4.2.2.1. Phân tích doanh thu thị trƣờng nội địa
Hoạt động kinh doanh chủ yếu của cơng ty tại thị trƣờng nội địa bao gồm bán hàng và cung cấp dịch vụ (cho thuê kho, bãi). Quan sát hình 4, ta thấy doanh thu tại thị trƣờng nội địa giảm rồi tăng qua 3 năm, đồng thời doanh thu tại thị trƣờng nội địa chiếm 1/3 tổng doanh thu của cơng ty. Cụ thể là năm 2010, tỷ trọng doanh thu của thị trƣờng nội địa là 26,94%, đạt 65.637 triệu đồng, năm 2011 giảm xuống cịn 63.265 triệu đồng, chiếm 21,6% tổng doanh thu và năm 2012, doanh thu nội địa đạt 27,84 triệu đồng, cao nhất trong giai đoạn 2010 – 2012. Năm 2011, là năm cĩ doanh thu nội địa thấp nhất, do cơng ty phải giải quyết một
2010 2011 2012 Năm 0 50 % 100 60 70 80 90 40 30 20 10 26,94 73,06 21,65 78,35 27,84 72,16
lƣợng lớn hàng tồn kho của năm 2010 với giá thấp hơn thị trƣờng. Sang năm 2012, nguyên nhân của việc tăng doanh thu nội địa so với năm 2011, trƣớc tình hình xuất khẩu gặp nhiều khĩ khăn, giá xuất khẩu giảm, đấu thầu thất bại tại các thị trƣờng truyền thống, lƣợng dự trữ tồn kho cịn quá nhiều, vì thế cơng ty chú trọng mở rộng thị trƣờng trong nƣớc nhằm cĩ thể gĩp phần làm cải thiện tổng doanh thu. Trƣớc tình hình khĩ khăn nhƣ hiện nay cơng ty cần cĩ chiến lƣợc nhằm củng cố thị trƣờng truyền thống và khơng ngừng khai thác thị trƣờng mới, qua đĩ đem lại sản lƣợng tiêu thụ và doanh thu cao cho cơng ty, từng bƣớc quảng bá thƣơng hiệu và chiếm lĩnh thị trƣờng trong nƣớc, làm bàn đạp phát triển thị trƣờng khác.
4.2.2.2. Phân tích doanh thu thị trƣờng xuất khẩu
Thị trƣờng xuất khẩu của cơng ty đa dạng, khoảng 6 hoặc 7 thị trƣờng mỗi năm gồm các nƣớc Châu Á, một số nƣớc Châu Âu và châu Phi. Trong đĩ, cĩ một số thị trƣờng ở Châu Phi chỉ nhập khẩu đƣợc một hoặc hai năm rồi dừng hẳn. Mặt khác, lại cĩ những thị trƣờng nhập khẩu ngắt đoạn, khơng liên tục qua các năm. Tuy nhiên, thay vào đĩ là sự tiếp cận của các thị trƣờng và khách hàng mới. Các thị trƣờng chủ lực của cơng ty là Philippines và Malaysia vì các thị trƣờng này liên tục nhập khẩu gạo từ phía cơng ty trong giai đoạn 2010-2012.
BẢNG 6: DOANH THU THEO THỊ TRƢỜNG CỦA CƠNG TY
GIAI ĐOẠN 2010 – 2012 Đơn vị tính: Triệu đồng THỊ TRƢỜNG NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012 2011/2010 2012/2011 ( +/-) % (+/-) % Malaysia 4.345 12.623 32.159 8.278 190,52 19.536 154,77 Philippines 56.466 109.035 17.749 52.569 93,10 (91.286) (83,72) Indonesia 0 58.533 121.051 58.533 - 62.518 106,81 Singapore 81.674 5.568 0 (76.106) (93,18) (5.568) (100) Châu Phi 35.317 0 0 (35.317) (100) - - Đơng Timor 0 7.454 0 7.454 - (7.454) (100) Bangladesh 0 6.966 18.422 6.966 - 11.456 164,46 Trung Quốc 0 9.105 19.526 9.105 - 10.421 114,45 Hong Kong 0 14.651 5.418 14.651 - (9.233) (63,02) Hungary 178 4.884 0 4.706 (2.644,82) (4.884) (100) Thổ Nhĩ Kỳ 0 0 7.775 0 - 7.775 - TỔNG 177.980 228.819 222.100 50.839 28,56 (6.719) (2,94) (Nguồn: Phịng Kế tốn)
Nhìn chung doanh thu xuất khẩu qua các thị trƣờng tăng nhẹ 28,56% trong giai đoạn 2010-2011 từ 177.979 lên 222.818 triệu đồng và giảm nhẹ 2,94% trong năm 2012, tuy nhiên doanh thu năm 2012 vẫn lớn hơn năm 2010.
