Ch tiêu C (vốn): là nhân tố đánh giá năng lực của ngân hàng về vốn cần thiết để chống đ trước các rủi ro và năng lực quản trị nhằm xác định, đo lường, theo dõi, và kiểm soát các rủi ro đó.
Các chỉ số định lượng để đánh giá vốn (tối đa 60 điểm):
Ch số Mức iểm tối a
Tỷ lệ quy ịnh
Tỷ lệ an toàn vốn chung (CAR) 30 điểm 8%
Tỷ lệ an toàn vốn đối với vốn chủ sở hữu (Core
CAR) 30 điểm 6%
Các chỉ số định tính để đánh giá vốn (tối đa 40 điểm):
Cơ cấu và chất lượng nguồn vốn: 6 điểm
Trạng thái tài chính của toàn bộ ngân hàng và ảnh hưởng của nó tới nguồn vốn: 8 điểm
Chất lượng tài sản và tác động của nó tới nguồn vốn: 8 điểm
Khả năng tăng vốn của ngân hàng: 8 điểm
Quản lý nguồn vốn của ngân hàng: 10 điểm
Ch tiêu A (ch ng tài s n): là nhân tố phản ánh mức độ rủi ro tín dụng đi kèm với hoạt động cho vay, danh mục đầu tư và các khoản mục ngoại bảng của ngân hàng.
Ch số Mức iểm
tối a Tỷ lệ qu ịnh
Tỷ lệ nợ có vấn đề 15 điểm Dưới 5%
Tỷ lệ lỗ trên khoản vay 10 điểm Dưới 2%
Tỷ lệ cấp tín dụng tối đa đối với 01 khách hàng
hoặc 01 nhóm khách hàng 10 điểm 01 khách hàng – 10% 01 nhóm khách hàng – 15% Tỷ lệ trích lập dự phòng chung 20 điểm 100%
Tỷ lệ lỗ trên tài sản phi tín dụng 5 điểm Dưới 1%
Các chỉ số định tính (tối đa 40 điểm):
Chiều hướng thay đổi đối với tài sản có vấn đề và những tác động: 5 điểm Tỷ lệ tập trung tín dụng vào một lĩnh vực và tác động của nó: 5 điểm
Quy trình, hệ thống và hiệu quả của công tác quản trị rủi ro tín dụng: 10 điểm Mức độ hoàn thiện và hiệu quả của hệ thống phân loại rủi ro tín dụng: 10 điểm Hiện trạng cho vay có bảo lãnh, cho vay thế chấp và công tác quản lý chúng: 5
điểm
Thực tế công tác quản lý rủi ro đối với tài sản phi tín dụng: 5 điểm
Ch tiêu M (qu n trị): phản ánh năng lực của hội đồng quản trị, lãnh đạo cấp cao và quy trình xác định, đo lường, giám sát và kiểm soát rủi ro. Chỉ tiêu này gồm 2 bộ chỉ số đánh giá tính hợp lý và hiệu quả của công tác quản trị trong ngân hàng và hệ thống kiểm soát nội bộ.
Các chỉ tiêu đánh giá công tác quản trị (50 điểm):
Cơ chế ra quyết định: 10 điểm.
Cơ chế chấp hành: 10 điểm.
Cơ chế giám sát: 10 điểm.
Cơ chế thúc đẩy động lực làm việc và trách nhiệm giải trình: 10 điểm. Các chỉ tiêu đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ (50 điểm):
Văn hóa và môi trường kiểm soát nội bộ: 10 điểm. Xác định và đánh giá rủi ro: 10 điểm.
Hành vi kiểm soát và phân chia nhiệm vụ: 10 điểm. Công bố, cung cấp và chia s thông tin: 10 điểm. Giám sát và khắc phục sai sót: 10 điểm.
Ch tiêu E (kết qu kinh doanh): Phản ánh giá trị, chiều hướng và các nhân tố có thể ảnh hưởng tới tính bền vững và chất lượng của kết quả hoạt động của tổ chức tín dụng.
Các chỉ số định lượng (60 điểm):
Ch số Mức iểm tối
a Tỷ lệ qu ịnh
Khả năng sinh lời của tài sản 15 điểm 1%
Khả năng sinh lời của nguồn
vốn 15 điểm 20%
Tỷ lệ thu từ lãi suất 15 điểm 95%
Tỷ lệ phí tổn từ tài sản 15 điểm 0,75%. Từ 2% trở lên sẽ bị 0
điểm Các chỉ số định tính (40 điểm):
Hiện trạng và chiều hướng của phí tổn, thu nhập và khả năng sinh lời: 15 điểm. Chất lượng lợi nhuận và tác động của nó tới sự phát triển của ngân hàng và dự
Ngân quỹ cuối cùng và hệ thống thanh toán cuối cùng, tính hoàn thiện và hiệu quả của công tác quản lý tài chính: 10 điểm.
