và phõn tớch cỏc bỏo cáo th−ờng niờn đều nờu cả phần nội bảng và ngoại bảng. Nhiều ngõn hàng th−ơng mại Việt Nam, mặc dự trong bảng cõn đối tài sản mới chỉ nờu phần nội bảng, song trong khi phõn tớch và đỏnh giỏ hoạt động của ngõn hàng đều phõn tớch hoạt động bảo lãnh, lãi treo…
Tài liƯu QTKD NHTM - Chuyờn đề Quản lý nguồn vốn và Quản lý tài sản
Trung tâm Bồi d−ỡng và T− vấn về Ngõn hàng Tài chớnh - ĐH Kinh tế Quốc dân
30
đặt r
2.2. Mơc tiêu: Mục tiờu quản lý tài sản của ngõn hàng th−ơng mại
cũng chớnh là mục tiờu quản lý ngõn hàng, đú là tối đa hóa lỵi ích cđa chđ ngõn hàng trờn cơ sở đảm bảo an toàn.
2.2.1. Đảm bảo an toàn (an toàn thanh khoản, an toàn tớn dụng và cỏc an toàn khỏc).
Ngõn hàng huy động hàng nghỡn tỷ đồng cđa các doanh nghiƯp, các tỉ chức xà hội và của hàng triệu cỏ nhõn để cho vay và đầu t−, trong khi vốn sở hữu của ngõn hàng th−ờng chỉ chiếm một phần nhỏ (khoảng d−ới 10%). Các vụ sụp đổ ngõn hàng, cỏc cơn hoảng loạn tài chớnh chỉ ra tớnh nhạy cảm cđa hƯ thống tài chính núi chung và hệ thống ngõn hàng núi riờng tr−ớc cỏc biến đổi bất th−ờng cđa nỊn kinh tế trong n−ớc, khu vực và toàn cầ Những tổn thất to lớn trong cỏc ngõn hàng ảnh h−ởng trực tiếp và nghiêm trọng tới sự ỉn định chớnh trị - kinh tế - xà hội và đời sống của cỏc tầng lớp dõn c−. Vì vậy, sự an toàn của cỏc hƯ thống cịng nh− mỗi ngõn hàng là mối quan tâm thờng xuyờncủa cỏc tầng lớp dân c−, Chớnh phủ, Ngõn hàng Nhà n−ớc và cỏc nhà quản lý ngõn hàng. Cỏc Bộ luật, cỏc Nghị định, quy định th−ờng đa ra cỏc điều khoản cấm, hạn chế, phải thực hiện liờn quan tới hoạt động của ngõn hàng. Vớ dụ, cấm một ngõn hàng khụng đợc cho vay đối với Hội đồng quản trị của ngõn hàng đú, cấm ngõn hàng thơng mại khụng trực tiếp kinh doanh bất động sản, quy định tỷ lệ cho vay cao nhất đối với một khỏch hàng trờn vốn của chủ, Cỏc quy định nhỡn chung đều h−ớng hoạt động của cỏc ngõn hàng vào khung an toàn. Bờn cạnh đú, cỏc cơ quan quản lý cũn đặt ra cỏc hỡnh thức kiểm tra, giỏm sỏt hoạt động của cỏc ngõn hàng cũng nh− cỏc điều khoản phạt vi phạm từ đơn giản nh phạt tiền, đến cỏc hỡnh thức cao hơn nh− hạn chế hoạt động, kiểm soỏt đặc biệt, rỳt phộp để buộc cỏc ngõn hàng phải tũn thủ cỏc quy định an tồn.
