1. Nhà xuất khẩu ký kết hợp đồng bao thanh toán xuất khẩu với ACB. 2. Nhà xuất khẩu giao hàng cho nhà nhập khẩu.
3. Nhà xuất khẩu giao bộ chứng từ liên quan đến khoản phải thu cho ACB. 4. ACB ứng trước cho nhà nhập khẩu.
5. Nhà xuất khẩu giao bộ chứng từ liên quan đến khoản phải thu cho ACB.
6. Nhà nhập khẩu thanh toán kho ản phải thu cho ACB khi đến hạn thơng qua đơn vị bao thanh tốn nhập khẩu - đối tác của ACB.
7. ACB thu phần ứng trước và chuyển phần còn lại cho nhà nhập khẩu.
Hiện nay, ACB không áp d ụng cách thức thực hiện bao thanh toán theo phương thức truyền thố ng mà áp dụng theo phương thức phi truyền thố ng. Tức là, ngân hàng sẽ tiến hành xây dựng những tiêu chuẩn chung cho bên mua và bên bán đủ điều kiệ n thực hiệ n bao thanh toán, sẽ cấp hạn mức bao thanh toán cho c ả bên mua và bên bán, nếu những quan hệ giao dịch mua bán phát sinh mà bên mua và bên bán nằm trong tiêu chuẩn chung thì ngân hàng sẽ tiến hành thực hiện bao thanh toán, miễn là tổng số tiền ứng trước không vượt quá hạn mức bao thanh toán đã được cấp cho hai bên. Theo đó, quy trình thực hiện nghiệ p vụ bao thanh tốn có những điểm khác biệt với cách thức thực hiện của các ngân hàng khác.
Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) là
ngân hàng hàng đầu trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ bao thanh toán quốc tế. Vietcombank hiện đang cung cấp ba nhóm s ản phẩm bao thanh tốn : nhóm sản phẩm bao thanh tốn xu ất khẩu, nhóm sản phẩm bao thanh tốn nhập khẩu, nhóm
sản phẩm bao thanh tốn trong nước. Trong mỗi nhóm s ản phẩm này l ại có những sản phẩm cụ thể đảm bảo đáp ứng đầy đủ các nhu cầu đa dạng của khách hàng.
- Nhóm sản phẩm bao thanh toán xu ất khẩu gồm: s ản phẩm nhập khẩu cơ bản (cung c ấp dịch vụ theo dõi khoản phải thu và thu nợ), sản phẩm nhập khẩu tiêu chuẩn (cung c ấp dịch vụ theo dõi khoản phải thu, thu nợ, cho vay ứng trước và đảm bảo rủi ro tín dụng), sản phẩm ưu đãi (theo dõi khoản phải thu, thu nợ và cho vay ứng trước).
- Nhóm sản phẩm bao thanh toán nhập khẩu gồm : sản phẩm nhập khẩu cơ bản (cung c ấp dịch vụ theo dõi khoản phải thu và thu nợ), sản phẩm nhập khẩu tiêu chuẩn (cung cấp dịch vụ theo dõi kho ản phải thu, thu nợ và đảm bảo rủi ro tín dụng)
- Nhóm s ản phẩm bao thanh toán trong nước gồm s ản phẩm bao thanh toán tiêu chuẩn (theo dõi kho ản phải thu, thu nợ cho vay ứng trước và đảm bảo rủi ro tín dụng), sản phẩm ưu đãi (theo dõi khoản phải thu, thu nợ và cho vay ứng trước). Ngoài những nhóm sản phẩm nói trên, Vietcombank linh động trong việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng nhằm đáp ứng nhu cầu cụ thể của khách hàng.
Quy trình cung ứng dịch vụ của Vietcombank được thực hiện theo sơ đồ sau:
Hình 3.3: Sơ đồ quy trình thực hi ện bao thanh tốn trong nước của Vietcombank.
Qư¥ TRINH THỰC HIF BAO THANH TOAN TRONG NlTOCr∖
Bước 1 : bên bán giao hàng cho bên mua.
Bước 2 : bên bán xuất trình chứng từ tại Vietcombank. Bước 3: Vietcombank ứng trước cho bên bán.
