ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền % Số tiền %
Thu lãi tiền gửi ngân hàng,
lãi chậm thanh toán 6.465 11,38 2.388 7,94 735 13,61 (4.077) (63,06) (1.653) (69,22) Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái 49.627 88,47 27.701 92,06 4.665 86,39 (21.926) (44,18) (23.036) (83,16) Tổng doanh thu hoạt động tài
chính 56.092 100 30.089 100 5.400 100 (26.003) (46,36) (24.689) (82,05)
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 35 SVTH: Văn Thị Thùy Loan
c. Thu nhập khác
Bên cạnh các nguồn thu từ hoạt động bán hàng và hoạt động tài chính thì Cơng ty cịn có thêm nguồn thu nhập khác. Thu nhập khác là khoản thu bất thường trong hoạt động của Cơng ty, vì vậy, nó chiếm một tỷ trọng rất rất nhỏ trong tổng doanh thu (dưới 1%). Đây là nguồn thu nhập thu về từ thanh lý tài sản cố định, giá trị thừa kiểm kê vật tư, nhưng nguồn thu từ thanh lý tài sản là khơng đáng kể.
Nhìn vào bảng 5 ta thấy, thu nhập khác của công ty tăng liên tục qua 3 năm, năm 2010 với giá trị 41 triệu đồng, năm 2011 giá trị kiểm kê thừa vật tư thành phẩm, thu thanh lý TSCĐ tăng lên kéo theo thu nhập khác của Công ty lên giá trị 145 triệu đồng, tăng lên 104 triệu đồng so với năm 2010 (tăng 253,66%). Đến năm 2012 thu nhập khác của công ty tiếp tục tăng lên đạt giá trị 370 triệu đồng tăng 225 triệu đồng tương đương 155,17% so với năm 2011. Các hoạt động trong thu nhập khác của Công ty gồm giá trị kiểm kê thừa vật tư thành phẩm và thu thanh lý TSCĐ, trong đó, giá trị của giá trị kiểm kê thừa vật tư thành phẩm chiếm tỷ trọng cao trong tổng thu nhập khác (chiếm trên 60%). Năm 2010 giá trị kiểm kê thừa vật tư thành phẩm là 30 triệu đồng thì đến năm 2011 giá trị tăng lên đạt 91 triệu đồng, mức tăng 61 triệu đồng mức tăng 203.33%, đến năm 2012 giá trị này tiếp tục tăng mạnh và đạt 300 triệu đồng, tăng mạnh với 209 triệu đồng ứng với 229,67% so với năm 2011, chính hoạt động này làm cho tổng thu nhập khác của Công ty tăng đáng kể. Bên cạnh giá trị từ kiểm kê thừa vật tư thành phẩm thì giá trị của thu thanh lý TSCĐ cũng góp phần làm thay đổi tổng thu nhập khác của Công ty năm 2010 đạt 11 triệu đồng. Năm 2011 đạt giá trị 54 triệu đồng tăng 43 triệu đồng ứng với 390,91% so với cùng kỳ năm 2010, năm 2012 tiếp tục tăng lên, đạt giá trị 70 triệu đồng, mức tăng 16 triệu đồng tương ứng 29,63% so với cùng kỳ.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 36 SVTH: Văn Thị Thùy Loan Bảng 5: THU NHẬP KHÁC CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM ( 2010 -2012)
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch
2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền % Số tiền %
Giá trị thừa kiểm kê vật tư, thành
phẩm 30 73,07 91 63,08 300 81,21 61 203,33 209 229,67
Thu thanh lý TSCĐ 11 26,93 54 36,92 70 18,79 43 390,91 16 29,63
Tổng thu nhập khác 41 100 145 100 370 100 104 253,66 225 155,17
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 37 SVTH: Văn Thị Thùy Loan
4.2.1.3. Phân tích doanh thu theo thị trường của Cơng ty qua 3 năm (2010 – 2012) (2010 – 2012)
Qua bảng số liệu, ta nhận thấy theo tỷ trọng qua 3 năm thì Châu Á là thị trường chiếm cao nhất trên 30%, kế đến là thị trường Châu Âu chiếm tỷ trọng trên 20%, Châu Mỹ thị trường lớn kế tiếp với tỷ trọng trên 10%, tỷ trọng còn lại là các thị trường: Châu Phi, Trung Đông, Châu Úc và các thị trường khác.
Nhìn chung, ở phần lớn các thị trường trong 3 năm có sự biến động, giá trị xuất khẩu năm 2011 có tăng lên so với năm 2010, đến năm 2012 giá trị xuất khẩu đã giảm xuống, trong đó xuất khẩu sang các thị trường chủ lực là Châu Á, Châu Âu và Châu Mỹ hầu hết đều giảm. Tổng doanh thu từ hoạt động xuất khẩu giai đoạn 2010 – 2012 đạt giá trị cao nhất vào năm 2011 góp phần làm tăng tổng doanh thu bán hàng năm 2011 tăng lên. Năm 2010 thị trường Châu Á đã mang về một lượng doanh thu đáng kể là 348.912 triệu đồng, Châu Âu là 245.195 triệu đồng và Châu Mỹ là 131.147 triệu đồng. Giá trị xuất khẩu tiếp tục tăng phần lớn trên các thị trường vào năm 2011 (trừ thị trường Châu Mỹ, Châu Úc và Trung Đông), nhờ vào giá tôm tăng cao vào những tháng đầu năm và nguồn cung thiếu hụt từ nhiều nước sản xuất chính như Inđơnêxia, Trung Quốc. Cụ thể, năm 2011 thị trường Châu Á đạt giá trị 352.070 triệu đồng tăng 3.158 triệu đồng tăng 0,91% so với năm 2010. Thị trường Châu Âu tăng lên 9.944 triệu đồng tương ứng tăng 4,06%, tại thị trường nội địa tăng mạnh từ 63.955 triệu đồng năm 2010 tăng lên 125.051 triệu đồng tương ứng tăng 61.096 triệu đồng ứng với 95,53 %. Còn lại các thị trường khác đều giảm nhưng với tỷ lệ không cao. Đến năm 2012 nền kinh tế trở nên khó khăn khi việc xuất khẩu các mặt hàng thủy sản qua các thị trường hầu hết đều giảm. Tại thị trường Châu Á được coi là thị trường chủ lực của Công ty cũng giảm mạnh từ 352.070 triệu đồng năm 2011 xuống còn 209.521 triệu đồng giảm 40,49%. Tại thị trường Châu Âu cũng giảm tương ứng giảm 47,56%. Nhưng ở năm 2012 thị trường Trung Đông trở nên sôi động khi giá trị tăng cao từ 34.263 triệu đồng lên 82.726 triệu đồng tăng 141,44% và thị trường Châu Úc tăng 244,37%.Giá trị xuất khẩu thủy sản qua 3 năm luôn biến động, tại các thị trường chủ lực là Châu Á, Châu Âu và Châu Mỹ có xu hướng giảm nhưng khơng đáng kể, thị trường Châu Á vẩn là thị trường tiềm năng luôn đạt giá trị cao nhất, điều này cho thấy khả năng khai thác thị trường này là hiệu
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Cơng Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 38 SVTH: Văn Thị Thùy Loan Biểu đồ 3: Cơ cấu doanh thu theo thị trường của công ty qua 3 năm 2010-2012
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Cơng Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 39 SVTH: Văn Thị Thùy Loan
quả trong thời gian gần đây. Đặt biệt, trong năm 2012 giá trị xuất khẩu giảm mạnh, nguyên nhân do các thị trường lớn khó tính như Mỹ, Nhật hay EU đều đang và sẽ áp dụng các chính sách thắt chặt các quy định về vệ sinh an toàn thực phẩm đối với hàng thủy sản nhập khẩu, trong đó có tơm. Khó khăn này đã tạo ra nhiều sức ép lên các doanh nghiệp chế biến Việt Nam nói chung và Cơng ty nói riêng, phải đối phó với sự cạnh tranh gay gắt trên các thị trường xuất khẩu. Bên cạnh đó trong thời gian qua dịch bệnh lan rộng người ni có nguy cơ sử dụng nhiều thuốc kháng sinh chữa bệnh, ảnh hưởng đến chất lượng tôm xuất khẩu. Năm 2011, mức thuế chống bán phá giá của Mỹ đối với hầu hết các nhà xuất khẩu tôm của Việt Nam cao, gây thiệt hại cho các doanh nghiệp xuất khẩu. Thị trường EU cũng lại là một thị trường rất khó tính với rất nhiều quy định nghiêm ngặt về an toàn vệ sinh thực phẩm, nếu trong vòng một năm phát hiện 5 vụ vi phạm về chất lượng sản phẩm thì hàng hóa đó sẽ bị cấm nhập khẩu vào EU.