* Malaysia:
Là một trong các thị trƣờng truyền thống, cịn là thị trƣờng đem lại doanh thu khơng nhỏ cho cơng ty trong giai đoạn 2010-2012. Từ năm 2010 trở lại đây, doanh thu gạo xuất khẩu sang thị trƣờng này tăng dần. Dù năm 2010, doanh thu chỉ đạt 4.345 triệu đồng nhƣng sang năm 2011 tăng mạnh lên mức 12.623 triệu đồng với mức tăng 190,52% trong năm này. Sang năm 2012, khối lƣợng xuất khẩu tăng mạnh gấp đơi so với năm 2011 từ đĩ làm doanh thu tăng theo một cách đột biến đạt tới 32.159 triệu đồng với tỷ lệ 154,77% so với năm 2011. Đĩ là do trong năm 2011, Tổng Cơng Ty lƣơng thực Miền Nam đã ký hợp đồng xuất khẩu 300.000 tấn gạo sang thị trƣờng Malaysia và giao hàng bắt đầu từ tháng 3 năm 2012.
* Philippines:
Gạo từ cơng ty chủ yếu đƣợc xuất khẩu sang thị trƣờng này với hình thức ủy thác qua Hiệp hội Lƣơng thực Việt Nam. Trực tiếp xuất khẩu gạo sang thị trƣờng này chiếm tỷ lệ rất nhỏ. Đây là thị trƣờng cĩ hợp đồng xuất khẩu với số lƣợng lớn nhất trong giai đoạn này ngoại trừ năm 2012. Vì vậy, đây là thị trƣờng mang lại doanh thu nhiều nhất cho cơng ty trong các năm qua.
Do khơng chỉ sản lƣợng xuất sang thị trƣờng này hằng năm khá cao, mà giá cả ở thị trƣờng này cũng cao hơn so với các thị trƣờng khác. Năm 2010, doanh thu đạt 56.466 triệu đồng lại tăng mạnh trong năm 2011, tăng lên xấp xỉ 2 lần đạt 109.035 triệu đồng do nƣớc này đẩy mạnh thu mua gạo để bù đắp tình trạng thiếu lƣơng thực trầm trọng xảy ra trong năm.
Tuy nhiên, từ năm 2012 trở đi,do Philippines từng bƣớc giảm và ngừng nhập khẩu gạo từ Việt Nam (chủ trƣơng tự chủ lƣơng thực) nên sang năm 2012, khối lƣợng xuất khẩu sang thị trƣờng này giảm xuống nên doanh thu xuất khẩu cũng giảm theo, chỉ đạt 17.749 triệu đồng, giảm 83,72% so với năm 2011.
* Châu Phi:
Gạo là mặt hàng xuất khẩu lớn nhất của Việt Nam vào châu Phi chiếm 20% tổng doanh thu từ xuất khẩu gạo của Việt Nam ra thế giới. Doanh thu xuất khẩu
sang thị trƣờng Châu Phi cũng gĩp phần làm tăng doanh thu của cơng ty trong năm 2010. Thị trƣờng Châu Phi bắt đầu nhập khẩu gạo của Cơng ty từ năm 2007, và trong giai đoạn 2010-2012, cơng ty cĩ xuất khẩu ủy thác sang các thị trƣờng Châu Phi ( chủ yếu là Mozambique).
Năm 2010 doanh thu đạt 35.317 triệu đồng, nhƣng qua năm 2011 và năm 2012, cơng ty hồn tồn ngƣng xuất khẩu sang thị trƣờng này nên khơng cĩ số liệu thống kê cho doanh thu. Đĩ một phần là do giá gạo xuất khẩu gạo của Việt Nam nĩi chung và cơng ty nĩi riêng tăng so với gạo của các quốc gia khác xuất khẩu vào châu Phi nên nhiều nhà nhập khẩu đã giảm lƣợng nhập từ Việt Nam. Cụ thể là gạo Việt Nam đang phải đối mặt với sự cạnh tranh gay gắt của gạo giá rẻ Ấn Độ và Thái Lan. Nếu giá bán gạo Việt Nam bằng với giá gạo Ấn Độ thì cũng khĩ cạnh tranh vì khoảng cách địa lý giữa Việt Nam và Châu Phi xa hơn, dẫn đến chi phí vận chuyển cao hơn.