Bước 5 : Bên mua thanh toán tiền hàng cho Vietcombank.
Bước 6 : Vietcombank tất toán phần ứng trước và thanh tốn phần cịn lại cho bên bán.
Hình 3.4: Sơ đồ quy trình thực hi ện bao thanh toán xuất khẩu tại Vietcombank.
QlTY TRlNH THVC HIỆN BAO THANH TOAN XUAT KHAu
Bước 1 : Bên xuất khẩu giao hàng cho bên nhập khẩu. Bước 2 : Bên xuất khẩu xuất trình chứng từ tại Vietcombank.
Bước 3 : Vietcombank thơng báo cho đại lý bao thanh tốn bên nh ập và ứng trước cho bên xuất khẩu.
Bước 4 : đại lý bao thanh toán bên nh ập khẩu tiến hành các thủ tục thu nợ từ bên nhập khẩu khi đến hạn.
Bước 5 : bên nhập khẩu thanh toán tiền hàng cho đại lý bao thanh toán, đại lý bao thanh toán chuyến tiền cho Vietcombank.
Bước 6 : Vietcombank t ất toán phần ứng trước và thanh tốn ph ần cịn l ại cho bên xuất khẩu.
Hình 3.5: Sơ đồ quy trình thực hi ện bao thanh tốn nhập khẩu tại Vietcombank.
QVY TRiNH TttVc HI∏ BAO THANH TOAN NH A f KHÁV: Bẽn Xc⅛( ItUv Bẽn Xk Ịp khiu __________ _ U________V 3 ^s" m ɪ ■ 3 WieiaMnbank
Dại 1⅜- Biia Thanh loan Flfn Xiỉíìi kháu
Bước 1 : Bên xuất khẩu giao hàng cho bên nhập khẩu.
Bước 2 : Bên xuất khẩu xuất trình chứng từ đại lý bao thanh tốn bên xuất khẩu.
Bước 3 : đại lý bao thanh toán bên xuất khẩu thông báo cho Vietcombank và ứng trước cho bên xuất khẩu.
Bước 4 : Vietcombank tiến hành các thủ tục thu nợ từ bên nhập khẩu khi đến hạn.
Bước 5 : Bên nhập khẩu thanh toán tiền hàng cho Vietcombank, Vietcombank chuyển tiền cho đại lý bao thanh toán.
Bước 6: Đại lý bao thanh toán bên xuất khẩu tất toán phần ứng trước và thanh tốn phần cịn lại cho bên xuất khẩu.
=> Quy trình cung cấp dịch vụ bao thanh toán c ủa Vietcom khá hoàn thi ện, đơn
giản nhưng chặt chẽ cho nên nghiệp vụ bao thanh toán được triển khai nhanh chóng và hiệu quả, đem lại khá nhiều sự thuận lợi cho các bên tham gia. Cụ thể là:
■ Đối với bên bán/ bên xuất khẩu:
1. Tăng khả năng cạnh tranh bằng những phương thức thanh toán linh ho ạt; 2. Được bảo đảm rủi ro tín dụng bên mua hàng 100% giá trị hoá đơn;
3. Được Vietcombank ứng trước tiền hàng đến 80-90% giá trị khoản phải thu; 4. Nắm được chính xác uy tín tín d ụng và khả năng tài chính thực tế của bên
2013 2014 2015 2016 2017 2018 Doanh số ĩõõ 100 335 635 700 815
mua (nhất là đối với người mua nước ngoài);
5. Tiết kiệm thời gian và chi phí trong việc quản lý và thu hồi các khoản phải thu
■ Đối với người mua:
1. Khơng phải trả bất kỳ một khoản phí bao thanh tốn nào;
2. Khơng m ất thời gian để mở L/C cho t ừng l ần nhập hàng, không ph ải ký quỹ;
3. Được nhận hàng và sử dụng hàng mà chưa cần phải thanh toán tiền ngay; 4. Chỉ thanh toán tiền khi hàng hoá đáp ứng được các yêu cầu của hợp đồng; 5. Cơ chế thanh toán linh ho ạt (bằng đồng nội tệ hoặc ngoại tệ)
Về lý thuyết, bao thanh toán ở Vietcombank có thể áp dụng linh ho ạt cho tất cả các mặt hàng. Tuy nhiên, những mặt hàng phù hợ p nhất với dịch vụ bao thanh toán tại đây là hàng tiêu dùng, linh kiện và nguyên vật liệu.
Về thời gian t ừ khi yêu cầu cung c ấp dịch vụ đến khi được VCB cung cấp dịch vụ chiếm kho ảng thời gian bao lâu thì sau khi thẩm định cả hai bên mua và bán, VCB sẽ thông báo cho khách hàng về việc cung c ấp dịch vụ Bao thanh toán. Thời gian VCB trả lời khách hàng tối đa trong vòng 15 ngày làm việc kể từ ngày VCB nhận được đầy đủ thông tin cần thiết từ khách hàng.
Trường hợp đã được VCB cung cấp dịch vụ bao thanh toán trong vòng 2 ngày kể t ừ ngày VCB nhận được bộ chứng từ hoàn chỉ nh và hợp lệ từ bên bán, VCB sẽ tiến hành cấp ứng trước. Đối với bao thanh toán xuất khẩu, khoảng 3 ngày (tuỳ t ừng thị trườ ng) sau khi nhận được tiền thanh tốn từ phía bên mua, thì VCB s ẽ hạch tốn tiền vào tài kho ản của bên bán. Đối với bao thanh toán trong nước, VCB sẽ hạch toán những khoản tiền được thanh tốn trong ngày.
3.2.3. Quy mơ, doanh số Factoring.
Năm 2004, khi bao thanh tốn cịn chưa thực sự được triển khai t ại Việt Nam, thì t ại một số quốc gia châu Á khác, nghiệp vụ này đã khá phát triển.Nghiệp vụ bao thanh toán tai Việt Nam được chính thức triển khai vào năm 2005. Hiện nay, tuy số lượng các đơn vị bao thanh toán đang gia tăng nhưng do vẫn còn dè dặt trong việc triển khai nghiệp vụ này nên doanh số bao thanh tốn tại Việt Nam vẫn cịn thấp
Bảng 3.2 : Doanh số factoring tại Vi ệt Nam trong giai đoạn 2013- 2018.
(Nguồn : www.factors-chain.com)
Năm 2017, doanh số bao thanh toán quốc tế đột ngột giảm xuống, điều này
một phần là do nhữ ng ảnh hưở ng tiêu cực t ừ sự bất ổn c ủa nề n kinh tế. Tuy nhiên, tỷ lệ gi ảm không đáng kể, hơn nữa năm 2017 tỷ lệ giữa các nhóm dịch vụ factoring
thì lại khá khả quan. Doanh thu factoring nội địa đạt mức cao nh ất trong giai đoạn này trong khi doanh số bao thanh toán quốc tế vẫn khá cao. Điều này chứ ng tỏ factoring quốc tế l ẫn nội địa đang dần có ưu thế, đạt được những thành công nhất định, và có tiềm năng phát triển tại Việt Nam. Tuy nhiên, thị trường bao thanh toán Việt Nam vẫn chưa đạt được sự cân bằng gi ữa factoring quốc tế và factoring nội địa. Đây cũng là xu hướng chung của nhiều quốc gia trên thế giới, thậm chí cả với những quốc gia có dịch vụ bao thanh tốn phát triển nhất.
Trong số các đơn vị bao thanh toán của Việt Nam đã gia nhập tổ chức FCI,
Vietcombank ln được nhắc tới với vị trí hàng đầu về doanh số lớn, cũng như tốc
(Nguôn : www.factors-chains. com, Annual Review cac năm)
Theo số liệu thống kê hàng năm của FCI, doanh số factoring của giai đoạn 2013-2018 đã có mức tăng đột biến. Tuy nhiên đây vẫn là một con số rất khiêm tốn so với các quốc gia có doanh số factoring đứng đầu thế giới.
Trong biểu đồ, có thể thấy, trong năm thứ 3 triển khai thực hiện dịch vụ bao thanh toán, doanh số đã tăng vượt bậc, gấp 3 lần so với năm thứ nhất. Bốn năm sau, con số này tiếp tục tăng lên với tỷ lệ đáng kể. Doanh số bao thanh toán năm 2018 tăng lên 815%, được coi là một sự tăng trưởng ngoạn mục nhất trong giai đoạn triển khai dịch vụ factoring. Con s ố 815 Triệu EUR là con số khả quan nhất trong số hơn 10 năm nước ta chính thức triển khai dịch vụ này.
