3.2. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả kiểm tốn nội bộ hoạt động tín
3.2.3. Tăng cường việc ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động
kiểm toán nội bộ
Trong điều kiện phát triển của khoa học công nghệ cũng như sự phát triển đa dạng các sản phẩm dịch vụ của ngân hàng, việc thực hiện quản lý, điều hành trên cơ sở công nghệ thơng tin trong các ngân hàng là một địi hỏi tất yếu. Vì vậy để đảm bảo có thể thực hiện nhiệm vụ của mình một cách có hiệu quả với chi phí tối thiểu, tồn bộ các hoạt động của KTNB phải được hỗ trợ tối đa của hệ thống phần mềm đáp ứng được các đặc tính sau:
- Hệ thống phải cho phép truy xuất được tất cả các dữ liệu từ hệ thống cơ sở dữ liệu của ngân hàng. Thông qua ứng dụng cơng nghệ thơng tin, KTVNB có thể tiếp cận và giám sát hoạt động nghiệp vụ mà không cần can thiệp vào hoạt động bình thường của đơn vị. Cách làm này đảm bảo KTVNB có thể kiểm tra liên tục hoặc đột xuất các phịng ban mà khơng cần xuất hiện
trực tiếp và cũng không làm gián đoạn công việc thường nhật của các bộ phận nghiệp vụ.
- Hệ thống phải cho phép lập các báo cáo, tính tốn các chỉ tiêu theo yêu cầu, tự động hóa các thủ tục kiểm tốn (ví dụ trong lĩnh vực tín dụng có thể tự động hóa các thử nghiệm tính chính xác về các phép tính trong báo cáo; tính tổng và lập báo cáo dư nợ hiện hành theo tiêu chí kiểm tốn; sắp xếp, tổng kết các khoản cho vay theo loại tài sản đảm bảo, mục đích, nhóm, lãi suất…; rà sốt các giao dịch có giá trị lớn hoặc giao dịch bất thường; xác định các khoản cho vay quá hạn, các khoản cho vay có số dư lớn hơn hoặc nhỏ hơn mốc xác định…).
- Hệ thống cho phép có những kênh thơng tin trực tuyến giữa KTNB với các HĐQT và ban điều hành ngân hàng.
- Hệ thống cho phép tạo ra những cơ sở dữ liệu riêng của KTNB với
tư cách là một cơ sở dữ liệu bộ phận của hệ thống cơ sở dữ liệu tồn ngân hàng. Từ đó xây dựng được bộ hồ sơ rủi ro ngày càng đầy đủ để làm cơ sở xây dựng kế hoạch kiểm tốn hàng năm. Đồng thời hệ thống cịn cơ chế theo dõi khắc phục những vấn đề đã được phát hiện sau kiểm toán.
- Hệ thống này cho phép kết nối thông tin, dữ liệu giữa các máy tính
của KTVNB, nhờ đó trưởng bộ phận kiểm tốn có thể giám sát được hoạt động của các KTVNB trong q trình kiểm tốn, kịp thời chỉnh sửa hoặc đưa ra các chỉ dẫn cần thiết đối với các KTVNB… Mặt khác, hệ thống cũng giúp các KTVNB trong việc lập các hồ sơ hay báo cáo kiểm tốn nhanh chóng, chuẩn mực hơn.