Công ty vật t vận tải xi măng là doanh nghiệp nhà nớc hoạch toán kinh tế độc lập.Trực thuộc tổng công ty xi măng Việt Nam .Dợc thành lập theo quyết đình số 842 / BXD -TCCB ngày 03/12/1990 của bộ trởng bộ xây dựng trên cơ sở hợp nhất xí nghiệp cung ứng vật t thiết bị xi măng và Công ty Vận Tải - Bộ xây dựng. Công ty chính thức đi vào hoạt động kể từ ngày 05/01/1991.
Ngày 12/02/1993 Bộ trởng bộ xây dựng ban hành quyết định số 022A/BXD-TCLD Thành lập lại công ty Vật t vận tải xi măng.
Ngày 22/02/2006 Bộ trởng đã có quyết định số 280/QD-BXD về việc chuyển doanhnghiệp nhà nớc Công ty vật t vận tải xi măng thuộc Tổng công ty xi măng Việt Nam thành Công ty Cổ phần Vật t vận tải xi măng.
Công ty chính thức đi vào hoạt động dới hình thức Công ty cổ phần từ ngày 24/04/2006 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103011963 do sở kế hoạch đầu t Hà Nội cấp.
Điạ chỉ: 21B - Cát Linh - Đống Đa - Hà Nội Điện thoại: (04) 38232882 – (04) 37332308 Fax: (04) 38457186 Website: www.vtvxm.com.vn Email: vtvxm@vnn.vn 2.1.2. Lĩnh vực kinh doanh
Công ty hiện đang kinh doanh trên các lĩnh vực sau: - Kinh doanh các loại vật t dùng cho ngành xi măng
- Kinh doanh vật liệu xây dựng, nhiên liệu (xăng, dầu, khí đốt). -Kinh doanh vận tải và dịch vụ vận tải
- Kinh doanh phụ tùng ô tô và bảo dỡng sửa chữa ô tô
- Kinh doanh khai thác, chế biến các loại phụ gia và xỉ thải phục vụ cho sản xuất xi măng và các nhu cầu khác của xã hội.
Các hoạt động chính của công ty nh sau: Kinh doanh than, kinh doanh các loại phụ gia xi măng, kinh doanh vận tải, kinh doanh kho bãi…
2.1.3. Cơ cấu tổ chức của công ty.
Có thể khái quát qua sơ đồ sau
Sơ đồ 15: Sinh viên: Phạm Thị Phợng Lớp: CQ45/21.0526 Gi#m #èc Phã gi#m #èc Ph#ng t# ch#c lao #éngtiòn l##ng Ph#ng t#i chýnh kõ to#n thèng k#
Ph#ng kinh doanh v#n t#i.Ph#ng ##u t# X#y dùng. Ph#ng kinh doanh phô gia.V#n ph#ng C#ng tyPh#ng k# thu#t
Chi nh#nh Qu#ng ninh Ph#ng kõ ho#ch - #iòu #é Chi nh#nh Ho#ng th#chChi nh#nh H#i ph#ngChi nh#nh Ninh b#nhChi nh#nh Ho#ng maiChi nh#nh B#m s#nChi nh#nh H# namChi nh#nh Phó th#Chi nh#nh Ph# l#i
V#n ph#ng ##i di#n t#i TP HCM và chi nhánh Kiên
Giang
#o#n v#n t#i
##i héi ##ng c# ##ng
Héi ##ng qu#n tr# Ban Kiómso#t
2.1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
* Hình thức kế toán: công ty đang áp dụng hình thức kế toán nhật kí
chung trên phần mềm kế toán Cyber accounting 2005. Quy trình hạch toán, xử lý chứng từ, luân chuyển chứng từ và cung cấp thông tin kế toán của công ty đều đợc thực hiện trên máy.
* Tổ chức bộ máy kế toán: tổ chức bộ máy kế toán đợc thực hiện dới
hình thức tập trung, phòng kế toán gồm 12 ngời, trong đó có 1 kế toán trởng, mỗi ngời đảm nhận một phần hành kế toán khác nhau.
* Chế độ và chính sách kế toán áp dụng
- Công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006 – QĐ – BTC ban hành ngày 20/03/2006.
- Kì kế toán của công ty bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng là đồng Việt Nam.
* Tổ chức hệ thống chứng từ
Công ty cổ phần vật t vận tải xi măng đang sử dụng hệ thống chứng từ theo mẫu quy định của Bộ tài chính.