Bờn cạnh việc thực hiện cỏc quy định của cỏc cơ quan quản lý cấp trờn, mỗi ngõn hàng đều cú chớnh sỏch đảm bảo an toàn riờng, phự hợp với từng giai đoạn cụ thể. Nguồn tiền của ngõn hàng chủ yếu là tiền gửi của doanh
Tài liệu QTKD NHTM - Chuyờn đề Quản lý nguồn vốn và Quản lý tài sản
Trung tâm Bồi d−ỡng và T− vấn về Ngõn hàng Tài chớnh - ĐH Kinh tế Quốc dõn
31
nghiệp và cỏ nhõn, ngõn hàng phải cú nghĩa vụ chi trả nhanh chóng. Bất cứ một sự chậm trẽ nào đều cú thể gõy ra những bật lợi cho ngõn hàng. Khỏch hàng gửi tiền tuy khụng cú khả năng kiểm soỏt hoạt động của ngõn hàng nh− những cơ quan quản lý, song họ lại rất nhạy cảm với những thụng tin về hoạt động cũng nh− t− cỏch đạo đức của ngời quản lý ngõn hàng (cả chớnh thức và khụng chớnh thức) và họ cú quyền lựa chọn gửi tiền hoặc rỳt tiền cũng luụn yờu cầu sự nhanh chúng và kịp thờ Điều đỏng cõn nhắc là nhiều nhu cầu của cỏc loại khỏch lại mõu thuẫn với yờu cầu an toàn của ngõn hàng, vớ dụ khỏch hàng vay tiền thờng khụng muốn phải thế chấp, th−ờng yờu cầu cỏc thủ tục phải nhanh, gọn Do vậy ngõn hàng luụn phải tớnh toỏn cỏc nhu cầu của khỏch hàng và phải đỏp ứng những nhu cầu hợp phỏp đú một cỏch tốt nhất. Mỗi ngõn hàng cũng phải xõy dựng chớnh sỏch và quy chế kiểm soỏt để đảm bảo an toàn nh− an toàn kho vũ khớ, tớn dụng, cỏc tài sản khỏc
2.2.2. Tăng khả năng sinh lời
Sự tồn tại phỏt triển của ngõn hàng chủ yếu dựa vào khả năng sinh lời của ngõn hàng. Tăng khả năng sinh lời là cỏch đảm bảo an toàn nhất. Ngõn hàng phải tỡm kiếm cỏc khoản thu để vừa bự đắp cỏc khoản chi vừa cú thu nhập rũng. Cỏc chỉ tiờu đo sinh lời truyền thống nh− thu nhập ròng sau thuế, thu nhập ròng sau thuế trờn tổng tài sản (ROA), hoặc trờn vốn của chđ (ROE), lỵi tức cỉ phần Cỏc chủ sở hữu luụng mong đợi một mức lỵi tức hấp dẫn, t−ơng xứng rủi ro mà họ chấp nhận. Nếu lợi tức cổ phần giảm, thị giỏ cổ phiếu của ngõn hàng sẽ giảm giỏ, uy tớn của ngõn hàng suy giảm, dẫn đến suy giảm dũng tiền gửi vào ngõn hàng. Nếu nhà quản lý ngõn hàng khong đỏp ứng đợc yờu cầu gia tăng quyền lợi của cỏc cổ đụng chớnh, họ sẽ bị thụi việc. Tăng khả năng sinh lời cũng là cỏch tốt nhất để cú thể trả l−ơng cao cho ng−ời lao động, để tăng năng suất và tớnh liờm khiết rất cần thiết đối với cỏn bộ ngõn hàng. Tăng khả năng sinh lời là biện phỏp quan trọng để ngõn hàng tăng quỹ tớch luỹ (tăng vốn của chủ), thiết lập q dự phòng lớn, đđ sức chống đỡ rđi rọ
Tài liƯu QTKD NHTM - Chuyờn đề Quản lý nguồn vốn và Quản lý tài sản
Trung tâm Bồi d−ỡng và T− vấn về Ngõn hàng Tài chớnh - ĐH Kinh tế Quốc dân
32
2.3.Nội dung quản lý
2.3.1. Quản lý ngõn q
Ngân q cđa ngân hàng là những gải sản cú tớnh thanh khoản cao nhất, đ−ỵc thiết lập nhằm duy trỡ khả năng chi trả và cỏc yờu cầu khỏc của ngõn hàng th−ơng mạị
Trớc hết, mỗi ngõn hàng đều cần duy trỡ dự trữ bắt buộc (dự trữ phỏp định) theo quy định của ngõn hàng Nhà nớc. Dự trữ bắt buộc đ−ợc tớnh dựa trờn nguồn huy động trong kỳ tớnh và tỷ lệ dự trữ bắt buộc cụ thể. Dự trữ bắt buộc đ−ợc tồn tại là ngõn quỹ trong kỳ của ngõn hàng phải đảm bảo thỏa mãn số lợng dự trữ bắt buộc mà một ngõn hàng phải duy trỡ trong kỳ đú.
