CHƢƠNG 2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.1.3. Cơ cấu tổ chức của Kho bạc Nhà nước Yên Lạc giai đoạn 2015-2019:
Khoi bạci Nhài nướci Yêni Lạci cói Giámi đốci vài Phói Giámi đốc. Giámi đốci Khoi bạci Nhài nướci Yêni Lạci chịui tráchi nhiệmi toàni diệni trướci Giámi đốci Khoi bạci Nhà nướci i Vĩnhi Phúci vài trướci phápi luậti về:i thựci hiệni nhiệmi vụ,i quyềni hạn;i quảni lýi tiền,i tàii sản,i hồi sơ, tàii i liệu,i cơngi chức,i laoi độngi củai đơni vị.
Phói Giámi đốci Khoi bạci Nhài nướci Yêni Lạci chịui tráchi nhiệmi trướci Giám đốci Khoi bạci Nhài nướci Vĩnhi Phúci vài trướci phápi luậti vềi lĩnhi vựci côngi táci đượci phâni công.
iKhoi bạci Nhài nướci Yêni Lạci đượci tổi chứci theoi chếi đội chuyêni viêni khơngi cói tổi chứci phịng,i gồmi kếi toáni trưởng,i cáci giaoi dịchi viêni vài cáni bội khoi quỹ.i Thựci hiệni quyi địnhi mộti cửai –i mộti giaoi dịchi viên.
3.2. Phân tích thực trạng cơng tác kiểm sốt chi đầu tƣ xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nƣớc huyện Yên Lạc – tỉnh Vĩnh Phúc giai đoạn 2015-2019
3.2.1. Về trình tự các bước cơng việc và thời gian kiểm sốt chi đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc nhà nước cấp huyện khơng có tổ chức phịng
Đề án thống nhất đầu mối kiểm sốt các khoản chi NSNN qua KBNN được thực hiện từ ngày 02/10/2017 đã thể hiện sự quyết tâm đổi mới, cải cách thủ tục hành chính của hệ thống KBNN. Đề án đã được sự đón nhận tích cực của các đơn vị giao dịch, thúc đẩy giải ngân các khoản chi của ngân sách kịp thời, đồng thơi đảm bảo thực hiện đúng chỉ đạo của Chính phủ đáp ứng yêu cầu cơ chế một cửa, một cửa liên thông trong hệ thống KBNN theo hướng “ một cửa một giao dịch viên” trong kiểm soát các khoản chi NSNN. Qua đó, tại các KBNN huyện khơng có tổ chức phịng, hồ sơ chứng từ được kiểm soát qua 3 bước: Giao dịch viên – Kế toán trưởng – Giám đốc. Quy trình cụ thể được minh họa theo sơ đồ sau đây:
(1) Giao dịch viên Chủ đầu tư Kế toán trưởng (2) Giám đốc phụ trách (5) Ngân hàng Thương mại
(4)
(3) Giao dịch viên
(Nguồn: Quy trình nghiệp vụ tại KBNN cấp huyện khơng có tổ chức phòng
theo quyết định 2899/QĐ-KBNN ngày 15/06/2018)
(1). Chủi đầui tưi gửii hồi sơi tạmi ứngi ho ci thanhi toáni cùngi chứngi từi thanhi toáni
gồm:i Giấyi rúti vốni đầui tưi (từi 03i đếni 06i liêni theoi từngi trườngi hợpi cụi thể),i Giấyi đềi
nghịi thanhi toáni vốni đầui tưi (03i liên),i Giấyi đềi nghịi thanhi toáni tạmi ứngi vốni đầui tưi 52
(nếui có)i (03i liên)i choi Giaoi dịchi viên.i Giaoi dịchi viêni kiểmi trai hồi sơ,i lậpi phiếui giaoi nhậni vớii chủi đầui tưi nếui trườngi hợpi hồi sơi cịni thiếui ho ci chưai hợpi phápi thìi cói thểi yêui cầui bổi sungi ho ci trải lạii hồi sơ.
