SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH
GIÁ TRỊ GIA TĂNG AH/2009N
Liên 2: giao khách hàng 0001752 Ngày 04 tháng 07 năm 2010
Đơn vị bán hàng: Nhà sách Phương Nam Địa chỉ: 06 - đại lộ Hịa Bình - TPCT Số tài khoản: 000048682
Điện thoại: 07103.768.463 MS: 1800677561 Họ tên người mua hàng: Phạm Ngọc Chánh Tên đơn vị: Công ty Nam Sơn
Địa chỉ: 79A – đường Phạm Ngũ Lão - TPCT Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Tiền mặt. Ms:
Stt Tên hànghóa, dịch vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thànhtiền
A B C 1 2 3=1*2
1 Văn phòngphẩm 115.000
Cộng tiền hàng: 115.000 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 11.500 Tổng cộng tiền thanh toán: 126.500 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm hai mươi sáu ngàn năm trăm đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) Phạm Ngọc Chánh
(Cần kiểm tra đối chiếu khi lập, nhận, giao hóa đơn này)
Nghiệp vụ 2: Ngày 06/08 - thanh toán tiền điện tháng 08, số tiền 253.000
Chứng từ sử dụng: phiếu chi số 153 ngày 06/08
Sổ sách: sổ chi tiết tài khoản 6422, sổ chi tiết tài khoản 642 (phụ lục 7- phụ lục kèm theo), sổ Nhật ký chung (phụ lục 4-phụ lục kèm theo), sổ cái tài khoản 642 (xem ở “Nghiệp vụ 3”).
Trường hợp trên kế tốn cơng ty định khoản như sau: Nợ 6422 : 230.000
Nợ 133 : 23.000 Có 111 : 253.000
Sau đây là chứng từ và sổ sách minh họa cho nghiệp vụ trên
Nghiệp vụ 3: Ngày 15/09 - chi tiếp khách, số tiền 880.000
Chứng từ sử dụng: phiếu chi số 185 ngày 15/09
Sổ sách: sổ chi tiết tài khoản 6422, sổ chi tiết tài khoản 642 (phụ lục 7- phụ lục kèm theo), sổ Nhật ký chung (phụ lục 4-phụ lục kèm theo), sổ cái tài khoản 642.
Trường hợp trên kế tốn cơng ty định khoản như sau: Nợ 6422 : 800.000
Nợ 133 : 80.000 Có 111 : 880.000
Sau đây là chứng từ và sổ sách minh họa cho nghiệp vụ trên
Cuối kì, kế tốn tiến hành kết chuyển Nợ 642 sang Nợ 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Sơ đồ kết chuyển
642 911
112.223.650 Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh trong kì
Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Tài khoả n đối ứng
Ghi nợ tài khoản
Số hiệu thángNgày Tổng sốtiền
Chia ra
… … … … … … …
A B C D E 1 2 3 4 5 6 7 8
Số dư đầu kì
04/07 PC.133 04/07 Mua văn phịng phẩm 111 115.000 06/07 PC.136 06/07 Chi tiền điện tháng 07 111 205.000
07/07 PC.137 07/07 Chi tiền điện thoai, tiền
mạng tháng 07 111 415.000 … … … … … … Cộng số phát sinh trong kì 112.223.650 Ghi có TK 642 911 112.223.650 Số dư cuối kì
Sổ này có … trang, đánh số từ trang … đến trang …
Ngày mở sổ:… Ngày 30 tháng 09 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên)
( Nguồn: phịng kế tốn cơng ty TNHH XD-TM-DV Nam Sơn)
Đơn vị: Công ty Nam Sơn Mẫu số S18 – DNN
Địa chỉ: 79A-đường Phạm Ngũ Lão-TPCT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)