Việc kiểm tra, giám sát khoản vay phải được thực hiện liên tục trong suốt q trình cấp tín dụng cho đến khi khách hàng chấm dứt mọi nghĩa vụ với ngân hàng và phải đảm bảo được tính trung thực, khách quan, kịp thời và thể hiện được tinh thần
trách nhiệm cao của CBKT. CBKT phải đánh giá được tính trung thực của giao dịch và mức độ tuân thủ của CBTD trong q trình cấp tín dụng. Kết quả của việc kiểm tra giám sát phải được thể hiện bằng văn bản và lưu hồ sơ theo quy định để làm căn cứ theo dõi diễn biến tình hình sản xuất kinh doanh, diễn biến tín dụng của khách hàng.
Trên thực tế, việc kiểm soát giải ngân và giám sát khoản vay còn nhiều bất cập; đối với khách hàng là DNVVN việc kiểm tra sử dụng vốn vay của khách hàng phải được thực hiện chậm nhất trong vòng 7 ngày đối với giải ngân tiền mặt và 15 ngày đối với giải ngân chuyển khoản; tuy nhiên, một số cán bộ đưa Biên bản kiểm tra sử dụng vốn vay cho khách hàng ký trước ngay sau khi giải ngân nhằm đối phó, hoặc Biên bản kiểm tra sử dụng vốn vay không phản ánh đầy đủ nội dung theo quy định/phản ánh không đúng với thực tế kiểm tra. Ngoài ra, CBTD phải theo dõi và kiểm tra tình hình pháp lý, tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh, tài sản đảm bảo của khách định kỳ 3 tháng/lần, tuy nhiên hầu hết CBTD chưa thực hiện theo quy định của Vietinbank, CBTD không xuống trực tiếp kiểm tra khách hàng mà đợi khách hàng mang chứng từ lên dẫn đến việc CBTD không nắm bắt tình hình thực tế của khách hàng. Đối với khách hàng là DNVVN, CBTD còn phải giám sát các giao dịch chuyển tiền đến, tiền đi về tài khoản của khách hàng theo định kỳ hàng tháng, tuy nhiên, CBTD thường khơng có thời gian để kiểm tra tất cả các khách hàng theo quy định mà thường phó mặc cho CBKT (các CBKT tại BP.KTKSNBCN hoặc các CBKT theo đoàn) dẫn đến việc khi khách hàng gặp khó khăn về tình hình tài chính, chi nhánh khơng phát hiện kịp thời để có biện pháp hỗ trợ khách hàng hay thu hồi nợ tránh gây thất thoát cho Vietinbank. Theo báo cáo Kiểm tra chuyên đề nhóm KHLQ tháng 11/2013, gần 30% khách hàng được kiểm tra mắc lỗi không giám sát được nguồn thu của khách hàng, do khách hàng không chuyển doanh thu về tài khoản Vietinbank theo quy định. Việc không giám sát dịng tiền với nhóm KHLQ dẫn đến khách hàng chuyển tiền lòng vòng, sử dụng tiền cho vay đảo nợ.
Đối với TSBĐ, CBTD phải lập báo cáo tình hình TSBĐ định kỳ 3 tháng/lần; định giá lại TSBĐ 1 năm/lần theo quy định. Tuy nhiên, CBTD thường chỉ định giá lại TSBĐ 1 năm/lần khi hết thời hạn duy trì hạn mức tín dụng, cần phải ký HĐTD mới. Việc báo cáo tình hình TSBĐ phần lớn khơng được thực hiện. Do đó, khi xử lý tài sản để thu hồi nợ cũng gặp nhiều khó khăn khi giá trị TSBĐ có thể khơng cịn đủ đảm bảo cho dư nợ của khách hàng.
2.3.6 Phân loại nợ và trích lập dự phịng
Việc phân loại nợ được thực hiện theo Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 và Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của NHNN căn cứ vào số ngày quá hạn của khoản vay. Phân loại nợ được thực hiện tự động và ngay lập tức trên hệ thống quản lý khoản vay khi khoản vay có số ngày quá hạn theo quy định. Toàn bộ dư nợ của một khách hàng phải được phân loại vào cùng một nhóm nợ. Đồng thời, phân loại nợ được theo dõi và cảnh báo nguy cơ chuyển nhóm nợ cao hơn thơng qua việc theo dõi diễn biến tình hình khách hàng.
Trích lập dự phịng được thực hiện hàng tháng dựa vào số dư của từng nhóm nợ và tỷ lệ trích lập theo quy định của NHNN.
Tuy nhiên, việc phân loại nợ vẫn có thể thực hiện thủ cơng, do đó một số chi nhánh phân loại nhóm nợ khách hàng theo chiều hướng tốt lên như chuyển nhóm nợ của khách hàng về nhóm 1 khi chưa hết thời gian thử thách theo quy định mà khơng có cấp có thẩm quyền phê duyệt.
2.3.7 Kiểm tra kiểm sốt tín dụng nội bộ
Vietinbank xây dựng quy trình kiểm sốt rủi ro theo 3 vịng kiểm sốt, vịng thứ nhất thông qua các nghiệp vụ hàng ngày của cán bộ tại chi nhánh; vịng kiểm sốt thứ 2 do Khối quản lý rủi ro thực thuộc Ban điều hành đảm nhận; vịng kiểm sốt thứ 3 thuộc về Phịng kiểm tốn nội bộ trực thuộc Ban kiểm sốt. Đây là quy trình kiểm sốt, giám
Trong mơ hình quản trị RRTD tập trung, kiểm tra kiểm sốt tín dụng nội bộ được thực hiện trực tiếp bởi BP.KTKSNBCN, thuộc P.KTKSNB KV. Theo đó, BP.KTKSNBCN sẽ trực tiếp kiểm tra/giám sát tất cả các hồ sơ giải ngân phát sinh tại chi nhánh; P.KTKSNB KV thực hiện giám sát chi nhánh từ xa thơng qua các chương trình hỗ trợ, định kỳ/đột xuất sẽ phối hợp BP.KTKSNBCN thực hiện kiểm tra toàn diện/từng nghiệp vụ của chi nhánh. Tất cả các vi phạm sẽ được tập hợp và báo cáo về P.KTKSNB TSC. Ngồi cơng tác kiểm tra/giám sát chi nhánh, P.KTKSNB KV cịn đóng vai trị giải đáp các khúc mắc, hướng dẫn chi nhánh thực hiện đúng theo các quy định của Vietinbank; cũng như giúp chi nhánh có những kiến nghị đối với các quy định khơng hợp lý của Vietinbank.
BP.KTKSNBCN có nhiệm vụ rà soát tất cả hồ sơ giải ngân phát sinh của chi nhánh, và giám sát việc nhập xuất kho TSBĐ của chi nhánh. Hoạt động của BP.KTKSNBCN giúp phát hiện các vấn đề rủi ro, các sai phạm một cách nhanh chóng nhất, ngay khi phát sinh sai phạm. Một số lỗi rất nghiêm trọng của chi nhánh được BP.KTKSNB phát hiện như: chi nhánh cơ cấu lại khoản vay của khách hàng mà khơng có tài liệu chứng minh tình hình SXKD, năng lực tài chính và thực tế sử dụng vốn của khách hàng; giải ngân vay cầm cố sổ tiết kiệm nhưng chưa nhập kho TSBĐ theo quy định; giải ngân khơng có hóa đơn chứng từ/làm giả hóa đơn chứng từ giải ngân…
Phịng Kiểm tốn nội bộ hoạt động dưới sự phân công, điều hành của Ban kiểm soát, sẽ thực hiện kiểm tra các chi nhánh theo yêu cầu của HĐQT, kiểm tra các vấn đề nổi cộm, những chi nhánh phát sinh rủi ro lớn; những khách hàng có nguy cơ tiềm ẩn cao.
Hoạt động độc lập của P.KTKSNB và Phịng Kiểm tốn nội bộ đơi khi gây phiền hà cho chi nhánh; có nhiều chi nhánh vừa tiếp đồn kiểm tra của P.KTKSNB xong lại phải tiếp đồn của phịng Kiểm tốn nội bộ. Do các đoàn kiểm tra thường tập trung vào khách hàng có dư nợ lớn, tiềm ẩn rủi ro cao mà bỏ đi các khách hàng có dư nợ nhỏ, trong khi việc kiểm tra các khách hàng có dư nợ nhỏ lại có thể giúp cho các đồn kiểm
tra có cái nhìn tổng qt hơn về tính tn thủ cũng như đánh giá được mơi trường kiểm soát của chi nhánh.
2.4 Đánh giá hoạt động hạn chế RRTD đối với DNVVN tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Công Thương Việt Nam
2.4.1 Các kết quả đạt được
Chuyển đổi mơ hình rủi ro tín dụng trên tồn hệ thống:
Mơ hình RRTD tập trung hóa khâu Kiểm sốt tín dụng và Kiểm soát giải ngân, tách bạch giữa khâu quan hệ khách hàng, bán hàng với khâu thẩm định và quyết định tín dụng, tăng tính chuyên nghiệp trong bán hàng, thẩm định, khai thác được các điểm mạnh của nhân viên ở từng vị trí công việc. Việc tư vấn, tìm kiếm khách hàng sẽ do cán bộ quan hệ khách hàng đảm nhận; thẩm định khách hàng sẽ do cán bộ phân tích đảm nhận; cán bộ tác nghiệp sẽ phụ trách việc cập nhật Hồ sơ khách hàng trên Hệ thống Incas, soạn thảo hợp đồng, trình TSC trong trường hợp phải trình TSC, gửi hồ sơ đến các bộ phận liên quan như Vietinbank AMC, sở giao dịch. RRTD được giảm đáng kể khi một cán bộ không đảm nhận nhiều khâu như trước.
Xây dựng quy trình thẩm định tín dụng
Quy trình thẩm định tín dụng và các văn bản hướng dẫn thẩm định tín dụng tại Vietinbank khá hồn thiện và tn theo tiêu chuẩn quốc tế về nội dung thẩm định. Nội dung thẩm định vừa cơ bản, vừa bao quát được các yếu tố có thể tiềm ẩn rủi ro của khách hàng. Những thông tin được yêu cầu để phục vụ chấm điểm tín dụng được thu thập đầy đủ và đánh giá tính chính xác trong quá trình thẩm định giúp cho kết quả chấm điểm và xếp hạng tín dụng phản ánh đúng mức độ rủi ro của khách hàng. Các quy định về thẩm định tín dụng ln tồn tại một cơ chế mở để cán bộ thẩm định linh hoạt áp dụng cho từng đối tượng khách hàng.
Bên cạnh đó, nội dung thẩm định cân bằng và địi hỏi sự phù hợp giữa thơng tin tài chính và phi tài chính làm giảm bớt ý kiến chủ quan của cán bộ thẩm định trong quá trình thẩm định khách hàng.
Thành lập bộ máy Kiểm tra kiểm soát nội bộ độc lập với Kiểm toán nội bộ
Tháng 1/2013, khối rủi ro được thành lập, chức năng hoạt động của khối rủi ro tập trung vào việc (i) thiết lập cơ chế, chính sách, phương pháp luận về quản lý rủi ro đảm bảo nhận diện, đo lường, kiểm soát, giám sát và báo cáo rủi ro một cách hiệu quả; (ii) giám sát việc thực thi, tuân thủ các cơ chế, chính sách đó của các đơn vị kinh doanh và hỗ trợ. Khối rủi ro được thành lập theo đúng mơ hình ba vịng kiểm sốt theo tiêu chuẩn Basel 2 và thông lệ trên thế giới, đóng vai trị vịng kiểm sốt thứ hai, giám sát và phối hợp với các đơn vị ở vịng kiểm sốt thứ nhất trong quản lý rủi ro hàng ngày và chịu sự kiểm sốt của vịng kiểm soát thứ ba là bộ máy kiểm toán nội bộ.
