệu quả kinh doanh cao: Lợi nhuận sau thuế của công ty tăng với tốc độ nhanh, khả năng sinh lợi của vốn sản xuất cũng tăng cao, qui mô hoạt động ngày càng được mở rộng, các dự án đầu tư mang lại hiệu quả kinh doanh khá cao. Song song với sự tăng trưởng về kết quả hoạt động kinh doanh là sự đóng góp ngày càng nhiều vào ngân sách nhà nước thơng qua thuế thu nhập doanh nghiệp, góp phần làm giàu tổ quốc. Để nâng cao hơn nữa hiệu quả hoạt động kinh doanh trong tương lai, ta cần phải nắm rõ những thuận lợi và hạn chế của công ty ở hiện tại để đề ra giải pháp phù hợp cho hoạt động của công ty trong tương lai.
4.4.1. Thuận lợi
4.4.1.1. Về quy mô
Công ty Cổ phần Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng Kiên Giang là một cơng ty có quy mơ thuộc loại vừa và lớn với số lượng nhân viên hiện tại là 375 người, tổng số vốn hoạt động là hơn 374 tỉ đồng. Trong các năm qua quy mô hoạt động của công ty không ngừng được mở rộng, các ngành nghề kinh doanh cũng đa dạng hơn, thu hút nhiều khách hàng hơn.
Hệ thống sản xuất theo mơ hình cơng ty mẹ - con (cơng ty góp vốn thành lập cơng ty con với số cổ phần nắm giữ trên 51% tổng số cổ phần của công ty con, nắm quyền điều hành công ty trong hội đồng quản trị), cơng ty thành viên (cơng ty góp vốn vào các cơng ty thành viên nhưng số vốn góp nhỏ hơn 51% tổng số vốn của công ty thành viên), công ty liên kết, liên doanh (công ty và các công ty liên kết liên doanh góp vốn lẫn nhau và ký các hợp đồng cung cấp dịch vụ lẫn nhau) đã dần thành một hệ thống thống nhất, gần như khép kín trong tổ chức sản xuất từ tư vấn, thiết kế đến thi cơng xây dựng, trang trí nội ngoại thất, … tạo lên một sức mạnh tổng hợp hỗ trợ cho nhau để thúc đẩy công ty mẹ và các công ty thành viên cùng phát triển.
4.4.1.2. Về khoa học kỹ thuật
Trong các năm qua, công ty đã tập hợp được đông đảo đội ngũ cán bộ khoa học kỹ thuật, đầu tư đổi mới trang thiết bị hiện đại phục vụ sản xuất kinh doanh, là doanh nghiệp đầu tiên trong tỉnh đầu tư và ứng dụng khoa học, công nghệ vào lĩnh vực sản xuất kinh doanh, hiện nay dây chuyền sản xuất của công ty phần lớn được thực hiện trên máy. Cán bộ khoa học kỹ thuật và cán bộ quản lý được tăng cường về số lượng và chất lượng. Đội ngũ cán bộ tích lũy được nhiều kinh nghiệm và khả năng trên các lĩnh vực tư vấn thiết kế giao thông, thủy lợi, dân dụng, công nghiệp, điều hành và đấu thầu. Việc chuyển đổi công nghệ tự động hóa ngày một hồn thiện, đủ điều kiện đáp ứng với công nghệ tiên tiến, từng bước theo kịp với đòi hỏi của thị hiếu người tiêu dùng cũng như sự phát triển của xã hội.
4.4.1.3. Về Thị trường
Công ty Cổ phần Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng Kiên Giang được kế thừa những thành quả và thương hiệu của doanh nghiệp nhà nước hoạt động rất hiệu quả, thị phần tư vấn chiếm trên 80% trên địa bàn tỉnh Kiên Giang, là chủ đầu tư của nhiều dự án lớn, tiềm năng trong và ngoài tỉnh.
Được Ủy Ban Nhân Dân tỉnh Kiên Giang, các cơ quan ban ngành tin tưởng giao nhiệm vụ tư vấn quy hoạch, thiết kế các cơng trình lớn, trọng điểm; cũng như thực hiện các dự án khu dân cư, khu tái định cư trên địa bàn toàn tỉnh.
4.4.1.4 Về khả năng huy động vốn
Khả năng huy động vốn của công ty khá cao, do cơng ty hoạt động kinh doanh có hiệu quả nên thu hút được vốn đầu tư của các đơn vị khác, bên cạnh đó cơng ty cịn thể phát hành cổ phiếu, trái phiếu ra bên ngồi cơng chúng để huy động vốn.
4.4.1.5 Về khả năng thanh tốn
Qua các tỷ số tài chính đã phân tích ở trên, ta thấy tình hình và khả năng thanh tốn của cơng ty ở mức khá tốt, tài sản đủ để đảm bảo thanh tốn cho các khoản nợ của cơng ty, chủ yếu là các khoản nợ ngắn hạn. Tình hình tài chính tốt, kinh doanh hiệu quả là cơ sở để công ty thu hút sự đầu tư từ bên ngoài.