Việc lập, kiểm tra, luân chuyển và lu chuyển chứng từ của công ty tuân theo quy định của chế độ tài chính hiện hành. Hầu hết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đợc lập chứng từ. Các chứng từ này, sau khi đợc kiểm tra sẽ đợc ghi sổ kế toán, sau đó chuyển sang lu trữ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
* Tổ chức hệ thống sổ kế toán
Hiện nay công ty đang sử dụng hình thức Nhật kí chung với hệ thống sổ sách (sử dụng trong kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh) tơng đối đầy đủ bao gồm: sổ nhật kí bán hàng, sổ chi tiết, sổ Nhật kí chung, sổ cái các TK 511, TK 632, TK 641, TK 642, TK 421...
Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ.
* Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
Hệ thống báo cáo kế toán mà công ty đang sử dụng. - Bảng cân đối kế toán. Mẫu B01 – DN
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Mẫu B02 – DN - Báo cáo lu chuyển tiền tệ. Mẫu B03 – DN
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính. Mẫu B09 – DN.
Màn hình 1
2.2. Thực trạng tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần vật t vận tải xi măng.
2.2.1. Phân loại hàng hóa, các phơng thức bán hàng tại công ty
Công ty cổ phần vật t vận tải xi măng là công ty trực thuộc tổng Công ty công nghiệp xi măng Việt Nam với hoạt động chính là kinh doanh than, xi măng và dịch vụ vận tải
Hàng hóa ở công ty bao gồm
- Các loại than: than cám C3b, than cám C3b, than cám C4a
- Các loại xi măng do các công ty xi măng Hoàng Thạch, công ty xi măng Bỉm Sơn, Công ty xi măng Tam Điệp, Bút Sơn…
- Các loại vật liệu xây dựng : gạch lát, thiết bị vệ sinh
- Dịch vụ vận tải: vận chuyển than, nhiên liệu… với phơng tiện chính là xe tải trọng tải lớn và xà lan…. Việc vận chuyển do đoàn vận tải đảm nhiệm.
Mạng lới kinh doanh của công ty rộng khắp ở cả nớc, với hệ thống các chi nhánh nh sơ đồ tổ chức kinh doanh của công ty đã trình bày ở trên.
Công ty bán hàng theo hình thức bán hàng trực tiếp : giao tay ba, từ mỏ than đến các nhà máy sản xuất.
Công ty cổ phần vật t vận tải xi măng là công ty thơng mại, vì vậy chi phí hoạt động chỉ bao gồm chi phí thời kì : chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
2.2.2. Kế toán doanh thu bán hàng và các khoản giảm trừ doanh thu tạicông ty. công ty.
2.2.2.1. Kế toán doanh thu bán hàng
Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT ( thuế suất 10%), hợp đồng bán hàng, hóa đơn vận chuyển…
Tài khoản sử dụng: TK 511, TK 131, TK 3331…
Sổ sách gồm có: Nhật kí bán hàng, nhật kí chung, bảng tổng hợp doanh thu các chi nhánh, báo cáo doanh thu theo mặt hàng…
Việc theo dõi doanh thu bán hàng đợc kế toán theo dõi ở bảng tổng hợp tiền bán hàng từng chi nhánh và báo cáo doanh thu theo mặt hàng.
Trình tự kế toán nh sau:
Khi khách hàng có nhu cầu mua hàng, nhân viên tại các chi nhánh lập hóa đơn GTGT, hóa đơn này đợc lập thành 3 liên
Liên 1: lu tại cuống
Liên 2: Giao cho khách hàng Liên 3: Dùng để hạch toán nội bộ
Căn cứ vào số liệu trên các hóa đơn, kế toán nhập dữ liệu vào máy nh sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Màn hình 2
Biểu số 1
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Hóa đơn (GTGT) Mẫu số: 01GTKT - 3LL
Liên 3:( Dùng hach toán )
Ngày 06 tháng 12 năm 2010 No: 14109
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần vật t vận tải xi măng Địa chỉ: 21B – Cát Linh, Đống Đa, Hà Nội
Số tài khoản: 12310000058129
MS: Điện thoại: (04) 3823.2882 Họ tên ngời mua: Nguyễn Văn Tâm
Tên đơn vị: Công ty xi măng Hải Phòng
Địa chỉ: Hải Phòng Số tài khoản: Hình thức thanh toán: TS - TM MS: 2500161601 STT Tên hàng hóa, dịch
vụ
ĐV tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 Than cám 4a Tấn 1.806,83 1.300.690 2.350.126.363
2 A
Cộng tiền hàng: 2.350.126.363
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 235.012.636 Tổng cộng tiền thanh toán: 2.585.138.999
Số tiền viết bằng chữ: Hai tỷ năm trăm tám lăm triệu một ba tám nghìn chín trăm chín chín đồng.
