(Nguồn: Phịng kế tốn – tài chính)
3.2.4. Tăng cường quản lý hàng tồn kho
Chỉ số vịng quay hàng tồn kho của cơng ty năm 2014 là 8,72 vòng, năm 2015 là 11,67 vòng tăng 33,83% (2,95 vòng) so với năm 2014, năm 2016 là 15,76 vòng tăng 35,05% (4,09 vòng) so với năm 2015. Chỉ số vịng quay hàng tồn kho của cơng ty tăng dần qua 3 năm. Có thể thấy cơng ty bán hàng nhanh hơn, lượng hàng tồn kho giảm đi và vốn vay sử dụng ngày càng hiệu quả. Để tiếp tục giữ được hiệu quả như trên, trong thời gian tới công ty cần đẩy nhanh tiến độ sản xuất, đẩy mạnh tiêu thụ các sản phẩm hàng hóa sản xuất ra, tiến hành bàn giao và thanh toán quyết toán với đối tác.
Số ngày bình qn vịng quay hàng tồn kho của cơng ty năm 2014 là 41,88 ngày, năm 2015 là 31,29 ngày giảm 25,29 % (10,59 ngày) so với năm 2014, năm 2016 là 49,30 ngày giảm 26,01% (8,14 ngày) so với năm 2015. Số ngày bình qn vịng quay hàng tồn kho của công ty giảm dần qua 3 năm. Công ty cần tiếp tục đẩy nhanh tiến độ đưa sản phẩm ra thị trường nhằm hạ thấp giá trị sản phẩm dở dang vào cuối năm, tránh tình trạng vốn bị ứ đọng, vốn ln chuyển chậm.
Chỉ số vịng quay tài sản của cơng ty năm 2014 là 0,88 vòng, năm 2015 là 1,12 vòng tăng 0,24 vòng so với năm 2014, năm 2016 là 1,33 vịng tăng 0,21 vịng so với năm 2015. Cơng ty cần nâng cao hơn nữa việc tăng vịng quay tài sản để góp phần tăng doanh thu thuần cho cơng ty.
Ngồi ra, cơng ty cần trích lập một khoản dự phịng giảm giá hàng tồn kho để tránh các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình sản xuất sản phẩm,... do các điều kiện khách quan như thiên tai, hỏa hoạn,...
3.2.5. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu
Trong 3 năm qua, các khoản phải thu ngắn hạn của công ty đã giảm dần, năm 2015 giảm 18,34% so với năm 2014, năm 2016 giảm 26,87% so với năm 2015. Chỉ số vòng quay các khoản phải thu của công ty cũng tăng dần, năm 2015 tăng 45,69% so với năm 2014, năm 2016 tăng 29,63% so với năm 2015. Tuy nhiên công ty vẫn cần giảm tối đa lượng vốn bị chiếm dụng và thúc đẩy công tác thu hồi nợ. Để làm được điều này công ty nên mở các sổ chi tiết theo dõi khách hàng, nắm được tình hình
những khách hàng nợ quá hạn, những khách hàng đến hạn thanh toán và những khách hàng chưa đến hạn thanh tốn cho cơng ty.
Đối với các khách hàng chậm thanh tốn, cơng ty có thể: - Gọi điện hay gửi thư nhắc nợ.
- Cử cán bộ công ty đến gặp trực tiếp khách hàng.
- Nếu khách hàng vẫn kiên quyết khơng thanh tốn, cơng ty có thể nhờ đến bên thứ ba can thiệp và tiến hành phạt hợp đồng do trả chậm.
Đối với những khách hàng có số nợ q hạn mà chưa trả cơng ty cần tìm hiểu ngun nhân khách hàng chậm thanh tốn tiền hàng do đâu. Với nhóm khách hàng gặp khó khăn về tài chính, cơng ty có thể gia hạn nợ cho họ; cịn đối với khách hàng khơng muốn thanh toán tiền hàng khi đến hạn, công ty sử dụng biện pháp phạt trả chậm như đã quy định trong hợp đồng. Đồng thời khi thực hiện hợp đồng, công ty nên quy định rõ thời gian thanh toán, thời gian trả chậm tối đa cho phép, mức phạt hợp đồng khi quá thời hạn cho phép mà bên khách hàng chưa thanh toán. Mặt khác đối với những hợp đồng có giá trị lớn, cơng ty nên nhờ bên thứ ba (ngân hàng) làm đại diện về các khoản nợ của khách hàng. Tăng cường các chính sách thu hồi nợ của khách hàng, thúc đẩy khách hàng thanh tốn tiền hàng bằng hình thức chiết khấu thanh tốn.
