II Máy ngừng việc
2 Vận chuyển máy vận
3.5 Xỏc định chi phớ chung trong chi phớ dự thầu.
Chi phớ chung thường được xỏc định và tổng hợp từ bộ phận chi phớ chung cấp cụng trường và bộ phận chi phớ chung cấp doanh nghiệp phõn bổ cho gúi thầu.
3.5.1 Xỏc định chi phớ quản lý cụng trường(Chi phớ chung cấp cụng trường)
Chi phớ chung cấp cụng trường ( chi phớ quản lý cụng trường) cú thể xỏc định theo một số cỏch khỏc nhau. Ở đõu cú thể xỏc định bằng cỏch phục vụ thi cụng, chi phớ trả lương và phụ cấp cho cỏn bộ quản lý cụng trường, chi phớ dự thầu, trả lói tớn dụng, khấu hao dụng cụ phương tiện thi cụng v.v… Những khoản khỏc phải chi tại cụng trường như: chố nước uống, tiếp khỏch,
văn phũng phẩm…được dự trự theo tỷ lệ % so với chi phớ nhõn cụng của gúi thầu.
3.5.1 Chi phớ tiền lương và phụ cấp của bộ phận quản lý giỏn tiếp trờn cụng trường. TLgt =∑ = n i 1 gti S ìLthiìTc Trong đú:
TLgt: Tiền lương và phụ cấp lương của bộ phận giỏn tiếp trờn cụng trường. Sgti : Số lượng cỏn bộ, viờn chức làm việc tại cụng trường cú mức lương loại i Lthi: Lương thỏng kể cả phụ cấp của 1 người cú mức lương loại i.
Tc: Thời hạn thi cụng tớnh bằng thỏng Diễn giải và kết quả tớnh tại bảng dưới đõy:
Bảng 7.1. Bảng tiền lương và phụ cấp cho bộ phận giỏn tiếp của cụng trường
Đơn vị tớnh đồng
TT Loại viờn chức Đơn vị
tớnh Số lượng Lương và phụ cấp 1 thỏng Thời gian thi cụng (thỏng) Thành tiền 1 Chủ nhiệm cụng trỡnh Người 1 2200000 11 24200000 2 Phú chủ nhiệm cụng trỡnh Người 1 1800000 8 14400000
3 Cỏn bộ kỹ thuật (Kỹ sư) Người 2 1500000 6 18000000
4 Nhõn viờn y tế Người 2 1000000 6 12000000
5 Nhõn viờn khỏc Người 1 1000000 5 5000000
6 Bảo vệ cụng trường Người 3 1000000 9 27000000
7 Tổng 10 8500000 100600000
3.5.1.2. Bảo hiểm xó hội, y tế, trớch nộp quỹ cụng đồn cho cỏn bộ cụng nhõn viờn xõy lắp làm việc trong suốt thời gian thi cụng cụng trỡnh.
Cụng thức:
BH = (TLgtìKgt+NCdthìKnc) ì M Trong đú:
BH: Chi phớ bảo hiểm xó hội, y tế, nộp quỹ cụng đồn
gt
TL : Chi phớ tiền lương và phụ cấp cho cỏn bộ giỏn tiếp
gt
K :Hệ số chuyển đổi từ lương và phụ cấp của bộ phận giỏn tiếp trờn cụng trương sang tiền lương cấp bậc.Kgt=0.6
dth
NC : Chi phớ nhõn cụng trực tiếp cho dự thầu
Knc: Tỷ lệ chuyển đổi từ lương và phụ cấp của cụng nhõn sang lương cấp bậc. Knc=0.5
M : Tỷ lệ chi phớ bảo hiểm xó hội, y tế, cụng đoàn mà doanh nghiệp phải nộp cho người lao động. M=19% (Trong đú 15% BHXH. 3% BHYT, 1% KPCĐ) Ta cú bảng xỏc định sau:
Bảng 7.2 Bảng chi phớ bảo hiểm xó hội, y tế, nộp kinhh phớ cụng đồn
Đơn vị tớnh đồng
TT Nội dung Tiền lương
Hệ số điều
chỉnh M Thành tiền
1 Bộ phận giỏn tiếp 100600000 0.6 19% 11468400
2 Bộ phận trực tiếp 8,783,164,006 0.5 19% 834400580.5
3 Tổng cộng 8883764006 845868980.5
3.5.1.3 Chi phớ khấu hao, phõn bổ giỏ trị cỏc cụng cụ, dụng cụ loại i phục cụ cho thi cụng ∑ = = m i i i i c t T G K 1 Trong đú: i
G : Tổng giỏ trị cỏc cụng cụ, dụng cụ loại i phục vụ cho quỏ trỡnh thi cụng (giỏo cụng cụ, xe cải tiến)
i
T : Thời hạn sử dụng tối đa của dụng cụ, cụng cụ i
i
t : Thời gian mà dụng cụ, cụng cụ loại i tham gia vào quỏ trỡnh thi cụng
Bảng 7.3 Bảng chi phớ khấu hao, phõn bổ giỏ trị cỏc cụng cụ, dụng cụ trong thi cụng
Đơn vị tớnh đồng
TT Loại cụng cụ Tổng giỏ trị
Thời hạn sử dụng (Thỏng)
Thời gian thi
cụng (Thỏng) Chi phớ khấu hao
1 Giỏo cụng cụ 40000000 72 11 6111111,11
3 Tổng 8402777,78
3.5.1.4 Chi phớ trả lói tớn dụng.
Căn cứ vào hồ sơ mời thầu, phương ỏn tài chớnh thương mại, khả năng huy động vốn tự cú, dự kiến ỏp dụng cho gúi thầu sẽ dự trự được lượng vốn lưu động đi vay và chi phớ trả lói tớn dụng cho phần vốn vay. Vay vốn lưu động để thi cụng là loại vay ngắn hạn (Vay 03 thỏng, 06 thỏng,…) và hết thời hạn vay phải trả cả gốc và lói.
Tl=∑= = n j ldj V 1 .rj.tj Trong đú :
- rj: lói suất vay vốn lưu động tương ứng với đợt vay thứ j, lói suất tớnh theo lói suất ngắn hạn của ngõn hang thương mại là 13% năm ta cú: Lói suất huy động theo quớ: rq=4 (1+0.13)−1=0.031 hay rq= 3.1%
- tj: Thời gian vay của đợt vay thứ j
- Vldj : lượng vốn lưu động vay ở đợt j tớnh trung bỡnh phải chịu lói suốt đợt thi cụng thứ j .
Nếu vay đều hàng thỏng trong hợp đồng vay của đợt j thỡ lượng vốn phải chịu lói tớnh trung bỡnh trong suốt thời gian đợt j cú thể tớnh theo cụng thức: 2 v ldj ldj V V = Vldjv =Vldjyc −Vldjtc −Vt.u.j Trong đú: - yc ldj
V : lượng vốn lưu động yờu cầu để đảm bảo cho thi cụng của đơt j. Xỏc định lượng vốn lưu động yờu cầu để thi cụng đợt j cú thể dự trự chi tiết hoặc cú thể lấy theo tỉ lệ % so với tổng chi phớ sản xuất xõy lắp để đưa vào bàn giao thanh toỏn của đợt thi cụng thứ j.
- tc ldj
V :lượng vốn lưu động tự cú của DN huy động cho gúi thầu để thi cụng đợt j.
- Vt.u.j : Lượng vốn được chủ đầu tư cho nhà thầu tạm ứng theo quy định (nếu cú) huy động để thi cụng đợt j.
Cú thể ỏp dụng theo quy định hiện hành hoặc cỏc điều kiện giả định như sau: Căn cứ vào tiến độ thi cụng ta chia ra cỏc đợt thi cụng sau:
+ Bắt đầu khởi cụng Thỏng 7/2009 nhà thầu được tạm ứng 15% giỏ trị hợp đồng.
+ Khi nhà thầu thi cụng từ thỏng 7/2009 đến thỏng 10/2009 thực hiện được khoảng 30% giỏ trị hợp đồng sẽ được tạm ứng 95% giỏ trị sản lượng xõy lắp hoàn thành nghiệm thu.
