Từ các chứng từ về sửa chữa TSCĐ, hàng ngày khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan tới sửa chữa TSCĐ, kế toán phản ánh vào các sổ chi tiết sau:
Cơng ty Hố chất mỏ Sổ chi tiết tài khoản Đơn vị: Văn phịng Cơng ty Tháng 11 năm 2012
D Nợ đầu kỳ: 0 D Có đầu kỳ:
Phát sinh Nợ: 863.117.539 Phát sinh Có: 863.117.539 D Nợ cuối kỳ: 0 D Có cuối kỳ:
Tài khoản 241: Xây dựng cơ bản dở dang Đơn vị: đồng
Tiểu khoản 2413: Sửa chữa lớn TSCĐ Ngày
ghi sổ CTSố Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Nợ Có 25/11 Chi phí sửa chữa nhà kho 331 48.836.822
25/11 Kết chuyển chi phí sửa chữa nhà kho 142 48.836.822
… … … … … …
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
Biểu số 31: Sổ chi tiết TK 241
Trên đây là các sổ chi tiết TK 241 và sổ chi tiết xây dựng cơ bản dở dang- TK 241. Trong đó:
− Sổ chi tiết TK 241- tiểu khoản TK 2413 “Sửa chữa lớn TSCĐ” (biểu số 31) : sổ đợc mở cho từng tháng, dùng để theo dõi số d, phát sinh Nợ/Có của tài
khoản 241.
− Sổ chi tiết xây dựng cơ bản dở dang-TK 241 (biểu số 32): mở cho từng q, dùng để theo dõi từng cơng trình đầu t xây dựng cơ bản, mua sắm TSCĐ, sửa chữa lớn TSCĐ trên các chỉ tiêu dở dang đầu năm, thực hiện trong kỳ, luỹ kế từ đầu năm, số giảm trong kỳ, dở dang cuối kỳ.
− Bảng tổng hợp sửa chữa lớn TSCĐ: đợc mở cho từng quý, cũng đợc sử
dụng vào việc theo dõi các cơng trình sửa chữa lớn trên các chỉ tiêu số d đầu kỳ, số thực hiện trong kỳ, số d cuối kỳ…
Cơng ty Hố chất mỏ Cơ quan Văn phịng Cơng ty
Bảng tổng hợp sửa chữa lớn TSCĐ quý iv/2012
Đơn vị: đồng Stt Tên cơng trình Số d đầu kỳ Số thực hiện trong kỳ Cơng trình đã hồn thành Số d cuối kỳ
… … … … … …
Sửa chữa nhà kho
Công ty 0 48.836.822 48.836.822 0
… … … … … …
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng