Ngày 13 tháng 11 năm 2013 Nợ: TK 6412 Có : TK
2.2.4. Kế tốn chi phí Quản lý doanh nghiệp
- Tài khoản sử dụng:
Kế tốn tại Cơng ty sử dụng TK 642 – Chi phí QLDN để phản ánh những khoản chi phí chung của Cơng ty gồm các chi phí quản lý kinh doanh, chi phí quản lý hành chính, chi phí chung liên quan đến hoạt động của tồn Công ty mà không tách riêng ra được bất kỳ hoạt động nào. Và kế toán sử dụng các TK cấp 2 sau:
TK 6421 - Chi phí nhân viên quản lý TK 6424 - Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6427 - Chi phí dịch vụ mua ngồi TK 6428 - Chi phí bằng tiền khác. - Quy trình hạch tốn:
Các chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng được kế tốn tập hợp và hạch tốn.
Ví dụ: Ngày 01/ 11/ 2013 kế toán lập phiếu chi trả tiền điện thoại tháng 10/ 2013:
1.215.000 đồng.
Biểu số 2.20: Phiếu Chi
Đơn vị: Công ty CP Thương mại Vận tải 85 Mẫu số: 02-TT Địa chỉ: TP Vinh – Nghệ An (Ban hành theo QĐ số 15 / 2006 / QĐ-BTC
ngày 20 / 03 / 2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 01 tháng 11 năm 2013 Số phiếu: 501 Nợ: 6428 Có: 1111
Có: 1111 Người nhận tiền: Văn Đình Đơ
Địa chỉ : Nhân viên Viettel
Về khoản: Thanh toán tiền điện thoại tháng 10 Số tiền: 1.215.000 đ
Viết bằng chữ: Một triệu hai trăm mười lăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: 0 chứng từ gốc
Ngày 01 tháng 11 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người viết phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ………………………………………………….
Căn cứ vào Phiếu chi trên kế toán định khoản: