Phân tích hiệu quả phát triển dịch vụ bảo hiểm gia- 123docz.net

2.3.3.1. Lợi nhuận - Hiệu quả quy ước giai đoạn 2009- 2013

Hiệu quả quy ước kinh doanh của Cơng ty được cấu thành từ nguồn chính:

+ Hiệu quả thu được từ kinh doanh dịch vụ bảo hiểm gốc

+ Khoản lãi đầu tư mà Tổng công ty phân bổ hàng năm dựa trên kết quả hoạt động đầu tư từ nguồn vốn tập trung. Cơ sở để phân bổ cho các công ty thành viên dựa trên tổng số lãi đầu tư tồn Tổng cơng ty thu được trong năm và được chia cho các công ty thành viên căn cứ vào dịng tiền mà các cơng ty chuyển về Tổng công ty, quy mơ của các nguồn quỹ dự phịng. Như vậy, khoản thu từ hoạt động này, quyền chủ động phần lớn thuộc Tổng cơng ty.

Do đó, việc phân tích hiệu quả quy ước nên được đánh giá chủ yếu thông qua hiệu quả của hoạt động kinh doanh dịch vụ bảo hiểm gốc vì nó phản ánh đầy đủ nhất những mặt hoạt động của Công ty.

Bảng 2.7. Hiệu quả kinh doanh quy ước 2009 - 2013

ĐVT: Triệu đồng

NĂM NÔI DUNG

A. CHỈ TIÊU THU I. Hoạt động bảo hiểm

1. Thu phí bảo hiểm gốc 2. Các khoản giảm trừ - Phí chuyển Tổng cơng ty

3. Tăng (-) giảm (+) dự phịng phí 4. Thu phí giám định

5. Thu giám định hộ xe cơ giới

6. Thu phí đại lý xử lý hàng bồi thường 100%

II. Hoạt động tài chính

NĂM NƠI DUNG

1. Thu lãi tiền gửi không kỳ hạn 2. Thu từ chênh lệch tỷ giá 3. Lãi đầu tư tập trung

Tổng (b) B. CHỈ TIÊU CHI

I. Hoạt động bảo hiểm

1. Chi bồi thường bảo hiểm gốc 2. Các khoản giảm trừ

- Bồi thường theo tỷ lệ thuộc trách nhiệm Tcty

3. Tăng (+) giảm (-) dự phòng bồi thường 4. Trích dự phịng giao động lớn

5. Chi hoa hồng đại lý bảo hiểm gốc 6. Chi phí giám định tổn thất

7. Chi đề phòng hạn chế tổn thất 8. Chi hoa hồng mơi giới bảo hiểm gốc 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 10. Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ

Tổng (c) II. Hoạt động tài chính

1. Chi phí liên quan đến TGNH khơng KH (TTP NH)

2. Chí phí chênh lệch tỷ giá Tổng (d)

- Kinh doanh BH gốc (a-c)

- Lãi đầu tư tập trung, tiền gửi KKH, khác(b-d)

(Nguồn: Báo cáo tài chính Cơng ty Bảo Việt Phú Thọ từ năm 2009 đến 2013)

Qua số liệu của Bảng 2.7, so sánh với tốc độ tăng trưởng doanh thu sau khi đã loại bỏ ảnh hưởng của nhân tố biến động giá nguyên liệu nhập khẩu (năm 2008), trong khi doanh số ngày càng tăng lên thì ngược lại hiệu quả kinh doanh bảo hiểm gốc lại có xu hướng khơng ổn định. Liệu đây có phải là một điều khơng bình thường? Thật ra, hiệu quả kinh doanh của Bảo Việt Phú Thọ trong kỳ nghiên cứu cũng là hình ảnh thu nhỏ của hoạt động kinh doanh trên thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam và tất yếu cũng sẽ đi theo xu thế chung của thế giới đó là:

- Chi phí kinh doanh ngày một tăng cao (nhất là chi phí khai thác hay chi phí bán hàng);

- Lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm gốc ngày một giảm

dần;

-Lợi nhuận chính của các cơng ty bảo hiểm đến từ hoạt động đầu tư. Các số liệu trình bày trong bảng 2.7 được diễn giải chi tiết như sau:

Hiệu quả quy ước = Doanh thu giữ lại - Tăng, giảm dự phịng phí - Tăng, giảm dự phịng bồi thường - Dự phòng dao động lớn - Bồi thường thuộc trách nhiệm cơng ty - Chi phí quản lý và chi phí khác.

Trong đó:

+ Bồi thường, trích lập dự phịng phí, dự phịng bồi thường, dự phịng dao động lớn, hoa hồng bảo hiểm, chi quản lý, được tính theo tỷ lệ hoặc định mức trên cơ sở phí giữ lại.

+ Khoản chi quản lý vượt định mức, các công ty chịu 100%.

Phân tích hiệu quả quy ước kinh doanh bảo hiểm theo nhóm nghiệp vụ ta nhận thấy, các nghiệp vụ bảo hiểm đối ngoại, dù có tỷ trọng doanh thu thấp, nhưng tỷ trọng đóng góp vào hiệu quả quy ước cả năm lại rất cao. Chẳng hạn, năm 2013, hiệu quả quy ước của nhóm nghiệp vụ này mang lại cịn lớn hơn cả tổng hiệu quả quy ước tồn cơng ty.

Nhóm nghiệp vụ bảo hiểm xe cơ giới, đã xuất hiện những dấu hiệu đáng lo ngại với việc đã có năm hiệu quả quy ước của nhóm này mang dấu “âm”.

Bảng 2.8. Hiệu quả quy ước kinh doanh bảo hiểm theo nhóm dịch vụ ĐVT: Triệu đồng Nhóm dịch vụ Hàng, kỹ thuật Xe cơ giới Con người

(Nguồn: Báo cáo kinh doanh Công ty Bảo Việt Phú Thọ từ năm 2009 đến năm 2013)

Đi vào xem xét chi tiết hiệu quả quy ước kinh doanh bảo hiểm của một số nghiệp vụ chính trong kỳ nghiên cứu, có hai nghiệp vụ khơng có hiệu quả kinh doanh trong nhiều năm liên tục đó là nghiệp vụ bảo hiểm kết hợp con người và bảo hiểm thân xe ôtô; nghiệp vụ bảo hiểm tai nạn con người cũng ở trong tình trạng tương tự nhưng mức độ cịn chưa gay gắt.

Một vấn đề đặt ra ở đây đó là Bảo Việt Phú Thọ nói riêng cũng như các cơng ty kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ nói chung đang phải đứng trước bài toán giữa tăng trưởng doanh thu đồng thời với việc đảm bảo hiệu quả kinh doanh trong bối cảnh thị trường bảo hiểm hiện nay.

Năm 2012 là năm có hiệu quả quy ước kinh doanh bảo hiểm rất cao. Lý do là việc được hồn nhập các khoản dự phịng do kỹ thuật tính tốn, vì doanh thu năm 2012 giảm so với năm 2011 .

Bảng 2.9. Hiệu quả quy ước kinh doanh bảo hiểm một số nghiệp vụ chủ yếu giai đoạn 2009-2013

ĐVT: Triệu đồng

STT

NĂM NGHIỆP VỤ

1 BH hàng hóa nhập khẩu

2 BH hàng hóa xuất khẩu

3 BH hàng hóa VC nội địa

4 BH mọi RR xây dựng, lắp đặt

5 BH hỏa hoạn và RR đặc biệt

6 BH thân xe ô tô

7 BH TNDS chủ xe ô tô

8 BH thân tàu sông

9 BH trách nhiệm tàu sông

10 BH TNDS chủ xe mô tô

11 BH kết hợp con người

12 BH tai nạn con người

13 BH toàn diện học sinh

14 BH sinh mạng cá nhân

15 BH tai nạn lái phụ xe

Cộng

(Nguồn: Báo cáo kinh doanh Công ty Bảo Việt Phú Thọ từ năm 2009 đến năm 2013) 2.3.3.2. Phân tích hiệu quả phát triển dịch vụ bảo hiểm giai đoạn 2009-2013

sở so sánh chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra để thu được những kết quả cụ thể trong một khoảng thời gian nhất định. Kết quả này có thể là các chỉ tiêu

định lượng như doanh thu, lợi nhuận trong kỳ, việc rút ngắn thời gian giám định, bồi thường ... hay các chỉ tiêu định tính như cải tiến chất lượng giám định tổn thất, giải quyết bồi thường. Thật vậy, trong cùng một đối tượng có thể so sánh được, kết quả về doanh thu hay lợi nhuận chưa nói lên được nhiều điều. Vấn đề là ở chỗ, chi phí bỏ ra như: chi phí bán hàng, chi phí nguồn nhân lực ... để đạt được kết quả ấy như thế nào?