Tháng 4/2013, 26 P.KTKSNB KV được thành lập (tiền thân là các phịng Kiểm tốn nội bộ khu vực trực thuộc Ban kiểm soát) trực thuộc P.KTKSNB TSC, đánh dấu một bước tiến quan trọng của khối rủi ro khi bắt đầu thực hiện vai trò của vịng kiểm sốt thứ hai. Các BP.KTKSNBCN được thành lập dưới sự quản lý của P.KTKSNB KV.
Bộ máy kiểm tra kiểm soát nội bộ chịu trách nhiệm giám sát trực tiếp hoạt động của chi nhánh, giám sát sự tuân thủ của chi nhánh dưới sự chỉ đạo của Ban điều hành. Trong khi bộ máy kiểm toán nội bộ thực hiện việc kiểm tra hoạt động của các chi nhánh dưới sự chỉ đạo của Ban kiểm soát. Sự độc lập trong cách vận hành, giúp phát huy được vai trò chức năng của mơ hình RRTD.
Xây dựng hệ thống giám sát từ xa:
Trong năm 2013, hàng loạt hệ thống cảnh báo, giám sát ra đời như SYSMON, MIS, VIC… mỗi chương trình đóng một vai trị quan trọng riêng trong việc giám sát từ
xa hoạt động của chi nhánh. Qua SYSMON, các giao dịch bất thường, các khoản tái cơ cấu, nợ nhóm 2, nợ xấu; các sai phạm của chi nhánh về lãi suất, tài khoản … được các P.KTKSNB KV thực hiện giám sát hàng ngày và báo kết quả về P.KTKSNB TSC. Hệ thống MIS quản lý số liệu về hoạt động của chi nhánh như nguồn vốn, dư nợ, nợ xấu, các vấn đề liên quan đến TSBĐ. Hệ thống VIC giúp BP.KTKSNBCN giám sát hàng ngày tất cả các giao dịch giải ngân, tài trợ thương mại phát sinh tại chi nhánh; lưu vết về hồ sơ của khách hàng, giúp ích cho các đoàn kiểm tra sau hay cảnh báo kịp thời các giao dịch ẩn chứa rủi ro.
Xây dựng bộ mã lỗi - Đánh giá KPI tuân thủ của chi nhánh:
Tháng 3/2014 Bộ máy Kiểm tra kiểm soát nội bộ ban hành bộ mã lỗi tuân thủ dành cho mục đích xếp hạng KPI tuân thủ chi nhánh. Bộ mã lỗi được phân theo từng nghiệp vụ : vi phạm chung, tín dụng, kế tốn, huy động vốn, thẻ, TTTM…; theo luồng cơng việc quan trọng của nghiệp vụ đó; cơng đoạn trong luồng cơng việc đó; các chốt kiểm sốt quan trọng bị vi phạm; chi tiết hơn từng phần của chốt kiểm sốt. Ngồi ra, các đơn vị tại TSC cũng phải chịu trách nhiệm liên quan đến nghiệp vụ, mã lỗi tương ứng.
Mã lỗi được tính theo từng cấp độ: lỗi rất nghiêm trọng, lỗi nghiêm trọng, lỗi ít nghiêm trọng.
Lỗi rất nghiêm trọng: là lỗi về đạo đức nghề nghiệp, lỗi trọng yếu vi phạm quy định của Vietinbank và quy định của pháp luật;
Lỗi nghiêm trọng: là lỗi quan trọng vi phạm quy định của Vietinbank và quy định của pháp luật;
Lỗi ít nghiêm trọng: là lỗi theo quy định của Vietinbank nhưng có mức độ ảnh hưởng không lớn đến hoạt động của Vietinbank.
