Cơng trình Đường giao thơng nối Phước Cơng - Phước Lộc - Quảng Nam Quý IV năm 2013
STT Chứng từ Trích yếu Số tiền
Số Ngày
01 81 4/10 Xuất kho thép các loại 34.586.000 02 83 14/10 Xuất xi măng, cát, đá hộc 9.350.000 03 96 22/10 Xuất kho thép các loại 40.872.000 04 97 22/10 Xuất xi măng, cát, đá hộc 100.820.000 05 104 06/11 Xuất kho thép các loại 38.926.000 06 105 06/11 Xuất xi măng, cát, đá hộc 120.640.000 07 111 18/11 Xuất kho thép các loại 285.846.000 08 112 18/11 Xuất xi măng, cát, đá hộc 152.963.000 09 119 23/11 Xuất kho thép các loại 86.113.800 10 120 23/11 Xuất xi măng, cát, đá hộc 22.226.620 11 121 29/11 Xuất kho thép các loại 130.842.000 12 122 29/11 Xuất xi măng, cát, đá hộc 79.065.600 13 143 06/12 Xuất xi măng, thép các loại 287.167.800 14 144 12/12 Xuất kho đá hộc, đá 1x2, cát, xi măng 113.456.800
15 145 23/12 Xuất kho đá hộc, đá 1x2, cát, xi măng 20.772.220
Cộng 1.523.647.840
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Kế toán trưởng Kế toán theo dõi Đội trưởng Nhân viên kinh tế
(Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên)
Căn cứ vào các chứng từ gốc từ cơng trường gửi về như: Hóa đơn giá trị gia tăng mua nguyên vật liệu, cơng cụ dụng cụ Kế tốn mở Sổ chi tiết nguyên vật liệu và Sổ chi tiết công cụ dụng cụ. Cuối quý, căn cứ vào Sổ chi tiết Kế toán lập Bảng phân bổ nguyên vật liệu và Bảng phân bổ công cụ dụng cụ. Sau khi ghi các Chứng từ ghi sổ, Kế toán mới lập Sổ chi tiết và sổ Cái tài khoản 621
Đối với các Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp phát sinh trong kì được Cơng ty phân bổ cho các cơng trình: một số nguyên vật liệu được xuất chung cho các cơng trình như xuất để thí nghiệm,… khơng tập hợp được riêng cho từng cơng trình. Vào cuối quý, sau khi đã kết chuyển tất cả các chi phí nguyên vật liệu trực tiếp phát sinh trong kì tập hợp được riêng cho từng cơng trình sang tài khoản 621, Kế tốn sẽ thực hiện phân bổ phần chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cịn lại cho các cơng trình theo giá trị sản lượng thực hiện của các cơng trình đó.
Biểu 2.3