Trong khuôn khổ luận văn này, xuất phát từ thực tiễn của thị trường bảo hiểm và hoạt động kinh doanh dịch vụ bảo hiểm của Bảo Việt Phú Thọ trong thời gian qua với giả định là các chi phí kinh doanh (chi phí bán hàng) mà cơng ty phải chi ra trong kỳ nghiên cứu là hợp lý và được thị trường chấp nhận; chi phí khai thác cho một đồng doanh thu là tương đối ngang nhau của các nghiệp vụ bảo hiểm khác nhau, tác giả sẽ giới hạn việc phân tích hiệu quả kinh doanh theo hai chỉ tiêu chính:

+ Chi phí khai thác bình qn

+ Hiệu quả quy ước trên một đồng doanh thu

Để có được doanh thu, cơng ty phải bỏ ra chi phí khai thác hay chi phí bán hàng. Đối với hoạt động kinh doanh bảo hiểm, chi phí bán hàng chính là hoa hồng bảo hiểm và chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong điều kiện cạnh tranh hiện nay, hầu hết các doanh nghiệp đều sử dụng hết định mức hoa hồng bảo hiểm. Do đó, nếu lấy hoa hồng làm chi phí để phân tích hiệu quả bán hàng thì khơng cịn ý nghĩa nữa. Theo quan điểm của tác giả, trong hồn cảnh đó, chi phí quản lý doanh nghiệp phản ảnh rõ nét, trung thực và đầy đủ nhất chi phí bán hàng. Nhưng do việc tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp không được hạch tốn chi tiết cho từng nghiệp vụ nên khi tính tốn phải phân bổ chi phí này cho nghiệp vụ/nhóm nghiệp vụ dựa trên tỷ trọng doanh thu. Vì lẽ đó, nếu sử dụng chi phí quản lý doanh nghiệp, để phân tích hiệu quả kinh doanh cho một nghiệp vụ hoặc một nhóm các nghiệp vụ thì cũng khơng cịn chính xác nữa. Do đó, việc đánh giá chỉ số chi phí/lợi nhuận (hiệu quả quy ước) nên được thay bằng chỉ tiêu hiệu quả quy ước trên 1 đồng doanh thu bằng cách lấy hiệu quả đạt được cả năm của một nhóm nghiệp vụ/một nghiệp vụ chia cho doanh thu tương ứng để phản ánh sự biến động về hiệu quả qua thời gian cũng

như so sánh hiệu quả giữa các nghiệp vụ, nhóm nghiệp vụ với nhau. (Xem bảng

2.10)

Bảng 2.10. Chi phí bán hàng bình qn giai đoạn 2009-2013

STT 1 2 3 4 5

*Ghi chú: Doanh thu trong bảng này là doanh thu giữ lại. (Nguồn: Báo

cáo tài chính Cơng ty Bảo Việt Phú Thọ từ năm 2009 đến năm 2013

- Qua số liệu của bảng số 2.10, trong kỳ nghiên cứu, nhìn chung, chi phí bán hàng tính cho một đồng doanh thu tương đối ổn định. Để có được một đồng doanh thu Cơng ty phải chi ra từ 0,25 đồng đến 0,27 đồng, hay chi phí bán hàng bình qn dao động trong khoảng từ 25%-27%. Cá biệt chỉ có năm 2011, chi phí bán hàng giảm xuống cịn 19%. Doanh thu của cơng ty trong giai 2009-2013 có tốc độ tăng trưởng bình qn 12%, các khách hàng lớn cơ bản được giữ vững.