Việc xuất khẩu sang các thị trường ngoài nước phải đối mặt với nhiều khó khăn, do đó Cơng ty cần tiếp cận thị trường, tạo dựng niềm tin với khách hàng, có mối quan hệ tốt với những khách hàng quen thuộc, thu hút thêm những khách hàng mới, tiềm năng. Bên cạnh, không quên việc quan trọng đó phải đảm bảo được chất lượng khi xuất khẩu sang các thị trường.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Cơng Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 40 SVTH: Văn Thị Thùy Loan
Bảng 6: DOANH THU THEO THỊ TRƯỜNG CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2010 – 2012) ĐVT: Triệu đồng ĐVT: Triệu đồng
CHỈ TIÊU
NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012 CHÊNH LỆCH
2011/2010 CHÊNH LỆCH 2012/2011 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền (%) Số tiền (%) Châu Á 348.912 39,47 352.070 38,41 209.521 33,59 3.158 0,91 (142.549) (40,49) Châu Mỹ 131.147 14,83 117.873 12,86 109.379 17,53 (13.274) (10,12) (8.494) (7,21) Châu Âu 245.195 27,73 255.139 27,83 133.786 21,45 9.944 4,06 (121.353) (47,56) Châu Phi 21.208 2,40 29.464 3,21 18.868 3,02 8,256 38,93 (10.596) (35,96) Châu Úc 6.066 0,69 2.808 0,31 9.670 1,55 (3,258) (53,71) 6.862 244,37 Thị Trường Trung Đông 67.600 7,65 34.263 3,74 82.726 13,26 (33.337) (49,32) 48.463 141,44 Thị trường nội địa 63.955 7,23 125.051 13,64 59.898 9,60 61.096 95,53 (65.153) (52,10) Tổng cộng 884.083 100 916.668 100 623.848 100 32.585 3,69 (292.820) (31,94)
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 41 SVTH: Văn Thị Thùy Loan 4.2.2. Phân tích tình hình chi phí của Cơng ty từ năm 2010 - 2012
Chi phí là những khoản chi ra trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Việc tính tốn đúng và giảm thiểu các khoản chi phí bỏ ra giúp doanh nghiệp phác thảo được tình hình kinh doanh của cơng ty. Phân tích biến động chi phí qua các năm là đi xem xét, đánh giá, tìm hiểu, xác định rõ mức độ tăng giảm của chi phí. Qua đó có những biện pháp điều chỉnh để nâng cao sức mạnh cạnh tranh cho công ty trên thị trường.
Khái qt tình hình chi phí của cơng ty bao gồm các thành phần: - Giá vốn hàng bán
- Chi phí tài chính
- Chi phí quản lý doanh nghiệp - Chi phí khác
4.2.2.1. Phân tích tình hình chi phí của Cơng ty từ năm 2010 - 2012
Đối với một đơn vị sản xuất kinh doanh thì tình hình chi phí ln là mối quan tâm lớn nhất vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của Cơng ty. Việc tìm cách giảm chi phí để tăng lợi nhuận luôn được các nhà quản trị chú trọng và để thực hiện được phải thơng qua phân tích chi phí. Chi phí của Cơng ty bao gồm: chi phí hoạt động kinh doanh (giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí QLDN), chi phí tài chính, chi phí khác. Trong đó, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí của cơng ty chiếm tỷ lệ trên 80% tổng chi phí.
Tổng chi phí của Cơng ty tăng trong giai đoạn 2010 – 2012 có sự tăng giảm. Cụ thể: năm 2010 tổng chi phí là 919.373 triệu đồng, năm 2011 chiếm tổng chi phí cao nhất với 931.979 triệu đồng, tăng 12.606 triệu đồng so với năm 2010, mức tăng 1,37%. Nguyên nhân làm cho tổng chi phí tăng lên là do giá nguyên liệu đầu vào tăng, hoạt động bán hàng được đẩy mạnh dẫn đến các chi phí hoạt động kinh doanh tăng, bên cạnh chi phí tài chính, chi phí khác cũng đều tăng lên, tuy nhiên mức tăng của các yếu tố trên khơng đáng kể nên khơng có ảnh hưởng lớn trong tổng chi phí. Tổng chi phí năm 2012 giảm 313.680 triệu đồng mức giảm 33,66% so với cùng kỳ năm 2011. Đó là do sức tiêu thụ của các thị trường bị yếu lại, nên hoạt động sản xuất bị chậm, sản lượng tiêu thụ ít dẫn đến giá vốn hàng bán giảm, chi phí hoạt động kinh doanh giảm.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 42 SVTH: Văn Thị Thùy Loan Biểu đồ 4: Tỷ trọng chi phí theo thành phần của cơng ty
qua 3 năm 2010-201
