- Đầu tư phát triển nhà máy cá hồi để chế biến, gia công cá hồi xuất khẩu. - Chế biến cá tra xuất khẩu, đây là mặt hàng hiện nay đang được ưa chuộng ở các thị trường Âu – Mỹ nhập khẩu thuỷ sản lớn nhất thế giới với tiềm năng to lớn và thuận lợi về nguồn nguyên liệu ở đồng bằng sông Cửu Long.
- Chế biến đóng gói nhỏ các loại hải sản cao cấp đông lạnh tiêu thụ trực tiếp vào hệ thống các nhà hàng, siêu thị trong và ngoài nước.
- Hợp tác chế biến sản xuất các loại rau, củ, đậu đông lạnh xuất khẩu. - Hợp tác chế biến các loại nấm, củ, quả đóng hộp xuất khẩu.
- Hợp tác chế biến các mặt hàng hải sản tươi sống ăn liền xuất khẩu.
- Xây dựng hệ thống phân phối hải sản tươi ướp đá và đông lạnh cung cấp cho các nhà hàng cao cấp tại Thành phố Cần Thơ và Thành phố Hồ Chí Minh.
- Đa dạng hoá sản phẩm và nâng cao chất lượng sản phẩm hiện có.
- Với việc đầu tư dự án, bố trí hợp lý dây chuyền sản xuất đồng bộ sẽ làm gia tăng chất lượng, tăng tính cạnh tranh của sản phẩm nhằm cung cấp cho hệ thống nhà hàng, siêu thị của thị trường khó tính như Mỹ, Nhật, Châu Âu,…đang có nhu cầu nhập số lượng lớn đối với thương hiệu Cafatex, đồng thời đảm bảo an toàn trong sản xuất kinh doanh.
- Thực hiện quản lý an tồn vệ sinh thực phẩm theo các chương trình quản lý chất lượng Global GAP (Global Good Agricultural Practice - Thực hành nông nghiệp tốt toàn cầu), ASC (Aquaculture Stewardship Council - Hội Đồng Quản Lý Nuôi Trồng Thuỷ Sản), HACCP (Hazard Analysis and Critical Control Points - Phân tích mối nguy và điểm kiểm sốt tới hạn)…
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 23 SVTH: Văn Thị Thùy Loan CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN CAFATEX GIAI ĐOẠN 2010-2012 4.1. PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ CHUNG TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN CAFATEX
Cơng ty cổ phần thủy sản Cafatex là một trong những công ty hoạt động trong lĩnh vực cung cấp và xuất khẩu các sản phẩm thủy sản của Việt Nam, doanh thu và lợi nhuận của công ty chủ yếu được thực hiện từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và những hoạt động khác. Trong đó doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch là hoạt động chính yếu, đem lại lợi nhuận lớn cho cơng ty chính vì vậy cần phải đi sâu phân tích hoạt động này để từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh của cơng ty.
Trong những năm qua tình hình sản xuất và xuất khẩu thủy sản ở nước ta có nhiều biến động, tuy đạt được kết quả khả quan nhưng cũng phải đối mặt với nhiều khó khăn và thử thách về nguồn nguyên liệu sản xuất, thị trường xuất khẩu…Với Công ty, qua 3 năm (2010 - 2012) tình hình hoạt động kinh doanh cũng gặp nhiều khó khăn về xuất khẩu sang thị trường ngồi nước, nhưng nhìn chung cơng ty vẫn hoạt động khá tốt. Để có cái nhìn tổng qt hơn, ta tiến hành phân tích khái qt kết quả kinh doanh của Cơng ty như sau:
Qua bảng số liệu (bảng 1, trang 26) ta thấy doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của cơng ty có sự tăng giảm từ năm 2010 đến năm 2012. Cụ thể là doanh thu năm 2011 là 916.668 triệu đồng tăng 32.585 triệu đồng tương đương 3,69% so năm 2010. Năm 2011 do sự ảnh hưởng của giá bán sản phẩm năm 2011 tăng cao cùng với sức tiêu thụ tăng so với năm 2010 nên doanh thu thuần mang về cao hơn năm 2010. Mặc dù doanh thu của Công ty tăng qua 2 năm 2010, 2011 nhưng doanh thu năm 2012 lại giảm xuống còn 623.848 triệu đồng, giảm 292.820 triệu đồng tương đương với 31,94% so với cùng kỳ năm 2011. Nguyên nhân do khối lượng sản phẩm tiêu thụ năm 2012 giảm, dẫn đến doanh thu cũng giảm. Doanh thu từ hoạt động tài chính giảm đáng kể qua các
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Cơng Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 24 SVTH: Văn Thị Thùy Loan
năm với năm 2011 giảm 26.003 triệu đồng tương đương 46,36% và năm 2012 giảm 24.689 triệu đồng tương đương 82,05%. Thu nhập khác chiếm tỷ trọng không đáng kể so với tổng doanh thu, năm 2011 tăng 104 triệu đồng tương ứng mức tăng 253,66% so với năm 2010, năm 2012 tăng 225 triệu đồng tương ứng tăng 155,17% so với năm 2011.
