IV. CÁC KHÁI NIỆM
9. Tình hình tài chính
9.1. Các chỉ tiêu cơ bản
Năm tài chính của Cơng ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong Báo cáo tài chính bằng Đồng Việt Nam. Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp Việt Nam tuân thủ đầy đủ yêu cầu của các Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam hiện hành và các quy định pháp lý có liên quan.
9.1.1 Trích khấu hao TS Đ
Chi phí khấu hao của Cơng ty được trích lập phù hợp với quy định của Bộ Tài chính, cụ thể như sau:
- TSCĐ được xác định theo nguyên giá trừ (–) giá trị hao mòn lũy kế.
- Nguyên giá TSCĐ bao gồm giá mua và những chi phí có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào hoạt động. Những chi phí mua sắm, cải tiến và tân trang được tính vào giá trị tài sản cố định và những chi phí bảo trì sửa chữa được tính vào kết quả hoạt động kinh doanh.
- Khi tài sản bán hay thanh lý, nguyên giá và khấu hao lũy kế được xóa sổ và bất kỳ khoản lãi/lỗ nào phát sinh do việc thanh lý đều được tính vào kết quả hoạt động kinh doanh.
- TSCĐ được khấu hao theo phương pháp đường thẳng để trừ dần nguyên giá theo thời gian hữu dụng ước tính.
9.1.2 Thanh tốn các khoản n đến hạn
Cơng ty ln thanh tốn đầy đủ và đúng hạn các khoản nợ và khoản vay của tổ chức tín dụng, tổ chức khác và cá nhân.
9.1.3 ác khoản phải nộp theo luật định
Công ty thực hiện đầy đủ các khoản phải nộp theo luật định về thuế như: thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, phí và lệ phí…
Trang 33
Bảng 9: Thuế và các khoản phải nộp nhà nước của Công ty
ĐVT: đồng
Stt Chỉ tiêu 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2013 30/09/2014
1 Thuế GTGT 160.418.960 124.243.614 222.699.249 134.210.545 2 Thuế thu nhập doanh nghiệp 140.006.031 127.933.964 33.462.730 201.518.884 3 Thuế thu nhập cá nhân 4.050.000 9.929.347 10.647.268 114.633.523 4 Thuế nhà đất và tiền thuê đất - - - 42.906.253
Tổng cộng 304.474.991 262.106.925 266.809.247 493.269.205
(Nguồn: B T kiểm toán năm 2011, 2012, 2013 và BCTC 9T/2014 của ơng ty) 9.1.4 Trích lập các quỹ theo luật định
Việc trích lập các quỹ hàng năm căn cứ vào kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và do ĐHĐCĐ quyết định hàng năm.
Hiện tại Cơng ty đang trích lập các quỹ: Quỹ khen thưởng phúc lợi, Quỹ đầu tư phát triển và Quỹ dự phịng tài chính.