Với mức chi phí bán hàng nói trên, để đánh giá được hiệu quả khai thác, ta phải xét đến mục tiêu kinh doanh của Công ty. Trong giai đoạn 2009-2013, mục tiêu cơ bản của Bảo Việt nói chung và Bảo Việt Phú Thọ nói riêng là “Tăng trưởng, hiệu quả” thể hiện qua việc giao kế hoạch kinh doanh hàng năm, năm sau cao hơn năm trước trung bình 15% và giao đơn giá tiền lương theo hai tiêu thức lương theo doanh thu và lương theo hiệu quả quy ước.

Đối chiếu với tốc độ tăng trưởng doanh thu bình qn thực tế của cơng ty trong kỳ nghiên cứu, tốc độ tăng trưởng doanh thu trong kỳ thấp hơn mục tiêu đã đặt ra.

- So sánh tốc độ tăng chi phí bán hàng bình qn với tốc độ tăng trưởng doanh thu bình quân, cả hai chỉ số này có tốc độ tăng trưởng tương đương nhau (12%). Như vậy, chi phí bán hàng khơng thể giảm được trong kỳ nghiên cứu.

- Kết quả ở Bảng số 2.10 cũng cho thấy, doanh thu trong kỳ nghiên cứu tăng, chi phí khai thác bình qn khơng có biến động lớn, nhưng hiệu quả kinh doanh quy ước lại khơng tăng tương ứng. Phải có một nhân tố có tác động ngược chiều đến hiệu quả quy ước liên quan đến một số nghiệp vụ bảo hiểm có tỷ trọng doanh thu lớn nhưng đồng thời cũng có tỷ lệ chi bồi thường bảo hiểm cao, khơng có hiệu quả kinh doanh hoặc hiệu quả kinh doanh âm. “Thủ phạm” của hiện tượng này chính là nghiệp vụ bảo hiểm thân xe ôtô và bảo hiểm kết hợp con người như đã thể hiện rõ trong Bảng số 2.9

Cũng qua số liệu tính tốn của Bảng này, một đồng doanh thu bình quân chỉ tạo chưa đến 0,1 đồng hiệu quả. Chỉ có năm 2012 là vượt qua ngưỡng 0,1 đồng, nhưng kết quả này không phải đến từ việc nâng cao hiệu quả kinh doanh mà có ngun nhân chính từ yếu tố kỹ thuật tính tốn, cụ thể là yếu tố hồn nhập dự phịng như đã phân tích ở trên.

- Nhìn nhận mối quan hệ giữa doanh thu và hiệu quả quy ước theo nhóm nghiệp vụ (Bảng số 2.11), nhóm nghiệp vụ bảo hiểm xe cơ giới có hiệu quả kinh doanh thấp nhất, năm 2013 hiệu quả quy ước cịn bị âm. Đứng trên góc độ hiệu quả quy ước, nếu các điều kiện khác không được cải thiện, nhất là chi phí bồi thường bảo hiểm khơng kiểm sốt được và vẫn giữ tỷ lệ chi cao như hiện nay thì doanh thu của nhóm này tăng trưởng, hiệu quả quy ước càng giảm xuống.

Bảng 2.11. Hiệu quả quy ước kinh doanh bảo hiểm trên 1 đồng doanh thu theo nhóm dịch vụ giai đoạn 2009 -2013

Năm Nhóm dịch vụ

Hàng, kỹ thuật Xe cơ giới Con người

Hiệu quả cao nhất là nhóm dịch vụ bảo hiểm hàng và kỹ thuật vì các nghiệp vụ thuộc nhóm này có tỷ lệ chi bồi thường thấp, thậm chí là khơng có bồi thường.

- Phân tích hiệu quả kinh doanh theo một số nghiệp vụ bảo hiểm chính, bức tranh về hiệu quả kinh doanh hiện lên rõ nét tại Bảng số 2.12. Đáng chú ý là các nghiệp vụ bảo hiểm thân xe ôtô, bảo hiểm kết hợp con người, bảo hiểm tai nạn con người ln có hiệu quả kinh doanh âm. Qua đó một lần nữa làm nổi bật lên đóng góp của các nghiệp vụ bảo hiểm hàng và kỹ thuật vào hiệu quả kinh doanh chung của công ty.

Bảng 2.12. Hiệu quả quy ước kinh doanh bảo hiểm tính trên 1 đồng doanh thu của một số nghiệp vụ giai đoạn 2009 - 2013

Năm STT

Nghiệp vụ