Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty vật tư

vận tải Xi măng

Xuất phát từ những vấn đề thực tế của Công ty vật tư vận tải Xi măng đã phân tích ở trên, em mạnh dạn đề xuất một số nhóm giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của Công ty:

3.2.1. Nhóm giải pháp thứ nhất: Xác định đúng nhu cầu sử dụng VLĐ trong kỳ

Việc xác định đúng nhu cầu VLĐ sử dụng trong kỳ là một vấn đề rất quan trọng và cần thiết. Điều này giúp cho việc huy động và sử dụng nguồn vốn được tiến hành một cách hiệu quả. Nếu xác định VLĐ thấp hơn so với nhu cầu sử dụng sẽ dẫn DN đến tình trạng thiếu vốn, có thể làm ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh của DN trên thương trường. Nếu xác định VLĐ cao hơn so với nhu cầu sử dụng sẽ

gây khó khăn cho việc huy động vốn và có thể dẫn đến lãng phí vốn. Để xác định đúng nhu cầu sử dụng VLĐ trong kỳ có thể áp dụng một số biện pháp sau:

- Xác định chính xác nhu cầu về mua sắm, dự trữ vật tư và tiêu thụ sản phẩm trong kỳ.

- Căn cứ vào tình hình thực tế sử dụng VLĐ ở các kỳ trước để xác định nhu cầu chuẩn về VLĐ cho kỳ này.

3.2.2. Nhóm giải pháp thứ hai: Giảm lượng hàng tồn kho

Năm 2005/2004 lượng hàng hoá tồn kho có giảm trên 3%, nhưng so với tổng VLĐ của Công ty, lượng HTK vẫn chiếm tới 52,3%, hàng ứ đọng chưa tiêu thụ quá lớn làm vốn chậm luân chuyển. Cần có những biện pháp cần giải quyết:

- Phải tiến hành kiểm kê HTK, phân loại hàng thành 3 loại để qiải quyết. + Hàng còn tốt giữ nguyên giá 100% bán ra.

+ Hàng kém phẩm chất nhưng còn dùng được thì hạ giá bán để thu lại vốn. + Hàng bị hư hỏng không dùng được thì loại bỏ, xin cấp trên điều chỉnh VLĐ.

- Luôn luôn theo dõi hàng nhập, xuất, tồn bằng cách thực hiện báo cáo nhanh định kỳ. Thường xuyên theo dõi sự biến đổi của thị trường về hàng hóa để điều chỉnh dự trữ hợp lý.

- Lập quỹ dự phòng giảm giá HTK, tạo nguồn tài chính (nguồn từ chi phí sản xuất) để bù đắp thâm hụt do phải giảm giá hàng hóa tồn kho đã bán ra để thu hồi vốn.

- Mở rộng thị trường bằng xúc tiến thương mại, tổ chức mạng lưới tiêu thụ tốt hơn. Khi mở rộng thị trường tiêu thụ, Công ty cần chú ý:

+ Mở rộng hệ thống đại lý tiêu thụ sản phẩm tại các tỉnh, thành phố bởi chính các đại lý bán hàng là cầu nối giữa Công ty và người tiêu dùng, qua đó Công ty có thông tin bổ ích về khách hàng (nhu cầu, thị hiếu…), biết được những ưu khuyết điểm về sản phẩm của Công ty, từ đó Công ty có những kế hoạch KD phù hợp. Để làm được điều này, Công ty cần có tỷ lệ hoa hồng thoả đáng và có chính sách khen thưởng cho những đại lý tiêu thụ được nhiều sản phẩm của Công ty.

+ Công ty cần tích cực tham gia các hội trợ triển lãm thương mại, có như vậy thì Công ty mới có điều kiện giới thiệu sản phẩm của mình với bạn hàng, tìm kiếm đối tác để mở rộng KD.

- Xây dựng những mối quan hệ, tạo được uy tín với khách hàng trong việc thực hiện các điều khoản của hợp đồng.

- Công ty phải thường xuyên khai thác các nhu cầu mới phát sinh trên thị trường nhằm cung ứng cho phù hợp.

