- Kèm theo 09 chứng từ gốc Ngày 20 tháng 11 năm
Chứng từ ghi sổ
Số: 63
Đơn vị tính: đồng
Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi
Nợ Có
Chiết khấu thương mại 511 5211 7.789.000 Hàng bán bị trả lại 511 5213 19.459.300
Tổng cộng x x 27.248.300
Kèm theo : Chứng từ gốc
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Mẫu số S02a - DNN
(Theo QĐ số: 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 - Bộ trưởng BTC)
Đơn vị: DNTN Tuấn Minh Địa chỉ: TPTN- TN Ngày…tháng…năm… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người ghi sổ (Ký, họ tên) 92
Biểu số1.19:
Sổ Cái
Tài khoản 5211-“Chiết khấu Thương Mại” Từ ngày 01/11/12 đến ngày 30/11/12
Đơn vị tính:đồng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK
đ/ư
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
61 30/11 Chiết khấu thương mại 111 7.789.000 63 30/11 Kết chuyển chiết khấu TM sang TK doanh thu 511 7.789.000 Cộng phát sinh 7.789.000 7.789.000 Số dư cuối tháng 0
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Mẫu số S02c1 - DNN
(Theo QĐ số: 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 - Bộ trưởng BTC)
Đơn vị: DNTN Tuấn Minh Địa chỉ: TPTN- TN Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 93
* Đối với hàng bán bị trả lại
Khi hàng hoá tiêu thụ và đã xác định doanh thu thì khi nhập hàng lại sẽ làm giảm trừ doanh thu, đông thời khi nhập lại hàng thì phải ghi giảm giá vốn.
- Các chứng từ có liên quan đến việc nhập lại hàng hoá vào kho, chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 5213.
- Trích tài liệu tháng 11/12 tại doanh nghiệp tư nhân Tuấn Minh
Biểu số 1.20:
Sổ cái
Tài khoản 5213-‘Hàng bán bị trả lai” Từ ngày 01/11/12 đến ngày 30/11/12 Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đ/ư Số tiền Số Ngày Nợ Có 62 30/11 Hàng bán bị trả lại 111 19.459.300 63 30/11 Kết chuyển hàng bán trả
lại sang TK doanh thu
511 19.459.300
Cộng phát sinh 19.459.300 19.459.300
Số dư cuối tháng 0
(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)
Mẫu số S02c1 - DNN
(Theo QĐ số: 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 - Bộ trưởng BTC)
Đơn vị: DNTN Tuấn Minh Địa chỉ: TPTN- TN Ngày…tháng…năm… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người ghi sổ (Ký, họ tên) 94
2.2.4. Kế toán chi phí quản lý kinh doanh tại DNTN Tuấn Minh
Chi phí quản lý kinh doanh là các chi phí phát sinh có liên quan đến hoạt động tiêu thụ hàng hoá và những hoạt động quản lý chung của doanh nghiệp
Chi phí quản lý kinh doanh gồm: Chi phí nhân viên văn phòng, nhân viên bán hàng, chi phí đồ dùng văn phòng, đồ dùng phục vụ cho bán hàng, chi phí hội nghị, tiếp khách, khấu hao TSCĐ, chi phí điện nước, và chi phí dịch vụ mua ngoài của doanh nghiệp bao gồm những chi phí như: Trả cước phí internet, mua quà tặng hội nghị khách hàng, chi phí lắp đặt điện thoại mới,thanh toán thuê quản cáo, chi phí thuê sân bóng, chi phí tiền đổ rác, tiền thuê kho…
Các chi phí này được hạch toán vào TK 642 “chi phí quản lý kinh doanh”. Chi phí quản lý kinh doanh được phân bổ và tập hợp 100% cho hàng bán ra vào cuối mỗi tháng, sau đó chi phí quản lý kinh doanh được kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả.
Căn cứ vào chứng từ minh chứng cho nghiệp vụ chi liên quan đến chi phí quản lý kinh doanh kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 642, chứng từ ghi sổ, đến cuối tháng ghi sổ cái TK 642 .
Biểu số 1.21: