- Số dư cuối năm Người lập
BẢNG KÊ CHI PHÍ THUÊ MÁY THI CƠNG
Cơng trình PPQ Q IV năm 2013
STT
Chứng từ
Trích yếu
Số tiền
Số Ngày Chưa VAT Thuế
GTGT
Tổng cộng
01 073529 30/10 Thuê Máy xúc đào bánh xích hiệu HITACHI EX300 dung tích gầu 1,2m3
28.000.000 2.800.000 30.800.000
02 097234 17/11 Thuê máy ủi KOBENKO SK200-3
25.000.000 2.500.000 27.500.000
Cộng 53.000.000 5.300.000 58.300.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Kế toán trưởng Kế toán theo dõi Đội trưởng Nhân viên kinh tế
(Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên) (Kí, họ tên)
Biểu 2.16
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 2446
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Nợ Có
Chi phí NCTT Cơng trình PPQ 6238 1413 53.000.000
Cộng 53.000.000
Kèm theo 02 chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
(Kí, họ tên) (Kí, họ tên)
Kế tốn Chi phí ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ dùng cho máy thi công
Căn cứ vào Bảng phân bổ nguyên vật liệu đã được lập ở trên Phịng Kế tốn – Tài chính của cơng ty làm cơ sở để ghi Chứng từ ghi sổ.
Biểu 2.17
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 2232
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Nợ Có
Chi phí NVL, CCDC dùng cho máy thi cơng Cơng trình PPQ
6232 142 19.872.281
Cộng X X 19.872.281
Kèm theo 02 chứng từ gốc
Ngày 30 tháng 11 năm 2013
Kế tốn Chi phí nhân cơng điều khiển máy thi cơng
Chi phí nhân cơng điều khiển máy thi cơng bao gồm tiền lương, phụ cấp của công nhân điều khiển máy thi công. Căn cứ vào Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương Kế tốn tiến hành lập Chứng từ ghi sổ
Biểu 2.18
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số : 2447
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Nợ Có
Tiền lương của CN sử dụng máy thi 6231 334 13.500.680
Người lập Kế tốn trưởng
cơng NĐ1 Cộng X X 13.500.680 Kèm theo 04 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập Kế tốn trưởng (Kí, họ tên) (Kí, họ tên)
Chi phí khấu hao máy thi công
Chi phí khấu hao ở đây gồm cả Khấu hao máy thi công và phương tiện vận tải. Công ty áp dụng phương pháp khấu hao đều theo Thông tư số 203/ 2009/ TT-BTC . Về việc tính khấu hao máy thi cơng ở Cơng ty sẽ được theo dõi ở Phịng Kế tốn thơng qua Bảng khấu hao.
Đầu tháng, căn cứ vào Bảng tính khấu hao cơng ty lập cho mọi tài sản, Kế toán T ài Sản Cố Định thông báo số khấu hao cho từng loại máy thi công.
Số liệu trong Bảng tổng hợp chi phí máy thi cơng và các chứng từ gốc có liên quan, Kế toán đội tập hợp lại gửi lên Phịng Kế tốn – Tài chính của Cơng ty. Từ đó làm cơ sở cho việc lập Bảng khấu hao và trích trước sửa chữa Máy thi công trong tháng cho tất cả các cơng trình và vào Chứng từ ghi sổ để ghi sổ cái tài khoản 623 và sổ chi tiết tài khoản này
Chi phí khấu hao máy thi cơng phân
bổ cho từng cơng trình, hạng mục
cơng trình
=
Tổng Chi phí khấu hao máy thi cơngcần phân bổ
X Số ca máy hoạt động của từng cơng trình, hạng mục cơng trình Tổng số ca máy hoạt động Biểu 2.19