Đối với những nhóm khách hàng có thời gian quá hạn không vượt quá thời gian quá hạn cho phép quy định trong hợp đồng thì:
- Đối với khách hàng trả ngay tiền hàng khi đến hạn, công ty thực hiện chiết khấu 2,5% trên tổng số nợ của khách hàng.
- Đối với khách hàng trả chậm từ 1 đến 3 ngày so với hạn thanh toán nhưng vẫn trong thời gian quá hạn cho phép, công ty thực hiện chiết khấu 2% tổng số nợ của khách hàng.
- Đối với khách hàng trả chậm từ 4 đến 7 ngày so với hạn thanh toán nhưng vẫn trong thời gian quá hạn cho phép, công ty thực hiện chiết khấu 1% tổng số nợ của khách hàng.
- Đối với khách hàng trả chậm từ 8 đến 14 ngày so với hạn thanh toán mà vượt quá thời gian quá hạn cho phép từ 1 đến 7 ngày, công ty không chiết khấu cho khách hàng.
- Khi thực hiện chính sách chiết khấu thanh tốn trên mà vẫn cịn khách hàng khơng chịu thanh tốn tiền hàng thì cơng ty sẽ tiến hành phạt hợp đồng theo thời gian vượt quá thời gian quá hạn cho phép như sau:
• Đối với khách hàng trả chậm từ 15 đến 26 ngày ngày so với hạn thanh toán mà vượt quá thời gian quá hạn cho phép từ 8 đến 19 ngày, công ty sẽ tiến hành phạt hợp đồng với mức lãi suất 1%/ tháng.
• Đối với khách hàng trả chậm trên 27 ngày so với hạn thanh toán mà vượt quá thời gian quá hạn cho phép trên 20 ngày, công ty sẽ tiến hành phạt hợp đồng với mức lãi suất 2%/ tháng.
Hoàn thiện cách xác định nhu cầu vốn lưu động (VLĐ) thường xuyên
Việc lập kế hoạch xác định nhu cầu VLĐ cần thiết là việc làm hết sức quan trọng. Tuy nhiên, công ty xác định các bộ phận VLĐ: hàng tồn kho bình quân, nợ phải thu bình quân, nợ phải trả bình qn chưa hợp lý. Hiện tại, cơng ty chỉ xác định các bộ phận VLĐ này theo số dư bình quân thực tế căn cứ vào số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ.
Trong khi đó, cơng ty có thể sử dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm để xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết, phương pháp này thực sự hiệu quả khi xác định được từng bộ phận hàng tồn kho, nợ phải thu, nợ phải trả phát sinh có tính chất chu kỳ. Do đó, cơng ty sử dụng số thực tế bình quân đầu kì và cuối kì của các bộ phận VLĐ là thiếu chính xác, từ đó sẽ làm tăng chênh lệch giữa nhu cầu VLĐ cần thiết theo kế hoạch và thực tế, giảm hiệu quả sử dụng vốn. Vậy nên công ty cần điều chỉnh lại cách xác định các bộ phận: hàng tồn kho, nợ phải thu, nợ phải trả bình qn.
Trích lập dự phịng phải thu khó địi
Cơng tác quản lý nợ phải thu của cơng ty khá tốt, vịng quay khoản phải thu tăng, kỳ thu tiền trung bình giảm. Chỉ số vịng quay các khoản phải thu năm 2014 là 21,3 vòng, năm 2015 là 31,03 vòng tăng 9,73 vòng so với năm 2014, năm 2016 là 40,22 vòng tăng 9,19 vòng so với năm 2015. Số ngày bình qn vịng quay các khoản phải thu năm 2014 là 17,14 ngày, năm 2015 là 11,76 ngày giảm 5,38 ngày so với năm 2014, năm 2016 là 9,08 ngày giảm 2,69 ngày so với năm 2015.
Cơng ty đã thực hiện chính sách tín dụng hợp lý và hiệu quả, đã chú trọng các điều khoản thanh toán và xử phạt vi phạm trong hợp đồng, tiến hành thẩm định đối tượng khách hàng trước khi cấp tín dụng. Nhân viên kinh doanh của cơng ty cũng đồng thời chịu trách nhiệm thu hồi nợ đều là những người có kỹ năng giao tiếp, khả năng thuyết phục khách hàng, chuyên thực hiện đôn đốc thu hồi các khoản nợ và theo dõi tình hình thanh tốn của khách hàng.
Tuy nhiên, cơng ty chưa trích lập dự phịng phải thu khó địi. Cơng ty cần tổ chức trích lập dự phịng nhằm ứng phó kịp thời khi có rủi ro xảy đến trong việc thanh toán của khách hàng.
