2.2. Tổ chức hạch toỏn nguyờn liệu vật liệu tại Cụng ty CP Bỡnh Dương
2.2.1.3. Quy trỡnh hạch toỏn chi tiết NVL tại Cụng ty
Sơ đồ 2.3. Quy trỡnh hạch toỏn chi tiết NLVL
Ghi chỳ:
- Tại kho:
Thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập, phiếu nhập, phiếu xuất vật liệu để thực hiện việc nhập và xuất về mặt hiện vật. Mỗi loại vật liệu được theo dừi riờng trờn một thẻ kho. Cuối ngày, thự kho vào thẻ kho cho từng loại vật liệu tương ứng ở cột nhập và xuất. Hàng ngày hoặc định kỳ sau khi ghi xong thẻ kho, thủ kho chuyển chứng từ, phiếu nhập, phiếu xuất cho kế toỏn vật tư trờn bảng giao nhận chứng từ và thường xuyờn đối chiếu giữa số tồn thực tế và trờn thẻ kho của từng loại vật liệu. Cuối thỏng thủ kho tớnh số tồn cho từng loại vật tư trờn thẻ kho.
Thẻ kho
Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho Sổ kế toỏn chi tiết Bảng tổng hợp Nhập - xuất - tồn Sổ kế toỏn tổng hợp : Ghi hàng ngày : Đối chiếu hàng ngày : Ghi cuối thỏng
Biểu 2.9: Trớch mẫu thẻ kho được sử dụng:
- Tại phũng kế toỏn:
Định kỳ, sau khi nhận chứng từ do thủ kho chuyển đến, kế toỏn vật tư ghi đơn giỏ tớnh thành tiền.Căn cứ vào chứng từ, kế toỏn vật tư ghi sổ chi tiết vật liệu cả về hiện vật và giỏ trị cho từng loại vật liệu. Cuối thỏng kế toỏn vật tư tớnh ra số tồn về số lượng và giỏ trị cho từng loại vật liệu và tiến hành lập bảng tổng hợp nhập -xuất - tồn.Định kỳ kế toỏn vật tư lập kế hoạch đối chiếu
Số lượng với thủ kho và đối chiếu về mặt giỏ trị với kế toỏn tổng hợp. Nếu cú chờnh lệch thỡ tỡm nguyờn nhõn và điều chỉnh.
Đơn vị :Cụng ty CP Bỡnh Dương Địa chỉ: số 209, đường Lờ Duẩn,phường Trung Đụ, TPVinh,Nghệ An
Mẫu số: S12-DN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐBTC
ngày 14/9/2006 của Bộ trưỏng BTC)
THẺ KHO
Thỏng 02/2014
Kho: Cụng trỡnh Chung Cư Trung Đụ. Vật tư: Xi măng ĐVT: Tấn Chứng từ Diễn giải Số lượng Ngày Thỏng Số phiếu Nhập Xuất Tồn Nhập Xuất Tồn đầu thỏng 15 24/02 PN 0108 Nhập Kho (HĐ 0000002) 20 35 25/02 PX 1877 Xuất thi cụng Chung Cư Trung Đụ 29 6
Tổng cộng 20 29 6
Vinh,Ngày 28 thỏng 02 năm 2014
Người lập Kế toỏn trưởng
Biểu 2.10: Trớch mẫu sổ chi tiết NVL được sử dụng tại cụng trỡnh Chung CưTrung Đụ. Trung Đụ.
Đơn vị : Cụng ty CP Bỡnh Dương
Địa chỉ: số 209,đường Lờ Duẩn,phường Trung Đụ,thành phố Vinh,tỉnh Nghệ An
SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ
Thỏng 02 năm 2014 Tờn vật tư: Xi măng
ĐVT: đồng
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Đơn giỏ
(đ/m3)
Nhập Xuất
Số
hiệu thỏngNgày lượngSố Thànhtiền lượngSố Thành
Tồn đầu thỏng x 1.363.636
PN0108 24/02 Nhập kho (HĐ 0000002) 331 1.363.636 20 27.272.727
PX1877 25/02 Xuất thi cụng XD ChungCư Trung Đụ 621 28 1.363.636 29 39.545.444 Cộng cuối thỏng x x 20 27.272.727 29 39.545.444
Ngày 28 thỏng 02 năm 2014
Người lập Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Ký tờn) (Ký tờn) (Ký tờn, đúng dấu, ghi rừ họ tờn)
Biểu 2.11: Trớch bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho vật tư Chung Cư Trung Đụ
Đơn vị :Cụng ty CP Bỡnh Dương
Địa chỉ: số 209,đường Lờ Duẩn,phường Trung Đụ,thành phố Vinh,tỉnh Nghệ An
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN VẬT TƯ
Kho: Cụng trỡnh Chung Cư Trung Đụ.
TT Danh mục Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL TT SL TT SL TT SL TT
1 Xi măng Hoàng Mai (tấn) 15 20.454.540 20 27.272.727 29 39.545.444 6 8.181.816
2 Đỏ 1x2 (m3) - - 25 3.500.000 25 3.500.000 - - 4 Đỏ 4x6 (m3) 13 2.363.634 165 29.999.970 170 30.909.060 8 1.454.544 5 Gạch HG 50x50 (thựng) - - 850 108.563.700 850 108.563.700 - - 6 Thộp ф14 (tấn) 2,4 38.836.364 3,8 62.181.819 5,6 91.200.000 0,6 9.818.183 7 Ống thộp ф 150 (kg) 312 6.676.800 1.150 24.610.000 1400 29.960.000 62 1.326.800 Cộng x 68.331.338 x 256.128216 x 303.678.204 x 20.781.343 Thỏng 02 năm 2014 ĐVT: đồng Ngày 28 thỏng 02 năm 2014
Người lập Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Biểu 2.12: Trớch bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho vật tư toàn Cụng ty:
Đơn vị: Cụng ty CP Bỡnh Dương
Địa chỉ: số 209,đường Lờ Duẩn,phường Trung Đụ,thành phố Vinh,tỉnh Nghệ An
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN VẬT TƯ
(Toàn Cụng ty)
Thỏng 02 năm 2014 ĐVT: đồng
TT Danh mục Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL TT SL TT SL TT SL TT
I Kho VP Cụng ty x 38.428.765 x 54.153.712 x 65.253.972 x 27.328.505 II Kho CT Chung Cư
Trung Đụ x 68.331.338 x 256.128216 x 303.678.204 x 20.781.343
1
Xi măng Hoàng Mai
(tấn) 15 20.454.540 20 27.272.727 29 39.545.444 6 8.181.816 2 Đỏ 1x2 (m3) - - 25 3.500.000 25 3.500.000 - - 4 Đỏ 4x6 (m3) 13 2.363.634 165 29.999.970 170 30.909.060 8 1.454.544 5 Gạch HG 50x50 (thựng) - - 850 108.563.700 850 108.563.700 - - 6 Thộp ф14 (tấn) 2,4 38.836.364 3,8 62.181.819 5,6 91.200.000 0,6 9.818.183 7 Ống thộp ф 150 (kg) 312 6.676.800 1.150 24.610.000 1400 29.960.000 62 1.326.800 III Kho Cụng ty VT ụ tụ 3 x 17.248.154 x 8.394.460 x 19.015.875 x 6.626.739 … … x … x … x … … … … … … … … … Tổng cộng x 1.549.720.13 5 x 2.537.732.903 x 3.074.192.85 4 x 1.013.260.184 Ngày 28 thỏng 02 năm 2014