Vào ngày 20 hàng tháng, P.KTKSNB KV dựa vào báo cáo của BP.KTKSNBCN, kết quả giám sát hàng ngày của KV, kết quả kiểm tra trực tiếp toàn diện chi nhánh/theo chuyên đề sẽ thực hiện tổng hợp các lỗi vi phạm của chi nhánh trong Báo cáo giám sát tháng; lỗi được quy đổi, từ đó tính KPI tuân thủ của chi nhánh (KPI tuân thủ chiếm tỷ trọng 15% trong tổng điểm KPI của chi nhánh); KPI của giám đốc chi nhánh; KPI của lãnh đạo phòng, KPI của từng cán bộ.
Bảng 2.12: Mức điểm trừ KPI tuân thủ
Xếp hạng tuân thủ chi nhánh
Mức độ tuân thủ Điểm trừ KPI tuân thủ A Tốt 0% B Khá 25% C Trung bình 50% D Yếu 75% E Rất yếu 100%
(Nguồn: Quy định nội bộ của Vietinbank)
Xây dựng hệ thống phân quyền phê duyệt tín dụng:
Tháng 3/1014 hệ thống phê duyệt tín dụng LOS, CLIM được áp dụng chính thức cho cả hệ thống Vietinbank. CBTD sẽ khơng thực hiện trình hồ sơ trên giấy, mà sẽ thực hiện trên hệ thống. Các cán bộ được cấp “user” và được phân quyền theo vị trí cơng việc mà mình đảm nhận.
Chi nhánh chỉ được duyệt ở mức phán quyết của chi nhánh (tùy theo hạng của chi nhánh, quy định của TSC theo từng thời kỳ). Hạn chế tối đa rủi ro các chi nhánh tự ý phê duyệt các khoản vay vượt mức phán quyết của chi nhánh.
Quy trình thẩm định TSBĐ qua Vietinbank AMC tạo sự minh bạch, chính xác, giảm thiểu rủi ro đối với việc nhận TSBĐ đối với những khoản vay có giá trị lớn. Quy trình thẩm định TSBĐ với Vietinbank AMC quy định rõ ràng các bước thực hiện, phối hợp giữa chi nhánh và Vietinbank AMC, giảm thiểu rủi ro phát sinh từ việc chi nhánh định giá tài sản quá cao so với giá trị thực tế của tài sản, nhận TSBĐ khơng có thật, đang tranh chấp…
Theo quy định của Vietinbank, các khoản vay có giá trị trên 2 tỷ đồng, TSBĐ của khoản vay đó bắt buộc phải được Vietinbank AMC định giá, giảm thiểu được rủi ro về TSBĐ, do đó rủi ro về TSBĐ chỉ có thể xảy ra đối với các khoản vay dưới 2 tỷ đồng.
2.4.2 Hạn chế
2.4.2.1 Các vấn đề về nhân sự
Chi nhánh: từ năm 2013 P.KSGN, P.KSGN kéo dài, P.ĐGXH & PDGHTD, P.ĐGXH & PDGHTD kéo dài, P.KTKSNB đi vào hoạt động; nguồn nhân sự của các phòng này chủ yếu được lựa chọn từ các CBTD có kinh nghiệm của chi nhánh. Khi mơ hình đi vào hoạt động, nhân sự tại các chi nhánh thiếu trầm trọng. Các cán bộ được tuyển mới cần có thời gian học hỏi, đào tạo; tuy nhiên, do khối lượng công việc quá lớn, việc đào tạo CBTD không được bài bản, thiếu kinh nghiệm thực tế và bản lĩnh nghề nghiệp dễ dẫn đến sai lầm trong đánh giá, thẩm định khách hàng. Mặt khác, các quy trình quy định của Vietinbank về kiểm tra sau giải ngân, giám sát khách hàng khá chặt chẽ, yêu cầu CBTD phải tốn nhiều thời gian và công sức; tuy nhiên, CBTD lại bị ép chỉ tiêu quá cao. Do đó, việc giám sát sau giải ngân thường được thực hiện sơ sài hoặc khơng thực hiện.
Mơ hình RRTD mới phân chia cán bộ tại các phịng đảm nhiệm các vị trí cán bộ quan hệ khách hàng, cán bộ phân tích và cán bộ tác nghiệp; tuy nhiên do thiếu nhân sự tại