- Các loại sổ sử dụng tại doanh nghiệp:
154 464.071.140 30/11 0034723 30/11 Kết chuyển giá vốn Cơng trình
2.3.1. Kếtốn doanh thu tài chính và chi phí tài chính
2.3.1.1. Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của cơng ty chủ yếu thu từ lãi tiền gửi ngân hàng.
Chứng từ sử dụng: Giấy báo Có của các ngân hàng...
TK sử dụng: công ty sử dụng TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính TK 515 được mở chi tiết thành 2 tiểu khoản:
TK 5151 – DTHDTC – Tiền lãi cho vay, Tiền gửi, đầu tư trái phiếu TK 5158 – DTHDTC – Hoạt động tài chính khác
Trình tự ghi sổ: Căn cứ vào các chứng từ kế tốn về doanh thu hoạt động tài chính, Kế tốn ngân hàng nhập số liệu vào các sổ liên quan như Sổ cái TK 515... Cuối kỳ, kế toán tiến hành tổng hợp và kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Ví dụ: doanh thu hoạt động tài chính thu được từ tiền lãi gửi tại ngân hàng VIBank, vì vậy cơng ty khơng lập sổ chi tiết doanh thu hoạt động tài chính. Kế tốn căn cứ vào giấy nộp tiền vào tài khoản, giấy báo có trả lãi tiền gửi ngân hàng vào
chứng từ ghi sổ cuối tháng. Từ các chứng từ ghi sổ đã lập kế toán tiến hành vào sổ cái TK 515.
Biểu 2.31:
Ngân hàng Quốc tế GIẤY NỘP TIỀN
Số nợ : 0030 Ngày 01 tháng 10 năm 2013
Người nộp: Nguyễn Huy Hóa
Địa chỉ: Số 02- Đường Nguyễn Thái Học- T.p Vinh- Nghệ An
Số Tài khoản: 15823232
Tên tài khoản: Cơng ty TNHH Huy Hóa
Tại ngân hàng: Ngân hàng Quốc tế - chi nhánh Vinh
Số tiền bằng chữ: Một trăm triệu đồng Số tiền bằng số: 100.000.000
Nội dung: Nộp tiền vào tài khoản
Người nộp tiền Thủ quỹ Giao dich viên Kiểm sốt viên
Căn cứ vào phiếu tính lãi của Ngân hàng Quốc tế - chi nhánh Vinh trả lãi tháng 10và tháng 11 năm 2013, số tiền 750.000.000 đồng
Biểu 2.32:
Ngân hàng Quốc tế GIẤY BÁO CÓ TRẢ LÃI TIỀN GỬI Mattv: 027
Chi nhánh Vinh Ngày 01 tháng 12 năm 2013 TÊN ĐƠN VỊ:Công ty TNHH Huy Hóa
SỐ TÀI KHOẢN: 15823232 Số cif: 018885
Từ ngày Đến ngày Lãi suất Tiền lãi
01/10/2013 01/12/2013 0.75% 750.000 Tổng cộng 750.000
Căn cứ vào giấy báo có của ngân hàng kế tốn nhập vào chứng từ ghi sổ
Biểu 2.33:
Cơng ty TNHH Huy Hóa
Số 02-Đ.Nguyễn Thái Học-T.p Vinh-N.A
Mẫu số S02a- DN CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 180 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Trích yếu Số hiệu Tài
khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
Lãi tiền gửi ngân hàng 112 515 750.000
Cộng x x 750.000 x
Kèm theo 1 chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập biểu Kế tốn trưởng
Biểu 2.34:
Cơng ty TNHH Huy Hóa
Số 02-Đ.Nguyễn Thái Học-T.p Vinh-N.A
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 515 – Doanh thu hoạt động tài chính Từ ngày 01/10/2011 đến ngày 31/12/2011
NTGS CTGS Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
SH NT Nợ Có
31/12 184 31/12 Lãi từ tiền gửi ngân hàng 112 750.000 31/12 185 31/12 Kết chuyển lãi từ hoạt động tài
chính vào XĐKQ 911 750.000 Tổng phát sinh: 750.000 750.000 Số dư cuối kỳ: Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Lập, ngày 31tháng 12 năm 2013 Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)