Ngời mua hàng (Ký, họ tên) Nguyễn Văn Tâm
Ngời bán hàng (Ký, họ tên)
Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên)
Cuối ngày nhân viên tại các chi nhánh sẽ tổng hợp hóa đơn và các chứng từ liên quan, soát xét để ghi vào thẻ kho và sổ chi tiết phải thu khách hàng (sẽ đợc nêu rõ ở phần giá vốn)
Căn cứ vào hóa đơn GTGT và các chứng từ có liên quan (hàng tuần các chi nhánh gửi lên), nhân viên kế toán công ty kiểm tra, soát xét hóa đơn và phản ánh vào phần mềm kế toán, từ đó kết xuất ra nhật kí bán hàng.
Công ty không mở sổ chi tiết TK 511 cho từng mặt hàng.
Biểu số 2
Đơn vị... Bộ phận: ...
Mẫu số: 02-VT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC)
Phiếu xuất kho (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 06 tháng 12 năm 2010
Số: 1713
Nợ ... Có ... - Họ và tên ngời nhận hàng: Nguyễn Văn Tâm . - Địa chỉ (bộ phận): Công ty XM Hải Phòng. - Lý do xuất kho: xuất bán.
- Xuất tại kho (ngăn lô):……… Địa điểm:... S TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá
Mã số Đơn vị tính
Số lợng
Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
Than cám 4A Tấn 1.806,83 1.805,99 1.300.690 2.350.126.363
Cộng x x 1.806,83 1.805,99 1.300.690 2.350.126.363
- Tổng số tiền (Viết bằng chữ) : hai tỷ ba trăm năm mơi triệu một trăm hai sáu ngàn ba trăm sáu ba đồng - Số chứng từ gốc kèm theo:... Ngày... tháng... năm ... Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngời nhận hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Màn hình 3
Biểu số 3:
Tổng công ty công nghiệp xi măng Việt Nam Công ty cổ phần vật t vận tải xi măng
Sổ NHậT Kí BáN HàNG
Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Ghi có các tài khoản doanh thu
Số tiền
Phải thu từ ngời mua
Ngày Số Hàng hóa Thuế Dịch vụ
01/12 01/12 PT 195
TTKD & DVTH – thu tiền điện nớc từ khi
thuê cửa hàng đến hểt 30/11 33311 78 655 1111223 01/12 01/12 PT 196
TTKD & DVTH – thu tiền điện nớc cửa
hàng 02 từ tháng 09 đến hết 31/11/2010 33311 8 001 1111223
… .... … … … … …
06/12 06/12 HD 14109 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
HTDT bán than cho cty XMHP tháng
12/2010 2 350 126 363 1311
06/12 06/12 HD 14109
HTDT bán than cho cty XMHP tháng
12/2010 33311 235 012 636 1311
… … … … … … …
09/12 09/12 HD 54307 HT doanh thu bán than C4a tháng 12/2010 992 323 849 1311 09/12 09/12 HD 54307 HT doanh thu bán than C4a tháng 12/2010 33311 99 232 384 1311
… … … … … … …
31/12 31/12 HD 006368
Đoàn COMATCE STAR – HT tiền bán 146,36MT dầu IFO cho bên thuê tàu định hạn chuyến 14
511318 1 526 509 187 1313
Tổng cộng: 219 338 793 017 NGƯờI GHI Sổ Kế TOáN TRƯởNG GIáM ĐốC (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) Huỳnh Trung Hiếu Nguyễn Thị Thúy Mai
Căn cứ số liệu tổng hợp trên nhật kí bán hàng, phần mềm kế toán sẽ tự động vào sổ tổng hợp các TK 511, TK 131, TK 3331
Biểu số 4
Tổng công ty công nghiệp xi măng Việt Nam Công ty cổ phần vật t vận tải xi măng.
