Trong cơ chế thị trường, việc sản xuất cái gì và sản xuất như thế nào, với khối lượng bao nhiêu đều do thị trường quyết định. Mặt khác, nhu cầu trên thị trường thường xuyên biến động, nếu DN nắm bắt được xu hướng thay đổi của thị trường và điều chỉnh hoạt động KD phù hợp với nó thì sẽ tồn tại, phát triển, ngược lại, sẽ bị thị trường đào thải. Vì vậy, các DN không nên xem nhẹ công tác nghiên cứu thị trường, nó giúp cho DN thích nghi với thị trường và thoả mãn tốt nhất nhu cầu của khách hàng.
Công tác nghiên cứu thị trường của Công ty trong những năm qua chưa được quan tâm và đầu tư đúng mức, hoạt động tiêu thụ đang có dấu hiệu suy giảm. Do đó, Công ty cần tập trung cho công tác này thông qua việc thành lập phòng Marketing, độc lập thực hiện hai mảng công việc chủ yếu:
- Chuyên trách nghiên cứu nhu cầu của khách hàng về hàng hóa, chủng loại, giá cả… mà Công ty đang KD.
- Thực hiện công tác hỗ trợ bán hàng như: Quảng cáo, tuyên truyền, xúc tiến bán hàng…
Công ty cần chú trọng tìm kiếm thị trường mới, thị trường tiêu thụ là cái nôi cho sự tồn tại và phát triển của Công ty.
Kết luận
Đối với các doanh nghiệp kinh doanh thương mại thì vốn lưu động là loại vốn chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng số vốn kinh doanh.Vì vậy, việc quản lý và sử dụng vốn lưu động ảnh hưởng trực tiếp tới kết quả kinh doanh. Phân tích tình hình vốn lưu động nhằm nghiên cứu đánh giá tình hình tăng giảm của vốn và sự tác động của nó đến kết quả kinh doanh. Trên cơ sở đó tìm ra những mặt tồn tại, không hợp lý trong việc quản lý và sử dụng, từ đó tìm ra nguyên nhân để đề ra các giải pháp khắc phục kịp thời nhằm mục đích sử dụng vốn lưu động có hiệu quả cao.
Xuất phát từ ý nghĩa đó, trong thời gian thực tập tại Công ty vật tư vận tải Xi măng, em đã chọn: “Vốn lưu động và một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử
dụng vốn lưu động ở Công ty vật tư vận tải Xi măng” làm đề tài luận văn tốt
nghiệp. Luận văn đã giải quyết được một số vấn đề lý luận và thực tiễn như sau: Về lý luận: Đã khái quát làm rõ một số nội dung cơ bản về lý luận như: khái niệm, đặc điểm, vai trò, phân loại vốn lưu động. Qua đó, chỉ ra sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động và các chỉ tiêu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Về thực tiễn: Thời gian thực tập đã cho em cơ hội áp dụng lý luận vào thực tế. Từ những kiến thức lý luận được học, em đã tổng quan, hệ thống hóa để vận dụng vào việc phân tích thực trạng kết quả kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty. Thấy được những mặt còn tồn tại, trong luận văn em đã nêu lên
5 nhóm giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty. Trong mỗi nhóm giải pháp, luận văn đã đề xuất những giải pháp cụ thể để có cơ sở thực hiện.
Tuy nhiên do những hạn chế về mặt trình độ, sự phân tích đánh giá và những giải pháp đưa ra của luận văn có thể còn có hạn chế về tính khả thi, song vẫn mong muốn phần nào giúp công ty giải quyết được những tồn tại trong công tác sử dụng vốn lưu động và đem lại hiệu quả hơn trong công tác này.
Em xin chân thành cảm ơn!
Mục lục
LỜI MỞ ĐẦU...1
CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ VLĐ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ...3
1.1. VLĐ và vai trò của VLĐ...3
1.1.1. Khái niệm và đặc điểm...3
1.1.1.1. Khái niệm...3
1.1.1.2. Đặc điểm...4
1.1.2. Vai trò của VLĐ...4
1.2. Phân loại VLĐ...5
1.2.1. Phân loại theo vai trò của VLĐ trong quá trình SXKD...5
1.2.2. Phân loại theo hình thái biểu hiện của vốn...6
1.2.3. Phân loại theo quan hệ sở hữu về vốn...6
1.2.4. Phân loại theo nguồn hình thành...7
1.2.5. Phân loại vốn lưu động theo thời gian huy động vốn...8
1.2.6. Phân loại theo phạm vi huy động vốn...8
1.3. Xác định nhu cầu VLĐ ...9
1.3.1. Nhu cầu VLĐ………...9
1.3.2. Phương pháp xác định nhu cầu VLĐ của DN………..9
1.3.2.1. Phương pháp trực tiếp xác định nhu cầu VLĐ của DN...9
1.3.2.2. Phương pháp gián tiếp xác định nhu cầu VLĐ của DN………10
1.3.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến VLĐ...10
1.4. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ...11
1.4.1.1. Hệ số sinh lời VLĐ ...11 1.4.1.2. Hệ số đảm nhiệm VLĐ...11 1.4.1.3. Mức tiết kiệm VLĐ...11 1.4.1.4. Hệ số vòng quay VLĐ...12 1.4.1.5. Kỳ luân chuyển VLĐ...12
1.4.2. Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả trong khả năng thanh toán...12
1.4.2.1. Hệ số thanh toán hiện thời...12
1.4.2.2. Hệ số thanh toán nhanh...12
1.4.2.3. Hệ số thanh toán tức thời...13
1.4.3. Nhóm các chỉ tiêu bổ sung để đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ trong quản lý nợ, hàng tồn kho...13
1.4.3.1. Hệ số nợ...13
1.4.3.2. Kỳ thu tiền trung bình...13
1.4.3.3. Vòng quay hàng tồn kho...13