+ Khi nhà thầu thi cụng từ đầu thỏng 10/2009 đến thỏng 12 /2010 đó thực hiện đến 60% giỏ trị hợp đồng sẽ được tạm ứng tiếp đợt 2. Giỏ trị tạm ứng đợt 2 là 95% giỏ trị sản lượng thực hiện được nghiệm thu đợt 2 (30% giỏ trị hợp đồng).
+Khi nhà thầu thi cụng từ đầu thỏng 12/2010 đến đầu thỏng 3/2010 đó thực hiện đến 90% giỏ trị hợp đồng sẽ được tạm ứng tiếp đợt 3. Giỏ trị tạm ứng đợt 3 là 95% giỏ trị sản lượng thực hiện được nghiệm thu đợt 3 (30% giỏ trị hợp đồng) nhưng cú trừ 15% giỏ trị hợp đồng được tạm ứng từ lỳc bắt đầu khởi cụng.
+Từ thỏng 3/2010 đến thang 6/2010 nhà thầu hoàn thành cụng trỡnh và khi kết thỳc hợp đồng được thanh toỏn phần cũn lại nhưng cú giữ lại 5% giỏ trị hợp đồng trong thời gian bảo hành hoặc cú thể ỏp dụng hỡnh thức giấy bảo lónh của Ngõn hàng.
Ghd : là giỏ được bờn mời thầu và nhà trỳng thầu thống nhất sau khi thương thảo nội dung hợp đồng phự hợp với kết quả trỳng thầu.
Xỏc định giỏ trị hợp đồng:
Do chưa xỏc định được giỏ trị hợp đồng nờn theo kinh nghiệm lấy bằng 95% giỏ gúi thầu dự đoỏn.
Giỏ gúi thầu dự đoỏn: Ghd= 48.274.813.002(đồng) Giỏ trị hợp đồng sau thuế:
Gtt=95%*48.274.813.002=45.861.072.350(đồng) Giỏ trị hợp đồng trước thuế: Gtr
hd= ) ) 1 . 0 1 ( + s hd G = 41.691.889.395 (đồng) Giỏ hợp đồng thanh toỏn bằng : Zhd= Gtr
hd - Lhd
Trong đú Lhd = 5.5%(T+C)=5.5%* 41.186.167.639=2.265.239.220 (đồng)
Vậy : Zhd= Gtr
hd - Lhd =41.691.889.395 -2.265.239.220 =39.426.650.130 (đồng) Giả thiết chi phớ chung bằng 6% chi phớ trực tiếp trong chi phớ dự thầu.
Ta cú bảng tớnh toỏn sau :
Bảng 7.4. Bảng Vốn lưu động phải đi vay
Đơn vị đồng
T
T Nội dung Tổng số
Thời gian thi cụng
Đợt 1 Đợt 2 Đợt 3 Đợt 4 Từ T7-10/2009 Từ T10/2009 -T12/2009 Từ T10/2009 -T3/2010 Từ T3/2010 -T6/2010 1 Chi phớ VL 27,034,320,905 8,110,296,271 8,110,296,271 8,110,296,271 2703432090 Chi phớ NC 8,783,164,006 2,634,949,202 2,634,949,202 2,634,949,202 878316400.6 Chi phớ mỏy 765,972,818 229,791,846 229,791,846 229,791,846 76597281.85 Trực tiếp phớ khỏc 512,168,408 153,650,522 153,650,522 153,650,522 51216840.82 Chi phớ chung 22,257,375,682 6,677,212,705 6,677,212,705 6,677,212,705 2225737568 2 Nhu cầu vốnlưu động 59,353,001,819 17,805,900,546 17,805,900,546 17,805,900,546 5,935,300,182 4 Vốn tạm ứng 3,988,504,512 10,242,248,245 10,242,248,245 10,242,248,245 5 Bảo lónh thực hiện bảo hành 1976982381 6 Vốn tự cú 60%nhu cầu VLĐ 10,683,540,327 10,683,540,327 10,683,540,327 3,561,180,109 7 Vốn cần vay 3,133,855,706 -3,119,888,026 -3,119,888,026 -7,868,128,172 8 Lói phải trả 97149526.89