Ch tiêu L (thanh kho n): Phản ánh sự tương xứng giữa nguồn thanh khoản hiện tại và trong tương lai của ngân hàng với các thông lệ quản lý nguồn vốn.
Các chỉ số định lượng (60 điểm):
Ch số Mức iểm tối a Tỷ lệ qu ịnh
Tỷ lệ thanh khoản (Liquidity ratio – tỷ lệ đo
lường khả năng thực hiện nghĩa vụ nợ ngắn hạn) 20 điểm 35%
Tỷ lệ thâm dụng dự trữ đối với đồng nội tệ (RMB
excess reserve ratio) 10 điểm 5%
Tỷ lệ cấp tín dụng so với tiền gửi bằng nội tệ và
ngoại tệ 10 điểm Dưới 65%
Tỷ lệ cấp tín dụng so với tiền gửi bằng ngoại tệ 5 điểm Dưới 70%
Tỷ lệ cho vay ròng trên thị trường liên ngân hàng 10 điểm Dưới -4%
Các chỉ số định tính (40 điểm):
Cấu trúc, xu hướng thay đổi và tính bền vững của nguồn vốn: 5 điểm.
Chính sách quản lý tài sản có và tài sản nợ và thực trạng phân bổ vốn: 5 điểm.
Quản lý thanh khoản của ngân hàng (trong đó gồm các yếu tố sau: có bộ phận
phụ trách quản lý thanh khoản, dự báo nhu cầu, chính sách quản lý, và công tác quản lý thanh khoản hàng ngày): 20 điểm.
Năng lực của ngân hàng trong việc đáp ứng nhu cầu thanh khoản dưới dạng tài
sản nợ được sử dụng trong giao dịch (active liabilities): 5 điểm.
Năng lực của ngân hàng trong việc xác định, giám sát và kiểm soát trạng thái thanh khoản một cách hiệu quả: 5 điểm.
Điểm giống nhau:
Mô hình xếp hạng CAMEL được cải tiến từ Hệ thống xếp hạng tổ chức tín dụng thống nhất (the Uniform Financial Institution Rating System – UFIRS), được áp dụng tại Mỹ kể từ ngày 13/11/1979. Mục tiêu ban đầu của việc áp dụng mô hình là để đánh giá 5 chỉ tiêu cho biết tình trạng hoạt động của ngân hàng bao gồm: vốn tự có (C), chất lượng tài sản (A), năng lực quản trị (M), kết quả kinh doanh (E), khả năng thanh khoản (L). Chỉ tiêu thứ 6 – độ nhạy cảm với các rủi ro thị trường (S) - được bổ sung vào năm 1997. Tuy nhiên, cho đến nay thì mô hình CAMELS được áp dụng tại cả Việt Nam và Trung Quốc chỉ đánh giá 5 chỉ tiêu đầu CAMEL. Trong tương lai nếu điều kiện hoạt động ngành ngân hàng tại Việt Nam hay Trung Quốc rủi ro hơn thì việc cập nhật chỉ tiêu thứ 6 là có thể.
Điểm khác nhau:
Mặc dù đều đánh giá hoạt động của các ngân hàng dựa trên 5 chỉ tiêu nhưng cách tính điểm của Việt Nam và Trung Quốc không giống nhau. Tổng số điểm đánh giá xếp loại tối đa cho một ngân hàng thương mại cổ phần tại Việt Nam là 100 điểm, từng chỉ tiêu có các mức điểm tối đa khác nhau. Trong khi đó, các chỉ tiêu trong CAMEL tại các ngân hàng Trung Quốc được tính theo đơn vị phần trăm ( ), tổng điểm tối đa cho hệ thống xếp hạng nội bộ là 100%, mức điểm tuyệt đối của từng chỉ tiêu là 100 điểm và được lấy trọng số để tính tỷ lệ tương ứng.
Bảng 4: So s n c c u iểm của 5 ch tiêu trong mô hình CAMEL áp d ng tại Việt Nam và Trung Quốc
VIỆT NAM TRUNG QUỐC
Chất lượng tài sản (A) 35 điểm 20%
Năng lực quản trị (M) 15 điểm 25%
Kết quả kinh doanh (E) 20 điểm 20%
Khả năng thanh khoản(L) 15 điểm 15%
Tổng 100 điểm 100%
Tỷ trọng điểm số khác nhau ở 3 chỉ tiêu đầu vốn tự có (C), chất lượng tài sản (A), năng lực quản trị (M) ở 2 quốc gia cho thấy mỗi quốc gia có những đánh giá khác nhau về mức độ quan trọng của từng chỉ tiêu. Trong khi Việt Nam đánh giá cao chỉ tiêu chất lượng tài sản (A) và 2 chỉ tiêu còn lại ngang bằng nhau thì Trung Quốc lại dành 25% tỷ trọng cho năng lực quản trị (M). Theo những đánh giá gần đây thì chỉ tiêu năng lực quản trị ngày càng đóng vai trò quan trọng trong hiệu quả hoạt động của một ngân hàng.