Sổ TổNG HợP TàI KHOảN
Tài khoản 511 “ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Từ ngày 01/12/2010 đến ngày 31/12/2010
Số d đầu kì: 0
TK TK đ/ Tên tài khoản Số phát sinh
Nợ Có
511111 1311 Phải thu của các DN trong nội bộ TCTy 195 574 912 160 511111 9111 Kết quả từ hoạt động sản xuất kinh doanh 195 574 912 160
511113 1311 Phải thu của các DN trong nội bộ TCTy 860 932 440 511113 9111 Kết quả từ hoạt động sản xuất kinh doanh 860 932 440
511115 131523 Phải thu của KH tại trung tâm KD và dịch vụ Tổng 302 843 000 511115 9111 Kết quả từ hoạt động sản xuất kinh doanh 302 843 000
511118 1311 Phải thu của các DN trong nội bộ TCTy 239 708 200 511118 9111 Kết quả từ hoạt động sản xuất kinh doanh 239 708 200
511312 1311 Phải thu của các DN trong nội bộ TCTy 132 870 439 511312 9111 Kết quả từ hoạt động sản xuất kinh doanh 132 870 439
511318 1313 Phải thu của các DN có vốn nớc ngoài 2 474 895 124 511318 9111 Kết quả từ hoạt động sản xuất kinh doanh 2 474 895 124
51138 131515 Phải thu của KH tại chi nhánh Hải Phòng 16 363 636 51138 9111 Kết quả từ hoạt động sản xuất kinh doanh 16 363 636
Tổng phát sinh Nợ: 199 602 524 999 Tổng phát sinh Có: 199 602 524 999 Số d cuối kì: 0
Cuối tháng, căn cứ vào nhật kí bán hàng, phần mềm kế toán sẽ tự động lọc tất cả số lợng và tiền bán của từng loại hàng hóa để lập báo cáo bán hàng chi tiết theo mặt hàng theo mẫu sau:
Biểu số 5 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng công ty công nghiệp xi măng Việt Nam Công ty cổ phần vật t vận tải xi măng.
BáO CáO BáN HàNG CHI TIếT THEO MặT HàNG.
Stt Mã vật t Tên vật t Đvt Số lợng Doanh thu Thuế GTGT Tổng tiền
1 01 Than C3b Tấn 15 544.343 26 548 047 087 2 654 804 708 29 202 851 796
2 02 Than C3c Tấn 80 100.691 110 444 796 356 11 044 479 638 121 489 275 994
3 03 Than C4a Tấn 45 034.229 58 582 068 717 5 858 204 381 64 440 273 098
4 08 Cát tiêu chuẩn ISO Tấn 8.000 239 708 200 23 970 820 263 679 020
5 12A Đá bazan Tấn 10 372.680 860 932 440 86 096 244 947 025 684
6 34 Doanh thu thuê kho m2 6.000 16 363 636 1 636 364 18 000 000
7 38 Vận chuyển xi măng cảng sông Tấn 5 846.300 132 870 439 13 287 061 146 157 500
8 66 Nhiên liệu (dầu) Tấn 146.360 1 526 509 187 1 526 509 187
9 71 Vận chuyển thuê hàng quốc tế 948 385 937 948 385 937
10 BSXM Xi măng Bút Sơn các loại Tấn 40.000 34 781 800 3 478 200 38 260 000
11 CMG0 Gạch lát Cao Minh Hộp 348.000 19 898 180 1 989 820 21 888 000
12 HLLS Các loại thiết bị vệ sinh khác Chiếc 1.000 90 909 9 091 100 000
13 HLSV Vòi bếp cái 0.500 1 181 818 118 182 1 300 000
14 HTXM Xi măng Hoàng Thạch Tấn 200.000 186 390 940 18 639 060 205 030 000
15 INBC Bệt hãng INAX các loại Bộ 8.000 15 031 816 1 503 184 16 535 000
16 INC0 Cây hãng INAX các loại Chiếc 3.000 1 036 362 103 637 1 139 999
17 ING0 Gơng hãng INAX các loại Cái 3.000 1 527 273 152 728 1 680 001
18 INLA Chậu hãng INAX các loại Chiếc 6.000 1 983 635 198 365 2 182 000
19 INPK Bộ phụ kiện hãng INAX các loại Bộ 37.000 4 287 274 428 777 4 716 051
20 INS0 Sen hãng INAX các loại Chiếc 6.000 18 760 909 1 876 611 20 637 520
21 INV0 Või hãng INAX các loại Chiếc 7.000 8 644 817 864 612 9 509 429
22 KRMG Gơng hãng INAX các loại Chiếc 1.000 390 909 30 091 430 000
23 PB00 Bình nớc nóng Picenza các loại Bình 1.000 1 345 454 134 546 1 480 000
24 YBXM Xi măng Yên Bái các loại Tấn 8.000 7 490 904 749 096 8 240 000
Tổng cộng: 199 602 524 999 19 712 761 217 219 315 286 216 Ngày“ tháng“ năm “. NGƯờI LậP BIểU (Ký, họ tên) Sinh viên: Phạm Thị Phợng Lớp: CQ45/21.0538
2.2.2.2. Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});