3.2.6. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định
Thanh lý các tài sản đã bị lạc hậu về công nghệ
Công ty cần phải định kỳ đánh giá tài sản để kiểm sốt tình trạng tài sản cũng như phát hiện những tài sản hư hỏng, lạc hậu về công nghệ như máy cẩu, xe tải cũ… hay chưa sử dụng đến để có biện pháp thu hồi.
Với những tài sản khơng cịn đáp ứng được u cầu kỹ thuật, cơng ty cần tiến hành thanh lý, nhượng bán để thu hồi vốn đưa vào luân chuyển, đồng thời bố trí lại cơ cấu TSCĐ cho hợp lý, tránh lãng phí, góp phân nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ.
Lựa chọn phương pháp khấu hao TSCĐ thích hợp
Hiện cơng ty đang sử dụng phương pháp trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng. Với phương pháp này, thời gian thu hồi vốn khá dài nên chưa tạo điều kiện cho công ty sử dụng nguồn quỹ khấu hao. Bởi vậy, cơng ty có thể sử dụng phương pháp khấu hao nhanh theo tỷ lệ giảm dần đối với những máy móc, thiết bị chịu nhiều ảnh hưởng từ tiến bộ công nghệ.
Theo phương pháp này, số khấu hao những năm đầu là khá lớn có thể làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của công ty nhưng nguồn quỹ khấu hao được gia tăng lớn hơn. Cơng ty có thể sử dụng nguồn quỹ khấu hao cho các hoạt động khác. Tốc độ thu hồi vốn cũng được cải thiện từ đó góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Đầu tư thêm TSCĐ
Khi mua thêm máy móc thiết bị phục vụ cho sản xuất thì cơng ty có thể th tài chính TSCĐ. Khi th tài chính cơng ty có những thuận lợi như được khấu hao nhanh, toàn bộ tiền thuê được khấu trừ thuế. Việc khấu hao nhanh sẽ giúp công ty tránh được hao mịn vơ hình và hao mịn hữu hình, có thể đổi mới máy móc trang thiết bị, tăng khả năng cạnh tranh. Để có thể th tài chính một cách hiệu quả cơng ty cần có sự hướng dẫn của cơng ty thuê tài chính.
3.2.7. Nâng cao hiệu quả sử dụng nợ phải trả
Hệ số nợ của công ty năm 2014 là 0,82 lần, năm 2015 là 0,78 lần giảm 4,88% so với năm 2014, năm 2016 là 0,72 lần giảm 7,69% so với năm 2015. Hệ số tài trợ của công ty năm 2014 là 0,18 lần, năm 2015 là 0,22 lần tăng 23,61% so với năm 2014,
năm 2016 là 0,28 lần tăng 27,56% so với năm 2015. Hệ số nợ tuy giảm dân, hệ số tự tài trợ tăng dần nhưng hệ số nợ vẫn lớn hơn nhiều hệ số tự tài trợ, do vậy công ty cần nâng cao hiệu quả sử dụng nợ phải trả để có thể hưởng lợi ích từ việc sử dụng vốn vay. Cơng ty có thể sử dụng nợ vay từ ngân hàng, từ các tổ chức tín dụng hoặc đối tác. Hiện nay, mức lãi suất cho vay của công ty giảm xuống tạo điều kiện cho công ty vay vốn dễ dàng hơn, do đó trong thời gian tới cơng ty có thể huy động vốn thơng qua kênh ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng.
Trước tiên, cơng ty cần thường xuyên cập nhật thông tin thị trường để lựa chọn được ngân hàng cho vay với mức lãi suất thấp nhất. Tiếp đó, cơng ty cần đẩy mạnh hơn nữa hoạt động tác nghiệp quản lý nợ ngắn hạn của mình, nhất là cần phải xác định số vốn cần thiết huy động từ nguồn vốn này.
Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất là vốn bổ sung chứ không phải nguồn vốn thường xuyên tham gia và hình thành nên VLĐ của công ty. Tuy nhiên, để huy động được các nguồn vốn từ ngân hàng công ty cần phải xây dựng được phương án kinh doanh mang tính khả thi cao trình lên ngân hàng, đồng thời phải ln làm ăn có lãi, thanh tốn các khoản nợ gốc và lãi đúng hạn, xây dựng lòng tin ở các ngân hàng.