Nguyên nhân dẫn đến mức doanh thu ấn tượ ng này một phần là do lạm phát vào năm 2017 và 2018 được giữ thành công ở mức 2,98% và 3,54%
Mặc dù tốc độ tăng trưởng của hoạt động bao thanh toán t ại Việt Nam khá ấn tượng, nhưng quy mô của nghiệ p vụ bao thanh toán t ại Việt Nam so với các nước khác vẫn còn rất nhỏ bé. Bên cạnh đó, doanh thu factoring quốc tế vẫn còn khá khiêm tốn so với doanh thu factoring nội địa.
Hình 3.6 : Doanh thu Factoring theo nhóm dị ch vụ của Vi ệt Nam trong giai đoạn 2015-2018.
2015 2016 2017 2018 Factoring xuất khẩu 36.7 40.5 64.9 99.7 Factoring nhập khẩu 11.1 11.8 28.4 30.1 Factoring XNK 48.8 52.3 93.3 129.8
độ tăng trưởng của dịch vụ này theo các năm. Trong ba năm gần đây, thị phần của
Vietcombank trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ bao thanh toán quốc tế đã tăng lên nhanh chóng, từ 33,87% lên tới 68,49%.
Bảng 3.3 : Doanh số factoring xuất nhập khẩu của Vietcombank giai đoạn 2015-2018.
2015 2016 2017 2018
Doanh số 352,167.342 456,494.015 526,009.121 597,167.342
(Nguồn : Báo cáo nghiệp vụ thanh tốn của Vietcombank)
Có thể nói, Vietcombank đã từng bước chiếm lĩnh thị trườ ng bao thanh toán quốc tế của Việt Nam. Theo báo cáo c ủa Vietcombank năm 2018, doanh số bao thanh toán ngân hàng này đạt được gần 130 Triệu Euro trong đó đa phần doanh thu từ hoạt động factoring xu ất nhập khẩu. Tuy nhiên, m ặt hạn chế của Vietcombank khi cung cấp dịch vụ bao thanh tốn là cịn quá chú tr ọng tới những doanh nghiệp lớn, m ạnh, và nghiêng vào mảng xuất nhập khẩu quốc tế, chứ chưa chú trọng vào thị trường bao thanh toán trong nước. Điều này được phản ánh qua doanh số bao thanh toán nội địa mà Vietcombank thực hiện trong năm 2018 chỉ bằng kho ảng 28% so với doanh số bao thanh toán quốc tế.
Nếu như Vietcombank là một ngân hàng với lợi thế về bao thanh toán quốc tế, thì VIB lại là một ngân hàng có nhiều ưu thế và thành tựu về phát triển bao thanh toán nội địa.
Bảng 3.4 : Doanh số nghi ệp vụ factoring nội đị a của ngân hàng VIB.
kho ản phải thu, đồng thời phải tốn thời gian cũng như chi phí cho các vụ tranh chấp, kiện tụng kéo dài,...
Hộp 3.1: Tình huống thực tế về rủi ro tín dụng trong Factoring
Nhà máy Nhiệt điện Long Phú 3 vào ngày 1/7/2018 có nhận đầu tư từ nhà đầu tư Trung Quốc để sản xuất điện, hợp tác cùng tập đoàn dầu khí Việt Nam PVN. Nhưng do không đủ vốn đầu tư, có vay từ tập đoàn PVN 2,1 triệu USD với thời gian nợ
định kỳ 6 tháng trong vòng 4 năm. Nhưng sau hơn 2 năm, PVN mới chỉ được trả có (Ngn : báo cáo nghiệp vụ bao thanh tốn VIB)
Nhìn vào bảng số liệu, ta có thể thấy doanh số factoring c ủa ngân hàng có tỷ lệ tăng nhanh, tuy nhiên doanh số thì vẫn cịn rất khiêm tốn, đặc biệt là so với doanh số các dịch vụ khác của ngân hàng. Bên c ạnh đó, số lượ ng khách hàng ở mức thấp là một thực tế mà VIB phải đối m ặt tuy số lượ ng các chi nhánh thực hiện có tăng qua các năm. Tuy nhiên, với quy mô vố n nhỏ mà đạt được những kết quả trên, có thể coi là bước đầu thành cơng trong qua trình triển khai dịch vụ factoring.