4.4.2. Hạn chế
- Chất lượng một số sản phẩm chưa cao, tiến độ chậm, một số cơng trình chưa đảm bảo thời gian giao nộp sản phẩm, chưa theo kịp với yêu cầu của khách hàng, góp phần làm cho công ty không thực hiện đúng hợp đồng, làm tăng chi phí vi phạm hợp đồng, ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty.
- Là đơn vị tư vấn về xây dựng nhưng cơng ty ít tổ chức các cuộc hội thảo chuyên đề về các cơng trình kiến trúc, các cơng trình xây dựng để mở rộng tầm nhìn, nâng cao hiểu biết cũng như tao cơ hội trao đổi học tập lẫn nhau cho người lao động, nhất là các cán bộ khoa học kỹ thuật.
- Việc tự chủ, tự tìm kiếm hợp đồng, mở rộng thị trường hoạt động ở một số xưởng và các công ty thành viên còn kém, chưa phát huy được tinh thần làm chủ của người công nhân trong việc quan hệ tìm khách hàng. Từ đó, dẫn đến bị mất thị phần, một số xưởng và công ty thành viên khơng hồn thành kế hoạch đề ra.
- Hoạt động marketing trong cơng ty cịn yếu, chưa phát triển. Việc quảng bá, chào bán trong lĩnh vực kinh doanh địa ốc còn thiếu kinh nghiệm, chủ yếu chờ khách hàng đến giao dịch đăng ký mua bán, chính sách khuyến khích, kích cầu, chi phí mơi giới chưa cụ thể, chưa rõ ràng, phương thức kinh doanh thiếu đa dạng, thiếu chủ động nên việc tiêu thụ sản phẩm còn chậm.
- Tiến độ triển khai các dự án kinh doanh của cơng ty cịn chậm, ln gặp khó khăn trong cơng tác bồi hồn, giải tỏa, bố trí tái định cư hoặc thương lượng mua đất (đối với dự án công ty tự bỏ vốn đầu tư) … làm ảnh hưởng đến tiến độ kinh doanh, hiệu quả của dự án.
CHƯƠNG 5
MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN
TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG KIÊN GIANG
Sau q trình phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng Kiên Giang, ta nhận thấy tình hình kinh doanh của công ty đang phát triển khá tốt, đạt hiệu quả kinh doanh cao. Tuy nhiên vẫn còn tồn tại một số hạn chế, vì vậy để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của đơn vị thì cần phải tiến hành những giải pháp tích cực, hữu hiệu và phù hợp với tình hình tại đơn vị. Sau khi phân tích chi tiết từng chỉ tiêu, em xin trình bày một số giải pháp cụ thể sau:
5.1. NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÁC CƠNG TRÌNH XÂY DỰNG.
Các kỹ sư thiết kế của công ty và công ty phải thực hiện đầy đủ quyền và nghĩa vụ của tác giả (quyền giám sát tác giả đã được qui định trong luật xây dựng), xử lý kịp thời các vấn đề phát sinh, thể hiện đầy đủ trách nhiệm ở đồ án thiết kế cũng như trong tính tốn kết cấu, lập dự tốn cơng trình. Trong q trình xây dựng phải kiểm sốt chặt chẽ, tránh để xảy ra sai sót làm ảnh hưởng đến chất lượng cơng trình và thời gian thực hiện hợp đồng. Ngồi ra cơng ty phải thường xuyên đổi mới mẫu mã, không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, ứng dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất sản phẩm, .. góp phần nâng cao sức cạnh tranh của sản phẩm.
5.2. TẬP TRUNG DUY TRÌ VÀ PHÁT TRIỂN MẠNH LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG TRUYỀN THỐNG. ĐỘNG TRUYỀN THỐNG.
Lĩnh vực hoạt động truyền thống của công ty là tư vấn, thiết kế và thi công. Lĩnh vự tư vấn là lĩnh vực không cần đầu tư nhiều vốn mà thu được lợi nhuận nhiều nên các công ty tham gia vào lĩnh vực này càng nhiều và mức độ cạnh tranh cũng ngày càng tăng. Do đó, cơng ty nên tổ chức nhiều cuộc hội thảo chuyên đề về các cơng trình kiến trúc, cơng trình xây dựng tạo điều kiện để nhân viên cơng ty mở rộng tầm nhìn, nâng cao trình độ hơn góp phần tăng khả năng cạnh tranh của cơng ty trong lĩnh vực tư vấn. Đồng thời công ty nên mở rộng hoạt động thi công sang
nhiều nguồn vốn khác nhau như ngân sách, nguồn dân, … đảm bảo chất lượng và tiến độ các cơng trình thi cơng.
5.3. NÂNG CAO TINH THẦN TỰ CHỦ, NĂNG ĐỘNG, SÁNG TẠO CỦA NHÂN VIÊN CÔNG TY. NHÂN VIÊN CÔNG TY.
Đào tạo đội ngũ nhân viên năng động sáng tạo, tự chủ trong công việc, biết chủ động liên hệ ký kết hợp đồng với khách hàng để mở rộng địa bàn hoạt động