Tình hình chi phí của Cơng ty cũng có sự tăng giảm qua các năm. Giá vốn hàng bán là chi phí chiếm tỉ lệ lớn trong tổng chi phí của Cơng ty, giá vốn hàng bán của Công ty giảm liên tục qua các năm. Năm 2011 là 804.079 triệu đồng giảm 0,01% so với năm 2010, mức giảm tương đương 45 triệu đồng, năm 2011 tổng giá vốn hàng bán gần như không tăng so với năm 2010, năm 2012 thì tổng giá vốn hàng bán giảm 272.382 triệu đồng so với cùng kỳ năm 2011. Sự tăng giảm giá vốn hàng bán của Cơng ty phụ thuộc vào tình hình sản xuất tiêu thụ của Cơng ty qua các năm, bên cạnh đó giá ngun vật liệu cũng ảnh hưởng khơng ít đến giá vốn hàng bán. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng có sự tăng giảm qua các năm.
Xét về lợi nhuận từ hoạt động tài chính của Cơng ty qua các năm đều thua lỗ, sự giảm này là do doanh thu tài chính của Cơng ty từ năm 2010 đến năm 2012 bị giảm mạnh nhưng chi phí tài chính thì lại tăng lên rất nhiều, đặt biệt năm 2011 là năm hoạt động tài chính thua lỗ nhiều nhất. Năm 2011 lợi nhuận từ hoạt động tài chính lỗ 50.836 triệu đồng, giảm 867,38% so với năm 2010. Tình hình hoạt động tài chính năm 2012, tuy doanh thu đạt rất ít nhưng chi phí tài chính giảm cịn 48.615 triệu đồng tương đương giảm 39,93% so với năm 2011 làm cho khoản lỗ từ hoạt động tài chính năm 2012 chỉ còn 7.621 triệu đồng, tăng 14,99% so với cùng kỳ năm 2011. Nguyên nhân chủ yếu từ hai hoạt động trả tiền lãi vay và lỗ chênh lệch tỷ giá ngoại tệ trong hoạt động tài chính của Cơng ty. Nhưng chủ yếu là do lỗ chênh lệch tỷ giá ngoại tệ giảm mạnh từ 50.431 triệu đồng năm 2011 xuống cịn 6.128 triệu đồng năm 2012 góp phần làm cho tổng chi phí tài chính giảm một lượng 32.310 triệu đồng so với cùng kỳ năm 2011. Lợi nhuận khác của Công ty tăng dần trong 3 năm, ở mức lợi nhuận lỗ 247 triệu đồng năm 2010, đến năm 2011 lợi nhuận khác của Cơng ty có cải thiện hơn năm 2010, khi mức lỗ giảm xuống còn 183 triệu đồng, lợi nhuận khác tăng thêm được 64 triệu đồng tương đương 25,91 % so với năm 2010 và đến năm 2012 lợi nhuận khác
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Cơng Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 25 SVTH: Văn Thị Thùy Loan
của Công ty tăng đáng kể, mức lợi nhuận thu được 231 triệu đồng với mức tăng là 414 triệu đồng tương đương với 226,23% so với năm 2011. Phần lớn Công ty không thu được lợi nhuận từ hoạt động tài chính và lợi nhuận khác, mà lợi nhuận chủ yếu của Công ty là lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, năm 2010 là 14.672 triệu đồng và đến năm 2011 lợi nhuận này đạt 57.058 triệu đồng, tăng 42.386 triệu đồng tăng 288,89% so với năm 2010. Tuy nhiên, lợi nhuận hoạt động kinh doanh của công ty vào năm 2012 lại giảm, chỉ đạt 45.409 triệu đồng giảm 11.649 triệu đồng so với cùng kỳ năm 2011, mức giảm tương đương 20,42%.
Tuy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Công ty là khá cao qua các năm nhưng lợi nhuận trước thuế của Công ty vẫn thấp và giảm qua các năm. Năm 2010 khi lợi nhuận trước thuế của Công ty từ 9.170 triệu đồng thì đến năm 2011 giảm xuống cịn 6.039 triệu đồng với mức giảm 34,14 % và năm 2012 chỉ đạt 2.425 triệu đồng giảm 59.84% so với cùng kỳ năm 2011. Nhờ công ty được miễn thuế TNDN nên mức lợi nhuận sau thuế bằng với mức lợi nhuận trước thuế. Sự suy giảm lợi nhuận này là do ảnh hưởng của lợi nhuận từ hoạt động tài chính và lợi nhuận khác tác động đến lợi nhuận chung của Cơng ty.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Cơng Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 26 SVTH: Văn Thị Thùy Loan
Bảng 1: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2010 – 2012) ĐVT: Triệu đồng
CHỈ TIÊU Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch 2010/2011 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền (%) Số tiền (%) Doanh thu BH và CCDV 884.083 916.668 623.848 32.585 3,69 (292.820) (31,94) Các khoản giảm trừ doanh thu 11.673 8.884 8.894 (2.789) (23,89) 10 0,11 Doanh thu thuần 872.410 907.784 614.954 35.374 4,05 (292.830) (32,26) Giá vốn hàng bán 804.124 804.079 531.697 (45) (0,01) (272.382) (33,88)
Lợi nhuận gộp 68.286 103.705 83.257 35.419 51.87 (20.448) (19,72)
Chi phí bán hàng 36.894 28.855 22.162 (8.039) (21,79) (6.693) (23,20) Chi phí quản lý doanh nghiệp 16.720 17.792 15.686 1.072 6,41 (2.106) (11,84) Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 14.672 57.058 45.409 42.386 288,89 (11.649) (20,42) Doanh thu hoạt động tài chính 56.092 30.089 5.400 (26.003) (46,36) (24.689) (82,05) Chi phí tài chính 61.347 80.925 48.615 19.578 31,91 (32.310) (39,93) Lợi nhuận hoạt động tài chính (5.255) (50.836) (43.215) (45.581) (867,38) 7.621 14,99
Thu nhập khác 41 145 370 104 253,66 225 155,17
Chi phí khác 288 328 139 40 13,89 (189) (57,62)
Lợi nhuận khác (247) (183) 231 64 25,91 414 224,23
Tổng lợi nhuận trước thuế 9.170 6.039 2.425 (3.131) (34,14) (3.614) (52,84
Chi phí thuế TNDN hiện hành - - - - - - -
Lợi nhuận sau thuế 9.170 6.039 2.425 (3.131) (34,14) (3.614) (52,84)
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Cơng Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 27 SVTH: Văn Thị Thùy Loan 4.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TỔNG DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN CAFATEX
4.2.1. Phân tích tình hình thực hiện doanh thu của Công ty giai đoạn 2010-2012
Khái quát về tình hình doanh thu của công ty gồm các thành phần sau: doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác.
4.2.1.1. Phân tích tổng doanh thu của Cơng ty từ năm 2010 - 2012
Doanh thu theo hoạt động được chia thành 3 phần là doanh thu thuần về hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác.
Biểu đồ 1: Tổng doanh thu của công ty qua 3 năm 2010-2012
Qua bảng 2 và biểu đồ 1 ta thấy:
Doanh thu của công ty tăng trong 2 năm 2010, 2011 và giảm xuống trong năm 2012. Tổng doanh thu của năm 2010 đạt 928.543 triệu đồng. Năm 2011, mặc dù doanh thu thuần tăng hơn năm 2010 là 35.374 triệu đồng, nhưng năm 2011 do chịu sự ảnh hưởng bởi mức giảm khá lớn của doanh thu hoạt động tài chính nên tổng doanh thu của Công ty chỉ tăng 1,02%, tương đương 9.475 triệu đồng. Năm 2012 thì tổng doanh thu giảm xuống và chỉ đạt 620.724 triệu đồng, giảm 33,83% so với cùng kỳ năm 2011, mức giảm tương đương 317.294 triệu
928.543 938.018 620.724 0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Triệu đồng
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Cơng Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 28 SVTH: Văn Thị Thùy Loan
