- Tài sản khỏc
22 Ngõn hàng Cụng nghiệp Nhật Bản hạch toỏn quỹ dự phũng rủi ro vào cỏc khoản nợ (nh− chi phí trích tr−ớc)
trích tr−ớc)
23 ThỈng d− vốn của Ngõn hàng Cụng nghiệp Nhật Bản là 2.737.564 nghỡn đụ la Mỹ, trong tổng số gần 10 tỷ đụ la Mỹ tỉng VCSH (Báo cáo th−ờng niờn của Ngõn hàng Cụng nghiệp Nhật Bản, 31 thỏng 3 gần 10 tỷ đụ la Mỹ tỉng VCSH (Báo cáo th−ờng niờn của Ngõn hàng Cụng nghiệp Nhật Bản, 31 thỏng 3 năm 1998).
Tài liƯu QTKD NHTM - Chuyờn đề Quản lý nguồn vốn và Quản lý tài sản
Trung tâm Bồi d−ỡng và T− vấn về Ngõn hàng Tài chớnh - ĐH Kinh tế Quốc dân
46
giỏ thị trờng, đặc biệt là cỏc chứng khoỏn và bất động sản. Mặc dự ch−a bỏn, ngõn hàng th−ờng xuyên đỏnh giỏ lại chỳng theo giỏ thị tr−ờng. Những chờnh lệch do đỏnh giỏ lại đ−ợc đa vào Quỹ đỏnh giỏ lạ Quỹ này th−ờng xuyờn biến động gắn liền với thay đổi thị giỏ, cho phộp nhà quản lý đỏnh giỏ giỏ trị thị tr−ờng cđa VCSH.
- Ngân hàng th−ờng trớch lập cỏc quỹ từ lợi nhuận sau thuế nh− quỹ khen th−ởng, quỹ phỳc lợi, quỹ đào tạo, quỹ nghiờn cứu và phỏt triển sản phẩm mới Phần lớn cỏc quỹ này đ−ỵc sư dơng trong kỳ.
1.2.4. Cỉ phần −u đãi cú thời hạn và Giấy nợ cú khả năng chuyển đỉi thành cỉ phiếu
Một số ngõn hàng coi cổ phần −u đÃi cú thời hạn, cỏc khoản vay dài hạn bằng giấy nợ cú thể chuyển đổi thành cổ phiếu cũng thuộc thị giỏ mỈc dù chúng mang một số tớnh chất của một khoản nợ. Tuy nhiờn phần này thờng bị giới hạn và kiểm soỏt chặt chẽ24. Việc gia tăng loại vốn này có nhiỊu −u điĨm đối với quản lý ngõn hàng nh khụng làm thay đổi quyền kiểm soỏt, hạn chế giảm cỉ tức…
Vốn chủ sở hữu của Ngõn hàng Đầu t và Phỏt triĨn ViƯt Nam (Số liƯu 31/12, đơn vị triệu VND,
Bỏo cỏo hợp nhất theo tiờu chuẩn kế toỏn Việt Nam - VAS)
STT Khoản mục 2003 2004
1 Vốn Ngõn sỏch (NS cấp và lợi nhuận tớch lũy) 3.746.300 3.866.492
2 Vốn khác 238.414 568.805
3 Quỹ chờnh lệch do tỷ giỏ chuyển đổi 48.322
4 Cỏc quỹ dự trữ 1.3285.399 1.468.904
5 LÃi (lỗ) lũy kế 145.524 229.607
Nguồn: Báo cáo thờng niờn của Ngõn hàng Đầu t− và Phỏt triển Việt Nam 2004
Tại Ngõn hàng Đầu t và Phỏt triển Việt Nam, cỏc hỡnh thức của VCSH cũn đơn giản. VCSH chiếm tỷ trọng thấp trong tỉng ngn do viƯc mở rộng VCSH không theo kịp tốc độ tăng tổng tài sản. Mục 1 khụng tỏch
24 Edward W.Reed và Edward K.Gill, Ngõn hàng thơng mại, sỏch dịch, NXB. Thành phố Hồ Chớ Minh, năm 1993, trang 227. Minh, năm 1993, trang 227.
Tài liƯu QTKD NHTM - Chuyờn đề Quản lý nguồn vốn và Quản lý tài sản
Trung tâm Bồi d−ỡng và T− vấn về Ngõn hàng Tài chớnh - ĐH Kinh tế Quốc dân
47
riờng phần ngõn sỏch cấp và lợi nhuận tớch lũ Cỏc quỹ dự trữ cao một phần là do nợ xấu cha đợc xử lý triệt để. Tỉng VCSH đ−ợc tớnh theo giỏ trị sổ sỏch, bao gồm cả trỏi phiếu chớnh phủ đặc biệt.
Bản cõn đối hợp nhất của Ngõn hàng Tokyo Mitsubishi (Shareholders' equity - net)
(TriƯu Yên 31/3)
STT Khoản mơc 2003 2004
1 Cổ phần −u đÃi loại 1 122.100
2 Cỉ phần th−ờng 663.870 663.870
3 ThỈng d− vốn
3.1 Quỹ đầu năm 470.414 464.876
3.2 Giỏ phỏt hành cổ phần −u đãi vợt mệnh giỏ 121.647 3.3 ThỈng d− thu đ−ợc khi trỏi phiếu chuyển đổi
chun thành cỉ phiếu
3.4 Lời (lỗ) do bán trái phiếu chính phđ (1) (6)
3.5 Quỹ cuối năm 592.060 470.414
4 Thu nhập giữ lại
4.1 Quỹ đầu năm 958.997 1.772.397
4.2 Thu tăng trong năm 7.974 7.967
4.3 LÃi (lỗ) trong năm (344.423) (773.737)
5 Chia cổ tức (47.716) (47.637)
6 Tổng 1+2+3+4+5 1.952.862 2.093.274
7 Các khoản thay đổi từ tài sản và nợ (khụng phải từ VCSH) ảnh h−ởng tới VCSH
688.896 650.409
7.1 Khoản tăng (giảm) do giỏ thị tr−ờng thay đỉi đối với chứng khoỏn sẵn sàng bỏn
905.337 852.645
7.2 ĐiỊu chỉnh đối với nghĩa vơ trỵ cấp tối thiĨu (41.772) (67.227) 7.3 ĐiỊu chỉnh do chun đỉi tỷ giá (174.669) (135.009)
8 Tổng 6 + 7 2.641.758 2.743.683
Tài liệu QTKD NHTM - Chuyờn đề Quản lý nguồn vốn và Quản lý tài sản
Trung tâm Bồi d−ỡng và T− vấn về Ngõn hàng Tài chớnh - ĐH Kinh tế Quốc dõn
48
VCSH của Ngõn hàng Tokyo - Mitsusbishi đợc tớnh theo giỏ thị trờng, song khụng phải toàn bộ tài sản và nợ mà chỉ một bộ phận chứng khoỏn sẵn sàng đĨ bán (mơc 7).