3.3. R ủi ro đối với các ngân hàng thương mại Vi ệt Nam khi thực hi ện nghi ệp
vụ factoring.
3.3.1. Rủi ro tín dụng.
Rủi ro tín dụng là rủi ro từ phía khách hàng đối với đơn vị bao thanh toán, bao gồm c ả r ủi ro từ phía người bán và người mua m ất khả năng thực hiện nghĩa vụ thanh toán. Khi người bán chuyển nhượng khoản phải thu cho đơn vị bao thanh toán, mọi quyền và lợi ích liên quan t ới kho ản phải thu đó được chuyển cho đơn vị bao thanh toán. Nếu người mua phá s ản hoặc mất khả năng thanh toán, tùy thuộc vào từng loại hình bao thanh tốn c ụ thể được ký kết giữ a hai bên, đơn vị bao thanh tốn phải thực hiện nghĩa vụ của mình, và đơi khi phải chị u hoàn toàn rủi ro về khoản nợ không thu hồi được t ừ phía người mua.M ặt khác, đối với người bán, khi thực hiện nghiệp vụ bao thanh toán, đơn vị bao thanh toán sẽ cung c ấp cho người mua một số tiền ứng trước. Ngay c ả trong trường hợp bao thanh tốn có truy địi, nếu người bán gặp khó khăn về tài chính ho ặc mất khả năng thanh tốn, factor sẽ tổn thất do khơng có bất kỳ một tài sản đảm bảo nào cho khoản tiền ứng trước đó. ”
Trong trường hợp, bên bán giao hàng không đảm bảo chất lượng, số lượng như yêu cầu c ủa hợp đồng mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ dẫn đến tranh chấp liên quan đến các khoản phải thu và bên mua hàng trì hỗn ho ặc không th ực hiện nghĩa vụ Bao thanh tốn, khiến cho đơn vị Bao thanh tốnkhơng thể thu hồi lại các
truy đòi. Sau quá trình ngân hàng xử lý hàng loạt máy móc, cơng xưởng của nhà máy nhiệt điện Long phú 3 mà vẫn không đủ để chi trả khoản nợ, vẫn còn một khoản nợ là 0,6 triệu USD -> đây là rủi ro mà Techcombank phải chịu khi khơng đánh giá chính xác năng lực tài chính của Nhà máy Nhiệt điện trước khi mua lại khoản phải thu.
(Tống hợp của tác giả)
1.3.1. Rủi ro gian lận.
Rủi ro gian l ận là loại rủi ro factor g ặp phải khi hóa đơn được bao thanh tốn khơng ứng với bất cứ một giao dịch thương mại thực tế nào. Do đó, hóa đơn khơng có giá trị pháp lý, và factor cũng không thể thu nợ được từ người mua.
Các quy định đối với khoản phải thu được Bao thanh toán vẫn chưa chặt chẽ. Bên bán hàng có thể đem khoản phải thu đã được Bao thanh toán tiếp tục thực hiện Bao thanh toán ở tổ chức tín dụng khác, dẫn đến tranh chấp giữa các bên, gây thiệt hại cho đơn vị Bao thanh toán, ảnh hưởng đến khả năng thu hồi khoản ứng trước cũng như tiền lãi, phí từ nghiệ p vụ này. M ặc khác, đơn vị Bao thanh toán cũng có thể sẽ gặp r ủi ro khi bên bán hàng và bên mua hàng thông đồng với nhau, cung cấp các khoản thu ảo để thực hiện hành vi lừa đảo đơn vị Bao thanh toán. Khi gặp khó khăn, người bán có thể ký phát hóa đơn địi tiền người mua trước khi thực sự giao hàng hoặc thậm chí ký phát những hóa đơn hồn tồn khơng có thật để nhận được tiền ứng trước từ đơn vị Bao thanh tốn. Do đó, bên bán hàng có thể cung cấp