Một khĩ khăn lớn khác của hoạt động xuất khẩu sang thị trƣờng châu Phi chính là rủi ro ở khâu thanh tốn. Vì vậy, cơng ty đã tạm ngƣng xuất khẩu gạo qua thị trƣờng này.
Vì những khĩ khăn trên, để tránh rủi ro các doanh nghiệp Việt Nam nĩi chung và cơng ty nĩi riêng thƣờng xuất khẩu qua các trung gian quốc tế (nhƣ Philippines, Singapore), tuy nhiên điều này khiến thƣơng hiệu gạo Việt Nam khơng đƣợc ngƣời tiêu dùng Châu Phi biết đến.
* Indonesia:
Trong khi các thị trƣờng Philippines và Châu Phi đang cĩ dấu hiệu chững lại thì ở thị trƣờng Indonesia lại cĩ dấu hiệu khả quan cho xuất khẩu gạo.
Dù năm 2010, cơng ty khơng cĩ hợp đồng xuất khẩu gạo sang Indonesia nhƣng sang năm 2011, cơng ty xuất khẩu trở lại với doanh thu nhận đƣợc là 58.533 triệu đồng . Đĩ là do trong năm 2011, nhìn chung Indonesia là thị trƣờng xuất khẩu gạo lớn nhất của Việt Nam và nhu cầu cung cấp gạo đến thị trƣờng này tăng mạnh trong năm 2011. Sang năm 2012,doanh thu xuất khẩu gạo sang thị trƣờng này tăng mạnh 106,81% đạt 121.051 triệu đồng, lớn nhất trong các thị trƣờng mà cơng ty giao dịch do Cơng ty Lƣơng thực miền Nam ký đƣợc hợp đồng tập trung cung cấp 300.000 tấn gạo loại 15% tấm với Indonesia.
* Các thị trƣờng khác:
Trong năm 2011, xuất khẩu gạo của cơng ty mở rộng thêm đƣợc các thị trƣờng mới so với năm 2010 nhƣ: Bangladesh, Trung Quốc. Đây là thị trƣờng tiềm năng phát triển với mức tăng trƣởng doanh thu xuất khẩu gạo năm 2012 lần lƣợt đạt 164,46%, 114,45%. Năm 2012, thị trƣờng xuất khẩu gạo của cơng ty mở rộng đến thị trƣờng mới là Thổ Nhĩ Kỳ.
Trong khi đĩ các thị trƣờng Đơng Timor, Singapore, Hong Kong, Hungary cĩ dấu hiệu suy giảm về mặt doanh thu trong giai đoạn 2010-2012 do hợp đồng xuất khẩu giảm. Trong đĩ, thị trƣờng Hungary và Đơng Timor cĩ hợp đồng xuất khẩu khơng liên tục và doanh thu về xuất khẩu tăng giảm bất thƣờng.
* Singapore:
Sản lƣợng xuất khẩu gạo sang Singapore trong giai đoạn này giảm nên doanh thu thu đƣợc cũng bị ảnh hƣởng theo. Trong đĩ năm 2010, doanh thu xuất khẩu đạt 81.674 triệu đồng. Nhƣng đến năm 2011 thì hợp đồng xuất nhập khẩu giảm mạnh nên doanh thu trong năm này chỉ cịn 5.568 triệu đồng, giảm tới 93,18% và sang năm 2012 vẫn chƣa cĩ hợp đồng xuất khẩu với thị trƣờng này.
* Bangladesh:
Ở thị trƣờng này, trong năm 2011 và 2012, cơng ty thu đƣợc doanh thu từ xuất khẩu gạo lần lƣợt là 6.966 triệu đồng và 18.422 triệu đồng là do nƣớc này nảy sinh nhu cầu thu mua lƣơng thực rất lớn trong giai đoạn này. Tuy nhiên, từ cuối năm 2012 trở đi, Bangladesh tuyên bố sẽ khơng nhập khẩu gạo vì nƣớc này đã bình ổn đƣợc lƣợng dự trữ gạo cho quốc gia.
