- Nhân viên tiếp thị : 10 nhân viên tiếp thị tăng thêm 5 nhân viên.
4.6.2Dự toán tài chính
Dự trù ngân sách tài chính cho phép kiểm soát chi phí, khả năng so sánh chi phí dự tính với các chi phí thực tế. Bảng dự trù ngân sách tài chính dựa trên các khoản chi phí thực tế sẽ là cơ sở cho việc đánh giá cho việc tăng thêm chi phí với kết quả thu được từ tiêu thụ sản lượng gạch men Acera trên thị trường mục tiêu.
Ngoài các khoản chi phí phát sinh như: chi phí lương nhân viên tăng thêm thì còn có các khoản chi phí như chi phí khuyến mãi chí phí làm kệ, bảng hiệu, quảng cáo xe buýt, chi phí khoán cho chi nhánh Tp. HCM và Kiên Giang tăng thêm, tăng thêm chi phí quà tết, chi phí tiền mặt khác.
Bảng 4.6: Dự toán ngân sách tăng thêm cho thị trường mục tiêu năm 2009
ĐVT: đồng
Khoản mục dự toán
tăng thêm dự toánChi phí Cách tính Ghi chú
Lương nhân viên. 150.000.000 5*12*2.500.000 5 nhân viên mới.Lấy dự trù lương nhân viên mới trung bình là 2.500.000đ/ tháng
Chi phí làm kệ, bảng
hiệu và gạch mẫu. 69.000.000 3.000.000*23 Kế hoạch tăng 23 đại lý tại các thị trường mục tiêu. Chi phí khoán cho chi
nhánh Kiên Giang. 30.000.000
Năm 2008 kế hoạch là 480 triệu và năm 2009 dự trù tăng thêm là 30 triệu.
Chi phí khoán cho chi
nhánh Tp. HCM. 40.000.000 Năm 2008 là 460 triệu dự trù tăng thêm 2009 là 40 triệu. Chi phí khoán cho chi
nhánh Cà Mau 30.000.000 Năm 2008 là 440 triệu dự trù tăng thêm 2009 là 30 triệu. Chi phí khoán cho chi
nhánh Cần Thơ. 30.000.000 Năm 2008 là 448 triệu dự trù tăng thêm 2009 là 30 triệu. Quảng cáo xe buýt tại
các thị trường mục tiêu. 50.000.000 Chi phí chiết khấu tăng
thêm. 1.238.152.500
Quà tết khách hàng đại
lý. 5.750.000 23*250.000 Tính cho 23 đại lý mớiNăm 2008 dự tính là 25 triệu. Chi phí tiền mặt khác. 30.000.000 Chi phí phát sinh khác như: gạch bị nứt do khách quan,…
Tổng 1.672.902.500
Chi phí chỉ phát sinh khi tiêu thụ sản phẩm như: chi phí khuyến mãi tiền mặt 2500 đồng/ thùng cho những khách hàng trả tiền mặt và 2000 đồng cho những đại lý có hợp đồng tiêu thụ vào đầu năm. Nên các khoảng chi phí này được dự toán trong kế hoạch dự trù ngân sách cho thị trường mục tiêu. Có thế ước tính như sau:
Giả sử năm 2009 các đại lý tại thị trường mục tiêu tiêu thụ đạt kế hoạch và chi trả 85% tiền mặt tăng 15% so với năm 2008 (kế hoạch năm 2009 là 2.210.000 m2 ) và sản lượng tiêu thụ tại các thị trường mục tiêu đạt 83% sản lượng tiêu thụ năm 2009 tức là tiêu thụ 1.834.300 m2.
Vậy có thể ước tính chi phí tăng thêm như sau: 1.834.300*4500*15%= 1.238.152.500 đồng và tổng dự toán ngân sách tăng thêm là 434.750.000 + 1.238.152.500 = 1.672.902.500 đồng.
Tổng chi phí tăng thêm cho các thị trường mục tiêu là 1.672.902.500 đồng. Đây là khoảng dự toán tăng thêm cho các thị trường mục tiêu tiêu thụ sản phẩm Acera năm 2009.
Tóm lại thực tế tiêu thụ sẽ phát sinh thêm khoản chi phí này nên tổng chi phí dự toán tăng thêm trong phần này chỉ là số liệu ước tính và sẽ có sự chênh lệch có thể tăng lên hoặc giảm.
Tóm tắt chương:
Trong chương 4 xác lập được thị trường mục tiêu cho sản phẩm gạch men Acera.Việc xác lập này được dựa trên các nguồn thông tin bao gồm: thông tin môi trường sản phẩm gạch men, đánh giá thị trường hiện tại của sản phẩm Acera, tình hình hoạt động của kênh phân phối và các lợi thế chung của Acera. Tổng hợp các nguồn thông tin này là cơ sở để xác lập thị trường mục tiêu thông qua ma trân lựa chọn thị trường mục tiêu. Thị trường mục tiêu sau khi được chọn phải tiến hành tổ chức thực hiện từ thiết lập kênh phân phối, tổ chức nhân sự và dự toán chi phí cho các thị trường mục tiêu hoạt động. Tuy nhiên thông tin cho thiết lập ma trân lựa chọn thị trường mục tiêu đòi hỏi phải mang tính chính sát và khách quan cao mới có thể chọn lựa được thị trường mục tiêu hoạt động hiệu quả. Do đó vẫn có những hạn chế nhất định về cơ sở thông tin cho xác định thị trường mục tiêu của sản phẩm Acera. Ngoài ra các khoản dự toán chi phí cho các thị trường mục tiêu chưa đầy đủ nên chưa thể hiện đúng và làm cơ sở cho đánh giá hoạt động của các thị trường mục tiêu.
Chương 5