- Các loại sổ sử dụng tại doanh nghiệp:
154 464.071.140 30/11 0034723 30/11 Kết chuyển giá vốn Cơng trình
2.2.5. Kếtốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp của cơng ty bao gồm: chi phí lương cho cán bộ cơng nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp; chi phí vật liệu quản lý; chi phí đồ
dùng văn phịng; chi phí khấu hao tài sản cố định; các khoản thuế, phí, lệ phí; chi phí dự phịng; chi phi dịch vụ mua ngồi; chi phí bằng tiền khác...
Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, lệnh chuyển Nợ, bảng thanh toán tiền lương, Hoá đơn GTGT của các dịch vụ mua ngồi...
Tài khoản sử dụng: tại cơng ty sử dụng TK 642 để hạch toán các khoản chi phí QLDN phát sinh trong kỳ kế tốn.
TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp được mở chi tiết như sau: - TK 6421 – Chi phí QLDN – Chi phí nhân viên quản lý
- TK 6422 – Chi phí QLDN - Vật liệu quản lý - TK 6423 – Chi phí QLDN - Đồ dùng văn phịng - TK 6424 – Chi phí QLDN - Khấu hao TSCĐ - TK 6425 – Chi phí QLDN - Thuế, phí, lệ phí - TK 6426 – Chi phí QLDN – Chi phí dự phịng - TK 6427 – Chi phí QLDN - Dịch vụ mua ngồi - TK 6428 – Chi phí QLDN – Chi phí bằng tiền khác
Trong đó TK 6425 Có 2 tiểu khoản; TK 6427 có 4 tiểu khoản và TK 6428 có 4 tiểu khoản.
Trình tự ghi sổ: Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán: hoá đơn dịch vụ mua ngồi, phiếu chi... kế tốn tiến hành ghi nhận vào các sổ: Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp,.... Cuối kỳ, kế tốn thực hiện bút tốn kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh của kỳ kế tốn cần tính
Ví dụ: Ngày 13/12/2013 phịng hành chính tiếp đồn kiểm tra liên ngành, tổng chi phí phát sinh 2.650.000đ đã thanh tốn bằng tiền mặt.
Biểu 2.25:
PHIẾU CHI
Ngày 13 tháng 12 năm 2013 Quyển số 2/2013
Số 2508
Nợ TK: 642 Có TK: 111 Họ tên người nhận tiền: Lê Văn Phong
Địa chỉ: Cơng ty TNHH Huy Hóa
Lý do: thanh tốn chi phí tiếp khách đồn kiểm tra liên nghành Số tiền : 2.650.000đ
Viết bằng chữ: hai triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn
THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾ TỐN TRƯỞNG (Ký, họ tên) NGƯỜI LẬP PHIẾU ( Ký, họ tên) Ngày 13 tháng 12 năm 2013 33
THỦ QUỸ NGƯỜI NHẬN
Biểu 2.26:
Cơng ty TNHH Huy Hóa
Số 02-Đ.Nguyễn Thái Học-T.p Vinh-N.A
Mẫu số S02a- DN
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 165
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Trích yếu Số hiệu Tài khoản Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
Chi phí tiếp đồn kiểm tra liên ngành 642 111 2.650.000
Cộng X x 2.650.000 X
Kèm theo 1 chứng từ gốc.
Người lập biểu Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Kế tốn trưởng
Ví dụ: Ngày 31/12/2013 phịng kế tốn trả lương cho cán bộ quả lý công ty 55triệu đồng, và các khoản trích theo lương theo tỉ lệ quy định 23%.
=Nợ TK 6421: 55.000.000 Có TK 334 : 55.000.000 Nợ TK 6421: 12.100.000 Nợ TK 334: 4.675.000 Có TK 338: 16.775.000 Biểu 2.27:
Cơng ty TNHH Huy Hóa
Số 02-Đ.Nguyễn Thái Học-T.p Vinh- N.A