3.2.8. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu
Năm 2014 vốn chủ sở hữu chiếm 17,68% tổng nguồn vốn, năm 2015 chiếm 22% tổng nguồn vốn, năm 2016 chiếm 28% tổng nguồn vốn. Vốn chủ sở hữu tuy tăng lên cả về số tuyệt đối và tỷ lệ, nhưng vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn. Do vậy cơng ty cần có biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu tốt hơn.
Lập quỹ dự phịng tài chính
Trong kinh doanh công ty luôn phải đối mặt với rủi ro. Điều này có thể do nguyên nhân chủ quan hoặc khách quan từ phía thị trường. Bởi vậy, cơng ty cần lập một quỹ dự phịng tài chính nhằm hạn chế tổn thất có thể xảy ra đảm bảo cho hoạt động kinh doanh khơng bị gián đoạn và có thể dùng đầu tư mở rộng sản xuất trong tương lai.
Mở rộng thêm chiến lược tiêu thụ
Chiến lược kinh doanh là yếu tố mang tính quyết định nhất để nâng cao doanh thu, tạo ra lợi nhuận cho công ty. Hiện nay, công ty chủ yếu bán xi măng cho tỉnh Thái Nguyên và vài tỉnh lân cận. Cơng ty có đội ngũ nhân viên kinh doanh cũng như nhân viên kỹ thuật đều là những người giàu kinh nghiệm, có kiến thức chun mơn cao, hệ
thống máy móc, thiết bị được trang bị hiện đại. Do vậy với những lợi thế có sẵn, cơng ty có thể tiến hành thêm chiến lược tiêu thụ. Mở thêm các đại lý xi măng nhỏ lẻ ở các tỉnh, thành thuộc trung du miền núi phía Bắc mang thương hiệu của cơng ty, từ đó nâng cao vị thế của cơng ty trên thị trường, hỗ trợ công tác kinh doanh, bước đầu để khách hàng biết đến sản phẩm, đẩy nhanh khả năng tiêu thụ.
3.2.9. Nâng cao năng lực và trình độ nguồn nhân lực
Đội ngũ các nhà quản trị cũng như người lao động trực tiếp được đào tạo, bồi dưỡng sẽ tăng thêm hiểu biết, cải tiến phương pháp, rèn luyện kỹ năng, nâng cao tay nghề và thái độ làm việc…, từ đó làm tăng hiệu quả thực hiện cơng việc. Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng đồng nghĩa với việc nâng cao chất lượng lao động, tăng số lượng lao động có hàm lượng khoa học kỹ thuật cao nhằm phát triển nguồn nhân lực, nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ đối với người lao động, nâng cao trình độ đội ngũ quản trị tại công ty.
Số lượng công nhân đã qua đào tạo chiếm tỷ trọng lớn. Đây là lực lượng làm việc trực tiếp với máy móc thiết bị và dây chuyền công nghệ, trong điều kiện công ty mua sắm công nghệ mới, hiện đại, cơng nhân của cơng ty có thể đáp ứng được u cầu về mặt chun mơn kỹ thuật.
Quản trị công ty là một trong những nhân tố hết sức quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh, đặc biệt là trong môi trường kinh doanh đầy biến động như hiện nay. Kết quả và hiệu quả hoạt động của quản trị công ty phụ thuộc rất lớn vào trình độ chun mơn cũng như cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị của công ty.
Trong thời gian qua do trình độ chun mơn cũng như kinh nghiệm và kỷ năng quản trị của đội ngũ các nhà quản trị của cơng ty đã góp phần đảm bảo hiệu quả kinh doanh của cơng ty nói chung cũng như cơng tác quản lý, sử dụng vốn nói riêng. Cơng ty cần tiếp tục nâng cao năng lực và trình độ chun mơn cho đội ngũ các nhà quản trị đồng thời phải thay đổi phương thức quản trị một cách phù hợp, linh hoạt. Cần xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng nhằm nâng cao trình độ chun mơn, kỹ năng quản trị điều hành hiện đại cho đội ngũ các nhà quản trị của cơng ty.
Trong thời đại ngày nay, trí tuệ, tri thức về các lĩnh vực khoa học, trong đó có tri thức về kinh tế, tài chính, quản trị kinh doanh phát triển nhanh chóng, nếu nhà quản trị khơng có đủ trình độ chun mơn cần thiết, khơng thường xun cập nhật những kiến thức hiện đại sẽ trở nên lạc hậu, khơng có được tầm nhìn xa và tư duy trí tuệ cần thiết
để quản trị thành công. Xuất phát từ tình hình thực tế nói trên, trong những năm tới cơng ty cần phải tập trung đào tạo, bồi dưỡng, phát triển đội ngũ các nhà quản trị và