87.47% 4.01% 1.82%
6.67% 0.03%
Năm 2010
Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Chi phí tài chính Chi phí khác
86.28% 3.10%
1.90% 8.68% 0.04%
Năm 2011
Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Chi phí tài chính Chi phí khác
85.99% 3.59%
2.55% 7.86% 0.02%
Năm 2012
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Cơng Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 43 SVTH: Văn Thị Thùy Loan Bảng 7: TÌNH HÌNH CHI PHÍ CỦA CƠNG TY QUA 3 NĂM ( 2010 – 2012 )
ĐVT: Triệu đồng
CHỈ TIÊU
NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012 CHÊNH LệCH
2011/2010 CHÊNH LệCH 2012/2011 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền (%) Số tiền (%) Giá vốn hàng bán 804.124 87,47 804.079 86,28 531.697 85,99 (45) (0,01) (272.382) (33,88) Chi phí bán hàng 36.894 4,01 28.855 3,10 22.162 3,58 (8.039) (21,79) (6.693) (23,20) Chi phí QLDN 16.720 1,82 17.792 1,90 15.686 2,55 1.072 6,41 (2.106) (11,84) Chi phí tài chính 61.347 6,67 80.925 8,68 48.615 7,86 19.578 31,91 (32.310) (39,93) Chi phí khác 288 0,03 328 0,04 139 0,02 40 13,89 (189) (57,62) Tổng chi phí 919.373 100 931.979 100 618.299 100 12.606 1,37 (313.680) (33,66)
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 44 SVTH: Văn Thị Thùy Loan
4.2.2.2. Các khoản mục chi phí của Cơng ty a. Giá vốn hàng bán a. Giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán là tồn bộ chi phí để tạo thành và tiêu thụ một sản phẩm nhất định, nó phụ thuộc vào: số lượng sản phẩm cung ứng ra thị trường, giá cả nguyên vật liệu, những biến động từ thị trường… Nói về các khoản chi phí trong giá vốn hàng bán, thì chi phí cho mzặt hàng tơm cao nhất chiếm trên 50% trong tổng giá vốn hàng bán, nên sự thay đổi giá vốn từ mặt hàng tôm ảnh hưởng phần lớn tới tổng giá vốn hàng bán của Công ty. Giá vốn hàng bán mặt hàng tôm của Công ty năm 2010 là 738.180 triệu đồng, năm 2011 là 748.344 triệu đồng tăng 10.164 triệu đồng tương ứng 1,38% so với năm 2010, nhưng đến năm 2012 lại giảm mạnh chỉ còn 469.722 triệu đồng giảm 278.622 triệu đồng ứng với 37,23%. Ở mặt hàng cá cũng có sự biến động qua các năm và cũng có xu hướng giảm. Năm 2010 giá vốn hàng bán mặt hàng cá là 65.944 triệu đồng, năm 2011 giá trị giảm xuống còn 55.735 triệu đồng giảm 10.209 triệu đồng tương ứng với 15,48%, năm 2012 có tăng lên nhưng khơng đáng kể đạt giá trị 61.975 triệu đồng tăng 6.240 triệu đồng so với cùng kỳ năm 2011. Giá vốn hàng bán giảm trong thời gian qua nhiều hộ dân treo ao ni do bị dịch bệnh ni khơng có lời, dẫn đến nguồn cung thiếu, nhu cầu tiêu thụ từ các thị trường giảm dẫn đến sản lượng tiêu thụ ít. Ngồi ra tình hình tiêu thụ cũng bị chậm lại do sự canh tranh của các đối thủ mới nổi như Thái Lan, Trung Quốc, Ấn Độ.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 45 SVTH: Văn Thị Thùy Loan Bảng 8: GIÁ VỐN HÀNG BÁN CỦA TỪNG MẶT HÀNG
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
CHÊNH LỆCH 2011/2010 CHÊNH LỆCH 2012/2011 Số tiền % Số tiền % Giá vốn hàng bán mặt hàng cá 65.944 55.735 61.975 (10.209) (15,48) 6.240 11,20 Giá vốn hàng bán mặt hàng tôm 738.180 748.344 469.722 10.164 1,38 (278.622) (37,23) Tổng giá vốn hàng bán 804.124 804.079 531.697 (45) (0,01) (272.382) (33,88)
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần Thủy Sản Cafatex
GVHD: Đỗ Thị Hoài Giang 46 SVTH: Văn Thị Thùy Loan
b. Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng của Cơng ty giảm liên tục qua các năm. Năm 2011 chi phí bán hàng là 28.855 triệu đồng giảm 8.039 triệu đồng tương đương 21,79% so với năm 2010. Năm 2012 chi phí bán hàng của Công ty tiếp tục giảm xuống còn 22.162 triệu đồng, giảm 23,20% so với cùng kỳ năm 2011.
Trong tổng chi phí bán hàng của Cơng ty thì chi phí cước tàu chiếm tỷ trọng cao nhất. Năm 2010 chi phí cước tàu là 22.289 triệu đồng (chiếm 60,41% trong