Ngoài ra tùy theo điều kiện và tình hình hoạt động riêng có của mỗi quốc gia mà tiêu chí đánh giá từng chỉ tiêu và cách cho điểm khác nhau.
2.3 So sánh mô hình CAMELS của Nhật và Việt Nam
Mô hình CAMELS của Nhật cũng phân loại ngân hàng thành 5 nhóm:
Nhóm 1: rất an toàn
Nhóm 2 : an toàn
Nhóm 3: đủ vốn
Nhóm 4: không an toàn
Nhóm 5: không an toàn nghiêm trọng
Mô hình gồm các yếu tố
C (capital) - Khả năng tự cân ối vốn: Đây là phần vốn chủ sở hữu của ngân hàng và khả năng của ngân hàng đáp ứng các món vay ngày càng mở rộng
cũng như các định hướng phát triển tài sản tiềm năng mà ngân hàng cần đạt được. Hệ thống phân tích CAMEL xem xét khả năng của ngân hàng trong việc huy động thêm vốn chủ sở hữu trong trường hợp thua lỗ và khả năng cũng như chính sách để thiết lập dự trữ trong trường hợp có rủi ro hoạt động.
Các chỉ tiêu sử dụng để phân tích vốn
Cơ cấu vốn, tập trung vào mức độ quan trọng tương đối của vốn cấp1, cấp 2:
Vốn cấp 2 tối đa bằng 100% vốn cấp 1
Chất lượng của các cổ đông có ảnh hưởng lớn
Tuân thủ quy định về mức vốn tối thiểu cần thiết (CAR) – (8%)
Hệ số đòn bẩy tài chính L = tổng nợ phải trả/Vốn chủ sở hữu (avg 12.5)
Hệ số tạo vốn nội bộ (internal capital generation) ICG (%) = Lợi nhuận không chia/Vốn cấp 1 (>12%)
Chất lượng và khả năng tài chính của các cổ đông
Sự tham gia của các cổ đông trong ban giám đốc và quyền biểu quyết
Những thay đổi như dự kiến trong cơ cấu vốn góp
Chỉ số vốn dự trữ = Dự trữ mất vốn thực tế/Dự phòng mất vốn điều chỉnh theo
CAMEL
A (assets) - Ch t l ng tài sản.
Chất lượng nói chung của các món vay và các tài sản khác, bao gồm các khoản cho vay cơ sở hạ tầng. Điều này đòi hỏi việc xem xét phải xem xét sự phù hợp của hệ thống phân loại các món vay, quá trình thu thập thông tin và các chính sách
xoá nợ.
Danh mục cho vay/tổng TS = Dư nợ tín dụng/Tổng TS có
Tốc độ tăng trưởng tín dụng (credit growth rate) = [Dư nợ tín dụng cuối kỳ - dư nợ tín dụng đầu kỳ]/ Dư nợ tín dụng cuối kỳ
Tỷ trọng dư nợ theo ngành = Dư nợ tín dụng theo ngành /dư nợ tín dụng Tỷ lệ nợ xấu/tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ quá hạn/Tổng dư nợ ( 5%)
M (management) – Quản lý:
Các chính sách về quản lý con người, các chính sách quản lý chung của tổ chức, các hệ thống thông tin, các chế độ kiểm soát và kiểm toán nội bộ, các kế hoạch chiến lược và ngân sách đều được xem xét một cách riêng rẽ để phản ảnh toàn bộ chất lượng của hoạt động quản lý
Phân tích nhân sự và phong cách làm việc của
Hội đồng quản trị
Ban quản lý
Mối quan hệ giữa hai bên
E (earnings) – L i nhuận:
Đây là nhân tố quan trọng của việc phân tích doanh thu và chi phí, bao gồm cả mức độ hiệu quả của hoạt động và chính sách lãi suất cũng như các kết quả hoạt động tổng quát được đo lường bằng các chỉ số.Phân tích khả năng tạo đủ thu nhập để bù đắp chi phí và tăng vốn bền vững
Các chỉ tiêu sử dụng
ROA (>1%)
ROE ( 15-20%)
Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên (NIM) = (Thu lãi cho vay và đầu tư CK – Chi trả lãi tiền gửi và nợ khác) /Tổng tài sản sinh lời bình quân
Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi cận biên (NNIM) = (Thu ngoài lãi – Chi trả ngoài lãi) / Tổng tài sản sinh lời bình quân
Chênh lệch lãi suất = Thu từ lãi / TS sinh lãi bình quân – Chi trả lãi/Nợ phải trả bình quân
Tỷ suất chi phí huy động vốn = (lãi nợ vay + lãi tiền gửi ) / tổng TS bình quân Chỉ số chi phí hoạt động = các chi phí hoạt động / tổng TS bình quân
Chỉ số tự lực hoạt động OSS= Tổng thu nhập tài chính / Tổng chi phí tài chính Chỉ số tự lực tài chính FSS = Tổng thu nhập tài chính/(Tổng chi phí tài chính+
Chi phí vốn + chi phí hoạt động + dự phòng rủi ro) Các chỉ số về hiệu quả hoạt động
Chi phí tính trên một đơn vị cho vay = chi phí hoạt động/Số tiền giải ngân trong kỳ
Chi phí trên một khoản cho vay = chi phí hoạt động/số khoản cho vay mới trong kỳ
Số lượng khách hàng vay trên một cán bộ tín dụng. Các chỉ số về chất lượng danh mục cho vay.