3.2.3. Nhóm giải pháp thứ ba: Tăng cường quản lý và thu hồi nợ phải thu, giảm mạnh nợ vay ngắn hạn mạnh nợ vay ngắn hạn

Trong hoạt động KD, thường xuyên nảy sinh việc Công ty xuất giao thành phẩm cho khách hàng và sau một thời gian nhất định mới thu hồi được tiền. Tình hình đó làm nảy sinh khoản nợ phải thu từ khách hàng. Việc tăng nợ phải thu do tăng thêm lượng hàng hóa bán chịu sẽ kéo theo việc mất vốn do nợ để lâu, đồng thời tăng thêm một khoản chi phí như: chi phí lãi vay phải trả ngân hàng thay khách hàng, chi phí thu hồi nợ, chi phí quản lý nợ… Tăng nợ phải thu đòi hỏi Công ty phải tìm thêm nguồn vốn vay để đáp ứng nhu cầu vốn cho quá trình KD tiếp theo, do vậy, phải trả thêm lãi vay, tăng nợ phải thu cũng đồng nghĩa với việc tăng rủi ro chính đối với Công ty do không thu hồi được nợ do lạm phát.

Để đảm bảo sự lành mạnh và tự chủ về tài chính, tránh bị động và bị chiếm dụng vốn, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển của VLĐ, từ đó góp phần sử dụng vốn tiết kiệm, có hiệu quả, Công ty cần có những biện pháp xiết chặt kỷ luật thanh toán nhằm hạn chế tới mức tối đa tình trạng nợ nần dây dưa quá hạn… Để quản lý tốt nợ phải thu từ khách hàng cần có các biện pháp sau:

- Đối với các khoản nợ hiện tại: Công ty cần tìm cách thu hồi nợ càng sớm càng tốt, điều động nhân viên trực tiếp đi thu nợ, quản lý chặt chẽ các khoản nợ đã thu hồi được và tính toán chi tiết các khoản khách hàng đang nợ. Công ty cần phải giải quyết đối với các khoản nợ trong nội bộ Công ty.

+ Nhắc nhở, đôn đốc những khách hàng đã đến hạn và quá hạn thanh toán. + Xử lý nghiêm chỉnh, chặt chẽ đối với khách hàng cố tình không trả nợ và có thể chấm dứt quan hệ KD đối với những khách hàng này.

+ Công ty nên tổ chức các cuộc họp dành cho những khách hàng đang nợ Công ty để tìm hiểu nguyên nhân và cùng với khách hàng tìm cách giải quyết.

- Đối với các khoản nợ trong tương lai: Công ty cần chấn chỉnh lại công tác bán hàng, thanh toán tiền hàng và thu hồi nợ.

+ Trong các hợp đồng bán hàng, Công ty cần quy định rõ ràng thời hạn thanh toán, phương thức thanh toán… và yêu cầu các bên phải chịu trách nhiệm về các điều khoản quy định trong hợp đồng. Ví dụ, nếu thanh toán chậm so với thời hạn quy định trong hợp đồng, khách hàng sẽ phải chịu phạt do vi phạm hợp đồng, chịu lãi suất quá hạn theo khoản nợ quá hạn mà ngân hàng quy định với điều kiện cụ thể từng bước trong hợp đồng.

+ Sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán nhằm khuyến khích khách hàng mua hàng với số lượng lớn, thanh toán nhanh, hạn chế nợ nần kéo dài. Để làm được điều đó, Công ty nên có tỷ lệ triết khấu hấp dẫn và có tính cạnh tranh cao.

Để có thể xác định được tỷ lệ chiết khấu hợp lý, cần phải đặt nó trong mối quan hệ lãi suất huy động vốn vay hiện hành của ngân hàng. Bởi vì khi bán hàng trả chậm, Công ty sẽ phải vay vốn để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động KD được tiến hành thường xuyên, liên tục. Do đó, việc Công ty giảm cho khách hàng một tỷ lệ nhất định tính trên tổng số tiền hàng mà tỷ lệ đó nhỏ hơn lãi vay vốn để thu hồi được tiền hàng ngay thì Công ty vẫn có lợi.

Nói tóm lại, việc chấn chỉnh lại chính sách thanh toán tiền hàng và thu hồi công nợ, có nguồn trả nợ để trả nợ ngắn hạn nhằm giảm nợ nợ ngắn hạn, giảm chi phí sử dụng vốn vay, giảm chi phí KD, tăng lợi nhuận.

Công ty nên lập quỹ dự phòng khoản thu khó đòi (nguồn từ chi phí sản xuất) để có nguồn tài chính bù đắp đối với khoản nợ không đòi được, được phép thanh lý.

3.2.4. Nhóm giải pháp thứ tư: Sử dụng tiết kiệm chi phí KD

Xuất phát từ thực trạng tình hình KD của Công ty trong hai năm vừa qua, ta thấy chi phí còn ở mức cao so với doanh thu. Trước tình hình đó, Công ty cần thực hiện:

- Tiết kiệm chi phí thu mua hàng hóa thông qua việc quản lý chặt chẽ khâu vận chuyển hàng hóa từ cơ sở sản xuất về kho và các cửa hàng đại lý của Công ty.

