2 Doanh thu hàng gửi bán đại lý 11 80 6.500.000 50.000.000 Cộng phát sinh50.000
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH
Tài khoản 641 - Chi phí bán hàng Tháng 12 năm 2013
ĐVT: VNĐ
NTGS S
Chứng từ
Diễn giải ĐƯTK Tổng số tiền
Ghi Nợ TK 641, chia ra SH NT CP NV CCDCCP CP KHTSCĐ CP khác tiền 31/12 30 1 31/12 Lương BPBH 334 500.000.000 500.000.00 0 31/12 30 1 31/12 CP KHTSCĐ 214 96.342.266 96.342.26 6 ... ... Cộng p/sinh 1.095.342.266 Ghi Có TK 641 1.095.342.266 b) Tổ chức kế tốn tổng hợp Chi phí bán hàng
Khi các khoản chi phí phát sinh kế tốn căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ để ghi vào Chứng từ ghi sổ, sau đó ghi vào sổ Cái TK 641
Biểu mẫu số 32:
Đơn vị: Cty TNHH TM Viễn Hiệp Mẫu số: S02a_DN
Địa chỉ: P.Vinh Tân - TP.Vinh (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 134
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 ĐVT:VNĐ
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Chi phí nhân viên BH 641 334 500.000.000
Chi phí khấu hao TSCĐ 641 214 96.342.266
... ...
Cộng - - 10.587.956.468
Kèm theo: … chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký
Biểu mẫu số 33:
Đơn vị: Cty TNHH TM Viễn Hiệp Mẫu số: S02a_DN
Địa chỉ: P.Vinh Tân - TP.Vinh (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 135
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 ĐVT:VNĐ
Diễn giải Số hiệu tài khoảnNợ Có Số tiền Ghi chú
Kết chuyển CPBH 911 641 10.587.956.468
Cộng 10.587.956.468
Kèm theo: … chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký
Biểu mẫu số 34:
SỔ CÁI
Tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641
Năm 2013 ĐVT: VNĐ NT ghi sổ CTGS Diễn giải TKSH ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có A B C D E 1 2 1.Số dư đầu kỳ 2.Phát sinh trong kỳ
31/12 134 31/12 Chi phí nhân viên BH 334 500.000.000 Chi phí KH TSCĐ 214 96.342.266 ... ... ... ... ... ... 31/12 135 31/12 Kết chuyển CPBH 911 10.587.956.468 Cộng phát sinh 10.587.956.468 10.587.956.468 3.Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu)
2.1.3.4 Kế tốn Chi phí quản lý doanh nghiệp:
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: Nhân viên quản lý chi phí tiền lương, chi phí các khoản phụ cấp, BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ, chi phí vật liệu
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Hồ Mỹ Hạnh
quản lý, chi phí đồ dùng văn phịng, chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý, chi phí tiếp khách, cơng tác phí,…
Biểu mẫu số 35:
Đơn vị: Cty TNHH TM Viễn Hiệp Mẫu số: S02a_DN
Địa chỉ: P.Vinh Tân - TP.Vinh (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 136
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 ĐVT:VND
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có Tiền lương bộ phận QLDN 642 334 463.980.500 Mua đồ dùng văn phòng 642 111 17.000.000 ... ... Cộng 7.799.543.000 Kèm theo: … chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký
Biểu mẫu số 36:
Đơn vị: Cty TNHH TM Viễn Hiệp Mẫu số: S02a_DN
Địa chỉ: P.Vinh Tân - TP.Vinh (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 137
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 ĐVT:VND
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Kết chuyển CP QLDN 911 642 7.799.543.000
Cộng
Kèm theo: … chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký
Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ, kế toán tiến hành vào sổ Cái:
Biểu mẫu số 37:
SỔ CÁI
Tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642
Năm 2013
ĐVT: VNĐ
NTGS CTGS Diễn giải Số hiệu
TKĐƯ Số tiền Số tiền SH NT Nợ Có A B C D E 1 2 1.Số dư đầu kỳ 2.Phát sinh trong kỳ 31/12 136 31/12 Tiền lương bộ phận QLDN 334 463.980.500 Mua đồ dùng văn phòng 111 17.000.000 …. …. …. …. …. …. …. 31/12 137 31/12 K/c CP QLDN 911 7.799.543.000 Cộng phát sinh 7.799.543.000 7.799.543.000 3.Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu) Đã ký Đã ký Đã ký
2.1.3.5 Kế tốn chi phí khác
Chi phí khác của cơng ty bao gồm: các khoản chi phí tiếp khách, hội nghị, chi phí hoa hồng mơi giới, chi phí hỗ trợ tiếp thị, chi báo hiếu, biếu tặng các cơ quan báo chí, các loại chi phí vượt quá 10% chi phí hợp lý, chi ủng hộ các đồn thể tổ chức xã hội, ủng hộ địa phương, từ thiện,…
Ví dụ Chi phí chi cho việc tiếp khách trong năm 2013 là 219.320.500 đồng,
đã thanh toán bằng TGNH.
Kế tốn tiến hành định khoản:
Nợ TK 811 : 219.320.500 đồng Có TK 112 : 219.320.500 đồng Sau đó vào Chứng từ ghi sổ và lên Sổ cái TK 811.
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Hồ Mỹ Hạnh
Biểu mẫu số 38:
Đơn vị: Cty TNHH TM Viễn Hiệp Mẫu số: S02a_DN
Địa chỉ: P.Vinh Tân - TP.Vinh (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 138
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 ĐVT:VND
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Chi phí tiếp khách thanh toán
bằng TGNH 811 112 219.320.500
Cộng 219.320.500
Kèm theo: … chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký
Biểu mẫu số 39:
Đơn vị: Cty TNHH TM Viễn Hiệp Mẫu số: S02a_DN
Địa chỉ: P.Vinh Tân - TP.Vinh (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 139
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 ĐVT:VND
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Kết chuyển CP khác 911 811 219.320.500
Cộng 219.320.500
Kèm theo: … chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã ký Đã ký
Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ, kế toán tiến hành vào sổ Cái
Biểu mẫu số 40:
SỔ CÁI
Tài khoản: Chi phí khác Số hiệu: 811
Năm 2013
ĐVT: VNĐ