đồng. Nguyên nhân của sự sụt giảm này là do doanh thu từ các hoạt động kinh doanh chính năm 2012 đều giảm mạnh. Cụ thể doanh thu từ hoạt động tài chính giảm mạnh do lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm từ 27.701 triệu đồng năm 2011 xuống còn 4.665 triệu đồng năm 2012 mức giảm tương đối cao tương đương 23.036 triệu đồng ứng với 83,16% so với cùng kỳ năm 2011. Ngồi ra mức giảm cịn do việc thu lãi tiền gửi ngân hàng, lãi chậm thanh toán giảm nhưng doanh thu từ hoạt động này chiếm tỷ trọng không cao. Năm 2011 đạt 2.388 triệu đồng, năm 2012 giảm xuống còn 735 triệu đồng, giảm 1.653 triệu đồng tương đương 69,26% so với cùng kỳ. Bên cạnh hoạt động tài chính giảm thì doanh thu chính từ hoạt động kinh doanh giảm khá mạnh so với năm 2011. Năm 2011 doanh thu đạt 907.784 triệu đồng, đến năm 2012 doanh thu giảm chỉ còn 614.954 triệu đồng. Do doanh thu từ hoạt động bán các mặt hàng chính của cơng ty như mặt hàng tôm, mặt hàng cá đều giảm kéo theo tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh cũng giảm theo. Điều này cho thấy tình hình kinh doanh của Cơng ty năm 2012 có khó khăn hơn so với cùng kỳ năm 2011.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 29 SVTH: Văn Thị Thùy Loan
Bảng 2: DOANH THU THEO HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM ( 2010 -2012) ĐVT: Triệu đồng ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%)
Doanh thu thuần về
BH và CCDV 872.410 93,95 907.784 96,78 614.954 99,07 35.374 4,05 (292.830) (32,26) Doanh thu từ hoạt
động tài chính 56.092 6,04 30.089 3,20 5.400 0,87 (26.003) (46,36) (24.689) (82,05)
Thu nhập khác 41 0,01 145 0,02 370 0,06 104 253,66 225 155,17
Tổng doanh thu 928.543 100 938.018 100 620.724 100 9.475 1,02 (317.294) (33,83)
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 30 SVTH: Văn Thị Thùy Loan
4.2.1.2. Phân tích các thành phần doanh thu của Cơng ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
a. Doanh thu BH và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng chủ yếu của Công ty là các sản phẩm chế biến từ tôm và cá. Từ bảng 3 và biểu đồ 2 ta thấy, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty cao nhất là năm 2011 và thấp nhất vào năm 2012. Cụ thể là sự gia tăng của hai khoản mục:
Doanh thu bán hàng của hai mặt hàng tôm và cá năm 2010 khá cao là do Công ty đã ký được nhiều hợp đồng mua bán với các khách hàng mới ở một số nước như Nhật, Châu Âu, một số nước ở Trung Đơng…bên cạnh đó doanh thu bán hàng ở thị trường nội địa của năm 2010 cũng tăng.
Biểu đồ 2: Cơ cấu doanh thu theo sản phẩm
Tổng doanh thu bán hàng của năm 2011 tăng 35.374 triệu đồng so với năm 2010, chiếm tỉ lệ 4,05%, cụ thể:
- Doanh thu từ bán các mặt hàng cá năm 2011 đạt 339.166 triệu đồng, tăng 11.680 triệu đồng tăng 3,57% so với năm 2010. Nguyên nhân là do trong năm Công ty đã mở rộng thêm thị trường tại các nước ở Châu Phi và sức tiêu thụ nội địa cũng tăng.
- Doanh thu từ bán các mặt hàng tôm năm 2011 cũng tăng thêm 23.694 triệu đồng so với năm 2010, chiếm tỉ lệ 4,35%. Năm 2011 do tình trạng khan hiếm
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 2010 2011 2012
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 31 SVTH: Văn Thị Thùy Loan
nguyên liệu đầu vào nên giá nguyên liệu tôm năm 2011 cao hơn năm 2010 làm cho giá thành sản phẩm cao hơn, cùng với giá trị xuất khẩu từ các thị trường nước ngoài tăng, thị trường được mở rộng, từ đó doanh thu cũng tăng lên.
Doanh thu bán hàng của cả tôm và cá vào năm 2012 giảm xuống. Năm 2011 doanh thu từ hai mặt hàng cá và tôm đều tăng làm cho doanh thu bán hàng tăng 35.374 triệu đồng chiếm 20,8%. So với cùng kỳ năm 2011 thì năm 2012 doanh thu cả hai mặt hàng này đều giảm so với cùng kỳ năm 2011, cụ thể: mặt hàng từ cá giảm 76.554 triệu đồng tương đương 22,57% và mặt hàng từ tôm giảm 216.276 triệu đồng tương đương 38,04% làm cho tổng doanh thu bán hàng của năm 2012 giảm 292.830 triệu đồng so với năm 2011, mức giảm tương đương