Sổ tài sản cố định (Mẫu số S21 - DN): Dùng để đăng kí theo dõi và quản lí chặt chẽ tài sản trong đơn vị từ khi mua sắm, đưa vào sử dụng đến khi giảm tài sản cố định. Mỗi một sổ hoặc một số trang sổ được mở theo dõi cho một loại TSCĐ (nhà cửa, máy móc, thiết bị,…). Căn cứ vào chứng từ tăng, giảm TSCĐ và các chứng từ gốc có liên quan để ghi vào sổ TSCĐ.
Sổ theo dõi tài sản cố định và công cụ, dụng cụ tại nơi sử dụng (Mẫu số S22 - DN): Sổ này dùng để ghi chép tình hình tăng giảm tài sản cố định và công cụ, dụng cụ tại từng nơi sử dụng nhằm quản lí tài sản và dụng cụ đã được cấp cho các phòng ban, làm căn cứ để đối chiếu khi tiến hành kiểm kê định kì, mỗi đơn vị hoặc một bộ phận (phân xưởng, phòng ban,…) thuộc doanh nghiệp phải mở một sổ để theo dõi tài sản. Căn cứ vào chứng từ gốc về tăng, giảm tài sản để ghi vào sổ theo dõi TSCĐ và công cụ, dụng cụ tại nơi sử dụng
Các báo cáo sử dụng liên quan kế toán tài sản cố định
Thẻ TSCĐ (Mẫu số 23 - DN): Thẻ được lập cho từng đối tượng ghi tài sản cố định. Thẻ TSCĐ dùng chung cho mọi TSCĐ là nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc thiết bị, cây cối, gia súc… Căn cứ để lập thẻ TSCĐ là: Biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, biên bản thanh lí TSCĐ các tài liệu kĩ thuật khác liên quan.
Báo cáo tăng, giám TSCĐ (Mẫu số B04 - H)
Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ (Mẫu số 06 - TSCĐ) Báo cáo kiểm kê TSCĐ
Qui trình xử lí nghiệp vụ kế toán tài sản cố định
Tăng tài sản cố định do mua ngoài.
Căn cứ vào các chứng từ liên quan (Hóa đơn mua TSCĐ, phiếu chi tiền vận chuyển, giấy báo nợ, chứng từ nộp thuế,…) lập biên bản bàn giao nhận TSCĐ, căn cứ vào biên bản kế toán ghi sổ tùy theo từng trường hợp:
Hình Sơ đồ hạch toán mua mới TSCĐ.
Hình Sơ đồ hạch toán mua ngoài theo hình thức trả chậm, trả góp.
Tăng TSCĐ đi thuê hoạt động
Hình Sơ đồ hạch toán tăng TSCĐ thuê hoạt động.
Hình Sơ đồ hạch toán thanh lý,nhượng bán TSCĐ.
Hình Sơ đồ khấu hao TSCĐ.
Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ.
Hình Sơ đồ hạch toán sửa chữa TSCĐ.
Hình Sơ đồ hạch toán TSCĐ thừa chờ giải quyết.
TSCĐ thiếu chờ giải quyết
Đối với TSCĐ thiếu có quyết định xử lý ngay
Hình Sơ đồ hạch toán thiếu TSCĐ có quyết định.
Đối với TSCĐ thiếu chưa xác định được nguyên nhân