* Trung Quốc:
Cơng ty bắt đầu cĩ hợp đồng xuất khẩu gạo với Trung Quốc trong năm 2011 đạt 9.105 triệu đồng. Năm 2012, doanh thu xuất khẩu đã tăng 114,45 % đạt 19.526 triệu đồng là do trong năm này Trung Quốc trở thành thị trƣờng nhập khẩu gạo lớn nhất của Việt Nam so với các thị trƣờng Châu Á khác nhƣ Malaysia, Philippines, Indonesia và Singapore, vì thế sản lƣợng xuất khẩu gạo sang thị trƣờng này của cơng ty chịu ảnh hƣởng theo tình hình chung.
Các thị trƣờng cịn lại nhƣ Đơng Timor, Hungary, Thổ Nhĩ Kỳ, Hong Kong cĩ mức doanh thu thu về dao động từ 4.500 đến 14.500 triệu đồng, tập trung phần lớn trong năm 2011 nhƣng do sản lƣợng xuất khẩu khơng liên tục nên kim ngạch
thu đƣợc từ các thị trƣờng này cũng bấp bênh và khơng đáng kể so với các thị trƣờng đã đề cập ở phần trên.
Qua việc phân tích các thị trƣờng xuất khẩu của cơng ty (chủ yếu là thị trƣờng Châu Á, Châu Phi), rút ra một số nét chính ảnh hƣởng đến xuất khẩu gạo của cơng ty là các thị trƣờng truyền thống nhƣ Philippines, Indonesia, Malaysia dần hạn chế lƣợng gạo nhập khẩu và tự túc lƣơng thực trong nƣớc khiến số lƣợng hợp đồng xuất khẩu gạo ủy thác và trực tiếp của cơng ty trong tƣơng lai gần sẽ sụt giảm mạnh. Từ đĩ kéo theo áp lực lên sự cạnh giữa các đối thủ lớn làm giá xuất khẩu gạo của Việt Nam nĩi chung và của cơng ty nĩi riêng buộc phải hạ xuống để cạnh tranh với các thị trƣờng xuất khẩu gạo nhƣ Ấn Độ, Thái Lan. Nhƣ vậy, doanh thu của cơng ty sẽ bị giảm mạnh trong thời gian tới.
4.3. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ CỦA CƠNG TY
Chi phí là một trong những yếu tố cĩ ảnh hƣởng trực tiếp đến lợi nhuận của cơng ty. Mỗi một sự tăng, giảm của chi phí sẽ dẫn đến sự tăng, giảm của lợi nhuận. Do đĩ, chúng ta cần xem xét sự biến động của chi phí một cách hết sức cẩn thận để hạn chế sự gia tăng và cĩ thể giảm các loại chi phí đến mức thấp nhất. Điều này đồng nghĩa với việc làm tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả hoạt động của cơng ty.
BẢNG 7 : CHI PHÍ CỦA CƠNG TY GIAI ĐOẠN 2010 – 2012
ĐVT : Triệu đồng CHỈ TIÊU NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012 2011/2010 2012/2011 (+/-) % (+/-) % Giá vốn hàng bán 231.299 269.169 294.564 37.870 16,37 25.395 9,43 Chi phí bán hàng 5.724 6.526 6.618 802 14,01 92 1,41 Chi phí QLDN 7.240 4.016 5.263 (3.224) (44,53) 1.247 31,05 Chi phí HĐTC 3.251 3.645 2.736 394 12,12 (909) (24,94) Chi phí khác 206 0 0 (206) (100) - - TỔNG 247.720 283.356 309.818 35.636 14,39 26.462 9,34 (Nguồn: Phịng kế tốn) 4.3.1. Phân tích giá vốn hàng bán
Trong các loại chi phí thì chi phí giá vốn hàng bán chiếm tỉ lệ cao và tăng qua các năm. Năm 2011, giá vốn hàng bán của cơng ty là 231.299 triệu đồng, tăng một lƣợng là 37.870 triệu đồng, tăng 16,37%. Và năm 2012, giá vốn hàng bán của cơng ty từ 269.169 triệu đồng tăng lên 294.564 triệu đồng, tăng thêm
tăng là do trong những năm gần đây thị trƣờng nguyên liệu cĩ nhiều biến động, giá nguyên liệu đầu vào gia tăng. Cụ thể là, giá gạo trắng, gạo lức nguyên liệu đầu vào tăng và giá các loại gạo thành phẩm nhƣ gạo 5%, gạo 15% tấm dùng để phục vụ sản xuất, đấu trộn và xuất khẩu tăng.