Mức dự trữ; bắt buộc trong kỳ = Tỷ lệ dữ trữ; bắt buộc x Số d bỡnh quõn của cỏc ngõn nguồn; phải dự trữ bắt buộc trong kỳ11
Tỷ lệ dự trữ bắt buộc thờng do Quốc hội quy định, ngõn hàng Trung −ơng (Ngõn hàng Nhà n−ớc), có thĨ thay đổi tỷ lệ này trong cỏc thời kỳ khỏc nhau đối với cỏc nguồn khỏc nhau, hoặc cú thể đợc phõn biệt theo quy mụ, theo loại tiền, theo vựng12 Cỏc nguồn là đối tợng phải tớnh dự trữ bắt buộc cũng cú thể bị thay đổi tựy theo chớnh sỏch của Ngõn hàng Nhà n−ớc, thông thờng đú là cỏc nguồn tiền gử Cỏc nguồn tiền gửi ngắn hạn thờng phải tớnh dự trữ bắt buộc với tỷ lệ cao so với cỏc nguồn khỏc.
Hỡnh thức biểu hiện của dự trữ bắt buộc cũng khỏc nhau tại cỏc n−ớc khác nhau, tùy theo khả năng kiểm soỏt của ngõn hàng Nhà n−ớc. Tại Việt Nam, dự trữ bắt buộc thể hiện ở khoản mục "Tiền gửi của ngõn hàng th−ơng mại tại ngõn hàng Nhà n−ớc"13.
Ví dụ, cỏc nguồn tiền gửi phải dự trữ bắt buộc bỡnh quõn thỏng 1 là 200
11 Kỡ tớnh là thời gian tớnh dự trữ bắt buộc. Theo quy định của Ngõn hàng Nhà n−ớc ViƯt Nam, kỳ tính dự trữ bắt buộc là 1 thỏng. Tại Mĩ, kỡ tớnh là 1 tuần. Kỡ tớnh càng ngắn, quản lý ngõn hàng quy và dự trữ bắt trữ bắt buộc là 1 thỏng. Tại Mĩ, kỡ tớnh là 1 tuần. Kỡ tớnh càng ngắn, quản lý ngõn hàng quy và dự trữ bắt buộc càng phức tạp.
12 Để hạn chế cỏc ngõn hàng thơng mại Việt Nam gia tăng huy động tiền gửi bằng Đụ la Mỹ gửi ra n−ớc ngoài lấy lÃi, Ngõn hàng Nhà n−ớc Việt Nam đà tăng tỷ lệ dự trữ bắt buộc đối với đụ la Mĩ từ 3% (bằng ngoài lấy lÃi, Ngõn hàng Nhà n−ớc Việt Nam đà tăng tỷ lệ dự trữ bắt buộc đối với đụ la Mĩ từ 3% (bằng nội tƯ) lên 5%, rồi lờn 12%. Điều này đà làm cho tiền gửi đụ la Mỹ đắt lờn đối với cỏc ngõn hàng th−ơng mại Việt Nam.