Hệ số dự phòng rủi ro tín dụng
Danh mục cho vay gặp rủi ro
Tỷ lệ mất vốn.
Các dấu hiệu cảnh báo
Lợi nhuận giảm, hoặc phát sinh lỗ
Lợi nhuận tăng bất thường thông qua các giao dịch như thanh lý tài sản, mua bán chứng khoán, tiền tệ...
L (liquidity) – tính lỏng: Đây là nhân tố được sử dụng khi phân tích khả năng của tổ chức trong việc xác đị
\nh nhu cầu tài trợ cho dự án nói chung cũng như nhu cầu vốn cho vay nói riêng. Cấu trúc nợ và vốn chủ sở hữu của tổ chức, khả năng thanh toán của các tài sản ngắn hạn cũng là một nhân tố rất quan trọng trong việc đánh giá tổng quan khả năng quản lý tính lỏng của tổ chức.
Khả năng thanh khoản:
• Tỷ lệ thanh khoản của tài sản = Tài sản thanh khoản/tổng TS (20- 30%) • Hệ số đảm bảo tiền gửi = Tài sản thanh khoản/Tổng Tiền gửi (30- 45%) • Hệ số thanh khoản ngắn hạn = tài sản thanh khoản/tổng nợ ngắn hạn (30%) • Tỷ lệ dư nợ cho vay và tiền gửi = tổng dư nợ cho vay/tổng tiền gửi (80-100%) • Mức độ công nợ và nghĩa vụ thanh toán công nợ
• Biến động tiền gửi và rút vốn • Các khoản phải trả
• Các khoản trích trước
• Công nợ tiềm tàng (tài khoản ngoại bảng)
Dấu hiệu cảnh báo sớm:
- Mức độ phụ thuộc ngày càng tăng vào nợ ngân hàng, đặc biệt với lãi suất cao hơn
- Khách hàng tiền gửi rút nhiều
- Tỷ suất thanh khoản giảm
CHƯƠNG 3: ƯU NHƯỢC ĐIỂM CỦA MÔ HÌNH CAMELS
3.1 Ưu iểm:
Là công cụ hiệu quả để đánh giá, xếp hạng ngân hàng trong giai đoạn kinh tế hội nhập hiện tại, làm cơ sở để đánh giá mức độ cạnh tranh cũng như khả năng hoạt động hiệu quả của các ngân hàng khi gia nhập vào môi trường toàn cầu. Dựa vào những chỉ tiêu của mô hình, ta có thể nhận ra được những điểm yếu kém trong tình hình tài chính của mỗi ngân hàng để từ đó tìm cách khắc phục, cải thiện nó theo ý muốn chủ quan của người đều hành.
Việc áp dụng mô hình Camels trong giai đoạn hiện tại góp phần trích lọc ra được những ngân hàng yếu kém, từ đó khoanh vùng quản lý, không gây tác động mạnh đến hệ thống ngân hàng, giữ cho nó được an toàn, lành mạnh làm nền tảng vững chắc cho sự phát triển của nền kinh tế Việt Nam.
Đây là một mô hình đã được áp dụng khá lâu đời tại những quốc gia có nền kinh
tế phát triển nên có tính ổn định khá cao và những chỉ tiêu đã được thay đổi linh hoạt dể phù hợp qua các thời kì phát triển của nền kinh tế, từ đó có thể thấy được tính linh hoạt hoà quyện trong tính ổn định, giúp mô hình ngày càng hoàn thiện hơn.
3.2 N c iểm:
Việc chỉ sử dụng các chỉ tiêu tài chính dựa trên phân tích BCTC của mô hình để
đánh giá tình hình tài chính của ngân hàng có thể gặp một số rắc rối do sự khác nhau, thủ thuật trong việc lựa chon chế độ kế toán, từ đó dẫn đến việc đánh giá không chính xác, không phản ánh đúng bản chất thực tế, cái mà có thể ngân hàng