Nguyên nhân của việc tăng giá gạo nguyên liệu đầu vào giai đoạn 2010 – 2012 là do giá phân bĩn tăng cao, do phải nhập khẩu phân bĩn. Mặt khác, qua 3 năm ta thấy đƣợc giá vốn hàng năm 2011 là cao nhất do vùng nguyên liệu ĐBSCL gặp lũ lụt thiên tai này khiến cho giá thu mua tăng. Mặt khác, giá vốn hàng bán là yếu tố cơng ty khĩ cĩ thể chủ động, cịn chịu ảnh hƣởng bởi nhiều lý do nhƣ số lƣợng đơn đặt hàng của khách hàng, chất lƣợng nguyên liệu mà cơng ty mua đƣợc, sự biến động của thị trƣờng.
4.3.2. Phân tích chi phí bán hàng
Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất thì chi phí bán hàng là nhân tố chiếm tỷ trọng thứ hai. Chi phí bán hàng là chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ bao gồm các chi phí phí vật liệu bao bì, chi phí dịch vụ mua ngồi, và chi phí bằng tiền khác. Đối với doanh nghiệp thƣơng mại chi phí này chiếm tỷ trọng tƣơng đối cao và đối với doanh nghiệp sản xuất đƣợc coi là chi phí ngồi sản xuất.
Qua bảng 7, ta thấy chi phí bán hàng tăng qua các năm. Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh đặc thù của cơng ty nên chi phí nhân viên bán hàng, chi phí Marketing gần khơng cĩ. Trong ba năm thì chi phí bán hàng của năm 2011 cĩ tỷ lệ tăng nhiều nhất, cụ thể là tăng 14,01% tƣơng đƣơng tăng 802 triệu đồng so với năm 2010, và sang năm 2012 tỷ lệ tăng chỉ là 1,41%, tƣơng ứng tăng 92 triệu đồng. Sở dĩ chi phí bán hàng năm 2011 tăng do chi phí nguyên liệu, vật liệu, chi phí mua ngồi tăng để phục vụ cho hoạt động kinh doanh.
4.3.3. Phân tích chi phí tài chính
Chi phí tài chính của cơng ty chiếm tỷ trọng nhỏ, khơng ảnh hƣởng nhiều và khơng thay đổi nhiều qua các năm. Cụ thể là, năm 2011 chi phí tài chính là 3.645 triệu đồng tăng so với năm 2010 là 394 triệu đồng, năm 2012, chi phí này giảm 909 triệu đồng so với năm 2011. Năm 2011, chi phí tài chính của cơng ty cao nhất là do năm này cơng ty tăng hoạt động sản xuất kinh doanh, nên cần sử dụng
nợ, do đĩ chi phí lãi vay tăng làm cho chi phí tài chính tăng cao.
4.3.4. Phân tích chi phí quản lí doanh nghiệp và chi phí khác
Chi phí quản lý doanh nghiệp qua các năm cĩ sự thay đổi theo hƣớng giảm mạnh rồi tăng trở lại. Cụ thể chí phí này vào năm 2011 giảm 44,53% tƣơng đƣơng giảm 3.224 triệu đồng so với năm 2010, với mức chi phí của năm 2011 là 4.016 triệu đồng và năm 2012 thì chi phí quản lý doanh nghiệp là 5.263 triệu đồng tăng so với năm 2011 là 1.247 triệu đồng, tƣơng ứng với tăng 31,05%. Nguyên nhân chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 giảm cụ thể là do chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí khấu hao tài sản giảm, bởi vì năm 2010 cơng ty đã trang bị thêm nhiều máy mĩc, văn phịng phẩm để phục vụ hoạt động tại văn phịng. Tuy nhiên, mặc dù chi phí quản lí doanh nghiệp cĩ giảm nhƣng mức chi trả cho cán bộ cơng nhân viên tăng do số lƣợng nhân viên cơng ty ngày càng tăng, đồng thời cơng ty cịn tăng lƣơng cho nhân viên để khuyến khích họ làm việc nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Năm 2012, cơng ty trang bị thêm một số văn phịng phẩm nên cũng phần nào làm cho chi phí quản lí doanh nghiệp tăng.
Chi phí khác chiếm tỷ trọng thấp nhất trong tổng chi phí. Chi phí này chỉ phát