Đơn vị: Công ty CP Vận tải Thương mại 85 Mẫu số: S02a - DN Địa chỉ: TP Vinh – Nghệ An (Ban hành theo QĐ số 15 / 2006 / QĐ-BTC
ngày 20/ 03 / 2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 9147 Số: 9147
Ngày 31 tháng 01 năm 2014
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Kết chuyển doanh thu 511 911 1.923.590.909
Kết chuyển doanh thu 511 911 76.465.453
… ...
Tổng 36.536.192.798
Kèm theo.... chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập phiếu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu số 2.13: Sổ cái Tài khoản Doanh bán hàng
2.2.3. Kế tốn chi phí bán hàng
- Tài khoản sử dụng:
Kế toán tại Cơng ty sử dụng TK 641 – Chi phí tiêu thụ để phản ánh những khoản chi phí phát sinh có liên quan đến q trình tiêu thụ hàng hóa trong kỳ. Và kế toán sử dụng các TK cấp 2 sau:
+ TK 6411 - Chi phí nhân viên tiêu thụ. + TK 6412 - Chi phí nguyên vật liệu. + TK 6414 - Chi phí khấu hao TSCĐ. + TK 6418 - Chi phí bằng tiền khác.
- Quy trình hạch tốn:
Tập hợp các chi phí phát sinh về tiêu thụ trong kỳ...
Ví dụ: Xuất 12 lít dầu Diezel phục vụ làm việc ở bộ phận bán hàng với trị giá 258.600
đồng.
Đơn vị: Đơn vị: Công ty cổ phần Vận tải Thương mại 85 Mẫu số: S02c1 - DN Địa chỉ: TP Vinh – Nghệ An (Ban hành theo QĐ số 15 / 2006 / QĐ-BTC
ngày 20 / 03 / 2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI
TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Quý IV/ 2013 ĐVT: đồng NT GS Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Dư đầu kỳ X 22/12 9146 22/12 Xuất bán gỗ Táu tròn 112 1.923.590.909 .... ........ .... .............. .............. 31/12 9146 31/12 Xuất bán Gỗ Gõ lau tròn 112 76.465.453
31/12 9147 31123 Kết chuyển doanh thu hàng bán 911 36.536.192.798
Cộng phát sinh 36.536.192.798 36.536.192.798
Dư cuối kỳ X X
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Kế toán trưởng Người ghi sổ
Biểu số 2.14: Phiếu xuất kho
Căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán định khoản như sau: Nợ TK 6413: 258.600
Có TK 153: 258.600 a. Kế toán chi tiết chi phí bán hàng
- Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT (Mẫu số 01 GTKT - 3LL) Phiếu chi (Mẫu số 02-TT)...
- Các loại sổ sử dụng :
Sổ chi tiết chi phí BH
Bảng tổng hợp chi phí bán hàng - Trình tự ghi sổ:
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đơn vị: Công ty cổ phần Vận tải Thương mại 85 Mẫu số 02 - VT Địa chỉ: Cụm công nghiệp Vinh – NA (Ban hành theo QĐ số 15 / 2006 / QĐ-BTC
ngày 20 / 03 / 2006 của Bộ trưởng BTC)