D nợ đầu kỳ: 9.555.908.389 NTGSChứng từ
2.6Kế toán bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp 1 Kế toán chi phí bán hàng.
2.6.1 Kế toán chi phí bán hàng.
Chi phí bán hàng là chi phí lu thông và những chi phí tiếp thị phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, công ty sử dụng tài khoản 641 và các TK liên quan khác nh: TK111, TK112, TK155...
TK 641: Bên nợ: Tập hợp chi phí bán hàng thực tế phát sinh Bên có: - Các khoản ghi giảm chi phi bán hàng - Kết chuyển chi phí bán hàng
Tài khoản 641 không có số d và chi tiết thành 7 tài khoản cấp 2:
- 6411: Chi phí nhân viên
- 6412: Chi phí vật liệu, bao bì
35
- 6414: Chi phí khấu hao TSCĐ
- 6415: Chi phí bảo hành
- 6417: Chi phí dịch vụ mua ngoài
- 6418: Chi phí bằng tiền khác
Trong tháng kế toán căn cứ vào các chứng từ phát sinh nh: Phiếu chi, hoá đơn GTGT, bảng phân bổ chi phí nguyên vật liệu cho bộ phận bán hàng, bảng phân bổ khấu hao, bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng ...Cuối kỳ, kế toán kiểm tra số liệu tổng hợp và theo dõi trên sổ nhật ký chung và sổ cái TK 641. Để xác định kết quả tiêu thụ, kế toán tổng hợp số liệu và kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong tháng sang TK 911.
Nợ TK 911: 1.091.648.795 Có TK 641: 1.091.648.795
Mẫu biểu 11:
Công ty TNHH NN Sổ cái TK 641
MTV Xuân Hoà Tháng 05 năm 2008
ĐVT: Đồng NTGS Chứng từ Diễn giải TK DƯ Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
31/05 3057 31/05 Phân bổ tiền lơng tháng 05 334 116.459.583 31/05 3058 31/05 Các khoản trích theo lơng theo quy định 338 22.127.321
31/05 KC 31/05 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 1.091.648.795
Tổng cộng 1.091.648.795 1.091.648.795