- Tích cực tìm kiếm nguồn hàng với chi phí thấp, ổn định, thiết lập mối KD chặt chẽ với nhà cung ứng, đảm bảo cung ứng nguồn hàng kịp thời, chất lượng cao, phục vụ công tác KD của Công ty.

- Thực hiện tiết kiệm các khoản chi phí như: chi phí văn phòng, chi phí tiếp khách… nhằm giảm thiểu các khoản không cần thiết. Bên cạnh đó nên tăng cường chi phí cho hoạt động bán hàng như quảng cáo, nghiên cứu thị trường…

3.2.5. Nhóm giải pháp thứ năm: Tăng cường công tác nghiên cứu thị trường

Trong cơ chế thị trường, việc sản xuất cái gì và sản xuất như thế nào, với khối lượng bao nhiêu đều do thị trường quyết định. Mặt khác, nhu cầu trên thị trường thường xuyên biến động, nếu DN nắm bắt được xu hướng thay đổi của thị trường và điều chỉnh hoạt động KD phù hợp với nó thì sẽ tồn tại, phát triển, ngược lại, sẽ bị thị trường đào thải. Vì vậy, các DN không nên xem nhẹ công tác nghiên cứu thị trường, nó giúp cho DN thích nghi với thị trường và thoả mãn tốt nhất nhu cầu của khách hàng.

Công tác nghiên cứu thị trường của Công ty trong những năm qua chưa được quan tâm và đầu tư đúng mức, hoạt động tiêu thụ đang có dấu hiệu suy giảm. Do đó, Công ty cần tập trung cho công tác này thông qua việc thành lập phòng Marketing, độc lập thực hiện hai mảng công việc chủ yếu:

- Chuyên trách nghiên cứu nhu cầu của khách hàng về hàng hóa, chủng loại, giá cả… mà Công ty đang KD.

- Thực hiện công tác hỗ trợ bán hàng như: Quảng cáo, tuyên truyền, xúc tiến bán hàng…

Công ty cần chú trọng tìm kiếm thị trường mới, thị trường tiêu thụ là cái nôi cho sự tồn tại và phát triển của Công ty.

Kết luận

Đối với các doanh nghiệp kinh doanh thương mại thì vốn lưu động là loại vốn chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số vốn kinh doanh.Vì vậy, việc quản lý và sử dụng vốn lưu động ảnh hưởng trực tiếp tới kết quả kinh doanh. Phân tích tình hình vốn lưu động nhằm nghiên cứu đánh giá tình hình tăng giảm của vốn và sự tác động của nó đến kết quả kinh doanh. Trên cơ sở đó tìm ra những mặt tồn tại, không hợp lý trong việc quản lý và sử dụng, từ đó tìm ra nguyên nhân để đề ra các giải pháp khắc phục kịp thời nhằm mục đích sử dụng vốn lưu động có hiệu quả cao.

Xuất phát từ ý nghĩa đó, trong thời gian thực tập tại Công ty vật tư vận tải Xi măng, em đã chọn: “Vốn lưu động và một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử

dụng vốn lưu động ở Công ty vật tư vận tải Xi măng” làm đề tài luận văn tốt

nghiệp. Luận văn đã giải quyết được một số vấn đề lý luận và thực tiễn như sau: Về lý luận: Đã khái quát làm rõ một số nội dung cơ bản về lý luận như: khái niệm, đặc điểm, vai trò, phân loại vốn lưu động. Qua đó, chỉ ra sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động và các chỉ tiêu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.

Về thực tiễn: Thời gian thực tập đã cho em cơ hội áp dụng lý luận vào thực tế. Từ những kiến thức lý luận được học, em đã tổng quan, hệ thống hóa để vận dụng vào việc phân tích thực trạng kết quả kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty. Thấy được những mặt còn tồn tại, trong luận văn em đã nêu lên

5 nhóm giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty. Trong mỗi nhóm giải pháp, luận văn đã đề xuất những giải pháp cụ thể để có cơ sở thực hiện.

Tuy nhiên do những hạn chế về mặt trình độ, sự phân tích đánh giá và những giải pháp đưa ra của luận văn có thể còn có hạn chế về tính khả thi, song vẫn mong muốn phần nào giúp công ty giải quyết được những tồn tại trong công tác sử dụng vốn lưu động và đem lại hiệu quả hơn trong công tác này.

Em xin chân thành cảm ơn!

