D nợ đầu kỳ: 9.555.908.389 NTGSChứng từ
2.6.2Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí có liên quan chung đến toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp. Công ty sử dụng tài khoản 642 để phản ánh và kết chuyển chi phí QLDN, quản lý hành chính và chi phí chung khác liên quan đến hoạt động của toàn doanh nghiệp, các TK liên quan khác: TK111, TK 112, TK 155...
Bên nợ: Tập hợp toàn bộ chi phí QLDN thực tế phát sinh trong kỳ Bên có: - Các khoản giảm chi phí QLDN
- Kết chuyển chi phí QLDN
Tài khoản 642 cuối kỳ không có số d và đợc chi tiết thành 8 tài khoản cấp 2:
- TK 6421: Chi phí NVQL
- TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý
- TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng
- TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ
- TK 6425: Thuế phí và lệ phí
- TK 6426: Chi phí dự phòng
- TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài
- TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
Trong tháng, kế toán căn cứ vào các chứng từ phát sinh liên quan tới chi phí quản lý để định khoản ghi nợ TK642, ghi có các tài khoản có liên quan. Số liệu
37
642 đợc kết chuyển chi phí QLDN phát sinh trong tháng kế toán ghi: Nợ TK 911: 1.175.249.182 Có TK 642: 1.175.249.182 Mẫu biểu 12: Công ty TNHH NN Sổ Cái TK 642
MTV Xuân Hoà Tháng 05 năm 2008
ĐVT: Đồng NTGS Chứng từ Diễn giải TK DƯ Số phát sinh Số hiệu Ngàytháng Nợ Có
02/05 3006 02/05 Thanh toán tiền vé máy bay 1111 7.814.274 05/05 3001 05/05 trích nộp tiền điện tháng 05 1111 4.245.750
... ... ... ... ... ...
14/05 3018 14/05 Phí chuyển fax nhanh 1111 2.050.600 20/03 3025 20/05 Xuất xăng cho công ty đi công
tác 1522 2.542.259
... .... ... ... ... ... ...
31/05 3045 31/05 Phân bổ tiền lơng tháng 05 334 205.943.684 31/05 3046 31/05 Các khoản trích theo lơng theo
quy định 338 39.129.300
31/05 KC 31/05 Kết chuyển chi phí QLDN 911 1.175.249.182
Tổng cộng 1.175.249.182 1.175.249.182
Mẫu biểu 13:
Công ty TNHH NN Sổ Cái TK 911
MTV Xuân Hoà Tháng 05 năm 2008
ĐVT: Đồng NTGS Chứng từ Diễn giải TK DƯ Số phát sinh Số hiệu ngày tháng Nợ Có 31/05 PKT 31/05 Kết chuyển (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
doanh thu thuần 5111 4.004.797.000 5112 15.974.805.600 31/05 PKT 31/05 Kết chuyển thu nhập khác 711 45.571.428 31/05 PKT 31/05 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 17.097.648.891
31/05 PKT 31/05 Kết chuyển chi phí khác 811 9.167.240 31/05 PKT 31/05 Kết chuyển chi phí tài chính 635 350.653.689
31/05 PKT 31/05 Kết chuyển DT HĐTC 515 483.129.358 31/05 PKT 31/05 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 1.091.648.795
31/05 PKT 31/05 Kết chuyển chi phí QLDN 642 1.175.248.128
Tổng cộng 19.724.349.800 19.724.349.800
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Tháng 05 năm 2008
ĐVT: Đồng
TT Chỉ tiêu MS Kỳ trớc Kỳ này Luỹ kế
01 Doanh thu BH và CCDV 01 20,146,565,10002 Các khoản giảm trừ doanh