Đơn vị: Công ty Cổ phần CNTM Sông Đà Địa chỉ: Yên Nghĩa - Hà Đông - Hà Tây
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 28 tháng 02 năm 2010 Số:16/02
- Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Đỗ Tuấn - Địa chỉ (bộ phận): Tổ Phức
- Lý do xuất kho: Sản xuất - Xuất kho tại: Ông Tràng
Số lượng xuất Theo chứng từ Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Nhựa MC 900 1520218 Kg 1.300 1.300 9.555,86 12.422.620 2 Giấy Kraft Nội Việt-Pháp 1520117 Kg 3.347 3.347 8.181,82 27.384.546 3 Giấy Kraft K70 1520123 Kg 5.854 5.854 8.121,69 47.544.345 4 Nhựa PP tráng màng 1520202 Kg 8.000 8.000 24.788,58 198.308.655 5 Giấy Việt Nga 1520126 Kg 11.580 11.580 77.725,47 89.472.513
6 Cộng 375.132.679
Cộng thành tiền (viết bằng chữ): Ba trăm bảy lăm triệu một trăm ba hai nghìn sáu trăm bảy chin đồng
Xuất, ngày 28 tháng 02 năm 2010
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách cung tiêu Người nhận hàng Thủ kho
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.4.2.1.3 Tài khoản sử dụng
Để theo dõi CPNVLTT, kế toán sử dụng tài khoản 621 “ CTNVLTT”. Tài khoản này được mở chi tiết theo đối tượng sản xuất là các bộ phận thực hiện từng
công đoạn của quy trình sản xuất vỏ bao: TK 62101 - Bộ phận kéo sợi
TK 62102 - Bộ phận dệt TK 62103 - Bộ phận phức TK 62104 - Tổ dựng bao TK 62105 - Tổ may
2.4.2.1.4 Trình tự ghi sổ
Để hạch toán NVL xuất dùng cho sản xuất sản phẩm, căn cứ trên các thông tin trên phiếu xuất kho, kế toán vật tư sẽ xác định bộ phận sử dụng để hạch toán vào tài khoản 621 phù hợp theo giá xuát kho của NVL.Khi nhập số liệu vào máy, kế toán chỉ cần nhập chủng loại và số liệu NVL xuất dùng cho sản xuất sản phẩm, phần mềm kế toán sẽ tự động tính ra giá trị NVL xuất dùng theo phương pháp đã được lựa chọn( phương pháp bình quân gia quyền)
Căn cứ vào phiếu xuất PX16/02 ngày 28/02/2010 kế toán sẽ hạch toán bút toán vào máy tính:
Nợ TK 62103 - Bộ phận phức : 375.132.679
Có TK 152 – Nhựa MC 900 (mã số 1520218): 12.422.620 Có TK 152 – Giấy Kraft Nội Việt Pháp(mã số 1520117): 27.384.546
Có TK 152 – Giấy Kraft K70& 1020 (mã số 1520123): 47.544.345 Có TK 152 – Nhựa PP tráng màng (mã số 1520202): 198.308.655
Các thông tin sau đó được phần mềm tự động chuyển vào các sổ của hình thức Nhật ký chung:
- Sổ Nhật ký chung - Sổ chi tiết tài khoản 621 - Số chi tiết tài khoản 152 - Sổ cái tài khoản 621 - Sổ cái tài khoản 152
Bảng 2.7. Sổ nhật ký chung tháng 2/2010
Chứng từ Số hiệu Ngày,
tháng
A B C D E 1 2
… … … …
PX 12/02 15/02 15/02 Xuất giấy của công ty Việt Nga phục vụ
sản xuất 621152 30.346.234 30.346.234
PX 13/02 15/02 15/02 Xuất nhựa, giấy cho ông Hưng tại kho ông Tràng phục vụ sản xuất
621 152
256.234.308
256.234.308
… … … …
PX 16/02 28/2 28/2 Ông Tuấn tổ Phức nhận nhựa, giấy kho ông Tràng theo PX 16/06 phục vụ sản xuất 621152 375.132.679 375.132.679
… … … …
Cộng chuyển sang trang 5.223.321.479 5.223.321.479
Sổ này có …. Trang, đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ ….
Công ty cổ phần CNTM Sông Đà SỔ NHẬT KÝ CHUNG MST: 0500436570 Tháng 02/2010
Bảng 2.8 Sổ chi tiết tài khoản 621
Công ty cổ phần CNTM Sông Đà MST: 0500436570
Sổ chi tiết tài khoản 621 “ CPNVLTT”TK 62101- Bộ phận kéo sợi TK 62101- Bộ phận kéo sợi
Tháng 02/2010
Số dư đầu kì:
Chứng từ Ngày
,tháng Diễn giải
SH TK
đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số hiệu Ngày, tháng
A B C D E 1 2
… … … …
PX16/
2 28/2 28/2 Ông Tuấn nhận giấy, nhựa tại kho ông Tràng phuc vụ sản xuất 152 375.132.679 -
… … … …
Tổng số phát sinh x 2.438.475.816 2.438.475.816
Phát sinh lũy kế x 10.345.264.446 10.345.264.446
Số dư cuối kì x x x
Số dư cuối kì: Sổ này có …. Trang, đánh số từ trang 01 đến trang…
Ngày mở sổ ….
Ngày 28 tháng 02 năm 2010
Công ty cổ phần CNTM Sông Đà Sổ chi tiết vât liệu, dụng cụ( sản phẩm, hàng hóa)
MST: 0500436570 TK 1520218- Nhựa MC 900
Kho: Ông Tràng Tháng 02/2010
Chứng từ Diễn giải Tài
khoản
Đơn giá Nhập Xuất Tồn Ghi chú
Số hiệu Ngày, tháng Số lượng Thành tiền Số
lượng Thành tiền
Số
lượng Thành tiền
A B C D 1 2 3=1x2 4 5=1x4 6 7=1x6 E
… … … …
PX
16/02 28/2
Xuất cho sản xuất sản phẩm
621 9.555,86 - - 1.300 12.422.620 14.375 137.365.488
… … … …
Cộng phát sinh Tồn cuối tháng
Ngày 28 tháng 02 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Bảng 2.10. Sổ Cái TK 621
Công ty cổ phần CNTM Sông Đà MST: 0500436570