Mục lục

LỜI MỞ ĐẦU...1

CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ VLĐ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ...3

1.1. VLĐ và vai trò của VLĐ...3

1.1.1. Khái niệm và đặc điểm...3

1.1.1.1. Khái niệm...3

1.1.1.2. Đặc điểm...4

1.1.2. Vai trò của VLĐ...4

1.2. Phân loại VLĐ...5

1.2.1. Phân loại theo vai trò của VLĐ trong quá trình SXKD...5

1.2.2. Phân loại theo hình thái biểu hiện của vốn...6

1.2.3. Phân loại theo quan hệ sở hữu về vốn...6

1.2.4. Phân loại theo nguồn hình thành...7

1.2.5. Phân loại vốn lưu động theo thời gian huy động vốn...8

1.2.6. Phân loại theo phạm vi huy động vốn...8

1.3. Xác định nhu cầu VLĐ ...9

1.3.1. Nhu cầu VLĐ………...9

1.3.2. Phương pháp xác định nhu cầu VLĐ của DN………..9

1.3.2.1. Phương pháp trực tiếp xác định nhu cầu VLĐ của DN...9

1.3.2.2. Phương pháp gián tiếp xác định nhu cầu VLĐ của DN………10

1.3.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến VLĐ...10

1.4. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ...11

1.4.1.1. Hệ số sinh lời VLĐ ...11 1.4.1.2. Hệ số đảm nhiệm VLĐ...11 1.4.1.3. Mức tiết kiệm VLĐ...11 1.4.1.4. Hệ số vòng quay VLĐ...12 1.4.1.5. Kỳ luân chuyển VLĐ...12

1.4.2. Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả trong khả năng thanh toán...12

1.4.2.1. Hệ số thanh toán hiện thời...12

1.4.2.2. Hệ số thanh toán nhanh...12

1.4.2.3. Hệ số thanh toán tức thời...13

1.4.3. Nhóm các chỉ tiêu bổ sung để đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ trong quản lý nợ, hàng tồn kho...13

1.4.3.1. Hệ số nợ...13

1.4.3.2. Kỳ thu tiền trung bình...13

1.4.3.3. Vòng quay hàng tồn kho...13

1.5. Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ và phương hướng chung để bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ...14

1.5.1. Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ...14

1.5.2. Phương hướng chung để bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ.14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VLĐ CỦA CÔNG TY VẬT TƯ VẬN TẢI XI MĂNG...17

2.1. Khái quát một số nét lớn về đặc điểm, tình hình hoạt động kinh tế tài chính của Công ty vật tư vận tải xi măng...17

2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty...17

2.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý SXKD của Công ty...17

2.1.3. Chức năng hoạt động KD của Công ty...18

2.1.4. Nhận xét sơ bộ hoạt động KD của Công ty...18

2.1.4.1. Thuận lợi...18

2.1.4.2. Khó khăn...18

2.2. Kết quả hoạt động SXKD của Công ty vận tư vận tải xi măng...19

2.3. Tình hình quản lý VLĐ của Công ty vận tư vận tải xi măng...20

2.3.1. Cơ cấu vốn kinh doanh của Công ty...20

2.3.2. Tình hình quản lý và sử dụng VLĐ...20

2.3.2.1. Vốn bằng tiền...20

2.3.2.3. Hàng tồn kho

...21

2.3.2.4. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn...22

2.4. Hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty...22

2.4.1. Hiệu quả sử dụng VLĐ trong sản xuất...22

2.4.2. Hiệu quả sử dụng VLĐ trong khả năng thanh toán...23

2.4.3. Hiệu quả sử dụng VLĐ trong quản lý nợ, hàng tồn kho...24

CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ Ở CÔNG TY VẬT TƯ VẬN TẢI XI MĂNG...27

3.1. Nhận xét, đánh giá về việc sử dụng VLĐ tại Công ty...27

3.1.1. Ưu điểm...27

3.1.2. Một số vấn đề còn tồn tại trong việc sử dụng VLĐ...27

3.1.3. Nguyên nhân...28

3.1.3.1. Nguyên nhân khách quan………...28

3.1.3.2. Nguyên nhân chủ quan………...28

3.2. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty vật tư vận tải Xi măng...28

3.2.1. Nhóm giải pháp thứ nhất: Xác định đúng nhu cầu VLĐ sử dụng trong kỳ ...28

3.2.2. Nhóm giải pháp thứ hai: Giảm lượng hàng tồn kho ...29

3.2.3. Nhóm giải pháp thứ ba: Tăng cường quản lý và thu hồi nợ phải thu, giảm mạnh nợ vay ngắn hạn...30

3.2.4. Nhóm giải pháp thứ tư: Sử dụng tiết kiệm chi phí kinh doanh ...31

3.2.5. Nhóm giải pháp thứ năm: Tăng cường công tác nghiên cứu thị trường32