Bảng 10: Số dư các quỹ của Công ty
ĐVT: đồng
Stt Chỉ tiêu 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2013 30/09/2014
1 Quỹ khen thưởng, phúc
lợi 282.179.893 611.715.978 330.139.811 393.676.699 2 Quỹ đầu tư phát triển 4.040.397.878 8.673.007.314 8.673.007.314 8.673.007.314 3 Quỹ dự phịng tài chính 585.241.073 983.472.073 2.552.226.359 3.071.143.510
(Nguồn: B T kiểm toán năm 2011, 2012, 2013 và BCTC 9T/2014 của ông ty) 9.1.5 Tình hình cơng n
Các khoản phải thu:
Bảng 11: Các khoản phải thu của Công ty
ĐVT: đồng
Stt Chỉ tiêu 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2013 30/09/2014
Các khoản phải thu 5.594.692.291 4.456.633.369 4.334.226.477 4.909.738.706
Trang 34 2 Trả trước cho người
bán 1.641.765.584 1.182.149.524 1.042.950.921 992.901.061
3 Phải thu nội bộ ngắn
hạn -
4 Các khoản phải thu
khác 3.166.685.254 1.768.091.493 1.708.269.620 1.717.223.216
5 Dự phòng các khoản phải thu
(Nguồn: B T kiểm toán năm 2011, 2012, 2013 và BCTC 9T/2014 của ông ty)
Các khoản phải trả:
Bảng 12: Các khoản phải trả của Công ty
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu 31/12/2011 31/12/2012 31/12/2013 30/09/2014
Nợ ngắn hạn 14.824.960.893 15.449.655.223 9.532.205.714 9.643.645.893
Vay và nợ ngắn hạn 2.604.607.631 4.206.770.942 4.801.499.586 5.155.140.998 Phải trả người bán 324.561.241 1.665.235.979 501.959.060 787.040.424 Người mua trả tiền trước
Thuế và các khoản phải nộp
Nhà nước 299.787.491 262.106.925 266.809.247 493.269.205 Phải trả người lao động 376.439.999 436.089.203 362.741.860 360.080.741 Chi phí phải trả 320.000.000 150.000.000 200.000.000 250.000.000 Các khoản phải trả và nộp
khác 10.617.384.638 8.117.736.196 3.069.056.150 2.204.437.826 Quỹ khen thưởng phúc lợi 282.179.893 611.715.978 330.139.811 393.676.699
Nợ dài hạn - 623.980.000 619.780.000 -
Phải trả dài hạn khác - 623.980.000 619.780.000 -
(Nguồn: B T kiểm toán năm 2011, 2012, 2013 và BCTC 9T/2014 của ông ty)
Trang 35
Bảng 13: Các chỉ tiêu tài chính chủ yếu
2011 2012 2013
Đánh giá khả năng thanh toán ngắn hạn
Tỷ số thanh toán hiện thời (ngắn hạn) 0,82 0,42 0,67 Tỷ số thanh toán nhanh 0,67 0,34 0,56 Tỷ số thanh toán tiền mặt 0,04 0,05 0,11 Vốn lưu động ròng (2.653.425.851) (8.919.397.426) (3.143.629.246)
Đánh giá hiệu quả hoạt động
Vòng quay các khoản phải thu 7,21 9,38 11,63 Vòng quay các khoản phải trả 2,37 1,87 2,54 Vòng quay hàng tồn kho 19,80 25,65 31,99 Số ngày các khoản phải thu 49,91 38,38 30,95 Số ngày các khoản phải trả 151,95 192,34 141,73 Số ngày hàng tồn kho 18,19 14,04 11,25 Chu trình lưu chuyển tiền mặt (83,86) (139,92) (99,53) Vòng quay Tổng tài sản 1,06 0,92 0,87
Vòng quay vốn lưu động - - -
Vòng quay tài sản cố định 3,01 2,52 2,63 Vòng quay Vốn chủ sở hữu 1,47 1,31 1,12
Đánh giá khả năng sinh lời
Doanh thu thuần/Tổng tài sản 1,06 0,92 0,87 Tỷ suất LN gộp/DT thuần 0,36 0,40 0,37 Tỷ suất LN HĐ SXKD/DT thuần 0,22 0,19 0,16 Tỷ suất LN HĐ SXKD/Tổng tài sản 0,23 0,17 0,14 Tỷ suất LN sau thuế/Tổng tài sản 0,23 0,16 0,13 Tỷ suất LN sau thuế/Vốn chủ sở hữu 0,32 0,23 0,16
Trang 36
Đánh giá khả năng quản lý công nợ
Tổng nợ/Vốn chủ sở hữu 0,43 0,43 0,19 Tổng nợ/Tổng tài sản 0,30 0,30 0,16 Nợ dài hạn/Tổng tài sản - 0,01 0,01 Nợ dài hạn/Vốn chủ sở hữu - 0,02 0,01 Nợ ngắn hạn/Vốn chủ sở hữu 0,43 0,41 0,18
(Nguồn:B T kiểm tốn năm 2011, 2012 và 2013 của ơng ty)