1.5. Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ và phương hướng chung để bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ...14
1.5.1. Sự cần thiết nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ...14
1.5.2. Phương hướng chung để bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ.14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VLĐ CỦA CÔNG TY VẬT TƯ VẬN TẢI XI MĂNG...17
2.1. Khái quát một số nét lớn về đặc điểm, tình hình hoạt động kinh tế tài chính của Công ty vật tư vận tải xi măng...17
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty...17
2.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý SXKD của Công ty...17
2.1.3. Chức năng hoạt động KD của Công ty...18
2.1.4. Nhận xét sơ bộ hoạt động KD của Công ty...18
2.1.4.1. Thuận lợi...18
2.1.4.2. Khó khăn...18
2.2. Kết quả hoạt động SXKD của Công ty vận tư vận tải xi măng...19
2.3. Tình hình quản lý VLĐ của Công ty vận tư vận tải xi măng...20
2.3.1. Cơ cấu vốn kinh doanh của Công ty...20
2.3.2. Tình hình quản lý và sử dụng VLĐ...20
2.3.2.1. Vốn bằng tiền...20
2.3.2.3. Hàng tồn kho
...21
2.3.2.4. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn...22
2.4. Hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty...22
2.4.1. Hiệu quả sử dụng VLĐ trong sản xuất...22
2.4.2. Hiệu quả sử dụng VLĐ trong khả năng thanh toán...23
2.4.3. Hiệu quả sử dụng VLĐ trong quản lý nợ, hàng tồn kho...24
CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ Ở CÔNG TY VẬT TƯ VẬN TẢI XI MĂNG...27
3.1. Nhận xét, đánh giá về việc sử dụng VLĐ tại Công ty...27
3.1.1. Ưu điểm...27
3.1.2. Một số vấn đề còn tồn tại trong việc sử dụng VLĐ...27
3.1.3. Nguyên nhân...28
3.1.3.1. Nguyên nhân khách quan………...28
3.1.3.2. Nguyên nhân chủ quan………...28
3.2. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty vật tư vận tải Xi măng...28
3.2.1. Nhóm giải pháp thứ nhất: Xác định đúng nhu cầu VLĐ sử dụng trong kỳ ...28
3.2.2. Nhóm giải pháp thứ hai: Giảm lượng hàng tồn kho ...29
3.2.3. Nhóm giải pháp thứ ba: Tăng cường quản lý và thu hồi nợ phải thu, giảm mạnh nợ vay ngắn hạn...30
3.2.4. Nhóm giải pháp thứ tư: Sử dụng tiết kiệm chi phí kinh doanh ...31
3.2.5. Nhóm giải pháp thứ năm: Tăng cường công tác nghiên cứu thị trường32 KẾT LUẬN...33
Danh mục tài liệu tham khảo
1. Giáo trình “Tài chính doanh nghiệp” trường ĐH QLKD HN.
2. Báo cáo tài chính năm 2004 – 2005 của Công ty vật tư vận tải Xi măng 3. Giáo trình “Kế toán tài chính” của Học viện Tài chính Kế toán.
4. Giáo trình “Độc lập phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp” của NXB Tài chính 2002.
Một số thuật ngữ viết tắt - VLĐ: vốn lưu động - TSC Đ: tài sản cố định - TSLĐ: tài sản lưu động - CSH: chủ sở hữu - KD: kinh doanh
- ĐTTC NH: đầu tư tài chính ngắn hạn - ĐTTC DH: đầu tư tài chính dài hạn - CCDC: công cụ dụng cụ
- NVL: nguyên vật liệu - SXKD: sản xuất kinh doanh - DN: doanh nghiệp
- HTK: hàng tồn kho - DTT: doanh thu thuần
Bảng kê các sơ đồ, biểu bảng sử dụng trong luận văn
Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của Công ty vật tư vận tải Xi măng (phụ lục 1).
Sơ đồ 2: Sơ đồ phân công của bộ máy kế toán tại Công ty vật tư vận tải Xi măng (phụ lục 2).
Bảng 1: Kết quả hoạt động SXKD của Công ty vật tư vận tải Xi măng (phụ lục 3).
Bảng 2: Cơ cấu nguồn vốn của Công ty vật tư vận tải Xi măng (phụ lục 4). Bảng 3: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh của Công ty vật tư vận tải Xi măng (phụ lục 5).
Bảng 4: Tình hình sử dụng VLĐ tại Công ty vật tư vận tải Xi măng (phụ lục 6).
Bảng 5: Một số chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty vật tư vận tải Xi măng (phụ lục 7).
Lời cảm ơn
Lời đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn đến các thầy, cô giáo của Trường Đại học Quản lý và Kinh doanh nói chung và các thầy, cô trong khoa Tài chính – Ngân hàng nói riêng đã truyền đạt những kiến thức vô cùng quý báu và những kinh nghiệm bổ ích trong suốt thời gian em học tập tại trường.
Em cũng xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo PGS.TS Thái Bá Cẩn - người đã tận tình hướng dẫn em trong suốt quá trình thực tập để hoàn thành bài luận văn tốt nghiệp này.
Đồng thời, em cũng xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo cũng như các cô, chú trong phòng Kế toán của Công ty vật tư vận tải Xi măng đã cung cấp tài liệu và nhiệt tình giúp đỡ em trong thời gian thực tập tốt nghiệp.
Với vốn kiến thức và thời gian có hạn, chắc chắn bài luận văn không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được sự chỉ bảo, đóng góp ý kiến từ thầy, cô giáo, các cô chú trong phòng kế toán của Công ty cùng các bạn để bài luận văn của em được hoàn thiện hơn nữa.
Em xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, tháng 3 năm 2006.