(2).i Saui khii kiểmi trai hồi sơi đãi đủi điềui kiệni thanhi tốn,i giaoi dịchi viêni lậpi tời trìnhi lãnhi đạo,i trìnhi kếi tốni trưởngi tồni bội hồi sơi vài chứngi từi thanhi tốni cùngi tời trìnhi đểi kýi duyệt.i
(3).i Saui khii kếi toáni trưởngi i ký,i Giaoi dịchi viêni trìnhi Lãnhi đạoi phụi tráchi kiểmi soáti chii toàni bội hồi sơi vài chứng từi i thanhi tốni cùngi Tời trìnhi đểi kýi duyệti (Lãnhi đạoi phụi tráchi kiểmi soáti chii chỉi kýi duyệti trêni Tời trìnhi vài Giấyi đềi nghịi thanhi toáni vốni đầui tư).
(4).Saui khii nhậni đượci hồi sơi vài chứng từi i đãi đượci Lãnhi đạoi kýi duyệt,i Giaoi dịchi viêni lưui hồi sơi đồngi thờii chuyểni toàni bội chứngi từi thanhi toáni quai chươngi trìnhi thanhi tốni songi phươngi điệni tửi đểi chuyểni khoáni choi đơni vịi thụi hưởng
i(5).i Cáni bội kiểmi soáti chii lưui 01i liêni chứngi từi Giấyi rúti vốni đầui tưi vàoi chứngi từi ngàyi và 01i i liêni lưui hồi sơ kiểmi i soáti chi,i Giấyi đềi nghịi thanhi toáni vốni đầui tư,i Giấyi đềi nghịi thanhi toáni tạmi ứngi vốni đầui tưi (nếui có)i cùngi hồi sơi thanhi tốni saui đói chuyểni trải lạii 01i liêni chứngi từi thanhi tốni choi chủi đầui tư.
Đểi đánhi giái cơngi táci kiểmi soáti chii ĐTi XDCBi quai KBNNi Yêni Lạci giaii đoạni 2015i -i 2019,i chúngi tai cói thểi xemi xéti thơngi quai cáci chỉi tiêui vềi kếi hoạchi vốn,i sối vốni đãi thanhi toán,i tỷi lệi cami kếti chi,i dưi tạmi ứngi vài sối từi chốii thanhi tốni qua i đói
iđánhi giái đượci tỷi lệi giảii ngâni cũngi nhưi tiếni đội triểni khaii củai cáci dựi áni cói vốni đầui tưi thuộci NSNNi trêni địai bàn.
3.2.2. Về đối tượng và nguyên tắc kiểm soát
Địa bàn huyện Yên Lạc gồm 16 xã và 01 thị trấn trong đó có 143 đơn vị hành chính gồm các xã, trường học, cơ quan, đơn vị sử dụng ngân sách các cấp và hệ thống chính trị từ cấp huyện đến cấp xã. Các cơng trình, dự án, hạng mục cơng trình tập trung liên quan đến phát triển an sinh xã hội, phát triển xây dựng nông thôn mới, các dự án đường giao thông, trường học, y tế được ưu tiên triển khai đẩy mạnh thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội của địa phương. Thực hiện quyết định số
2899/QĐ-KBNN ngày 15/06/2018 của Tổng giám đốc KBNN về quy trình nghiệp vụ thống nhất đầu mối kiểm sốt các khoản chi NSNN tại KBNN cấp huyện khơng có tổ chức phịng, KBNN huyệnn Lạc xã triển khai, s p xếp công chức làm nhiệm vụ phù hợp với năng lực và trình độ, u cầu cơng việc của từng người. Riêng kiểm sốt chi đầu tư XDCB tại KBNN n Lạc có 03 giao dịch viên phụ trách, bao gồm kiểm soát chi các nguồn vốn ngân sách tại địa phương, chủ yếu là ngân sách cấp huyện, cấp xã và các nguồn vốn bổ sung theo chương trình mục tiêu. Các chủ đầu tư cấp xã, thị trấn, các ban quản lý chuyên ngành và ban quản lý kiêm nhiệm cơ bản chấp hành tốt cơ chế quản lý theo quy định, tuy nhiên vẫn cịn tình trạng hồ sơ chứng từ thanh tốn vốn đầu tư XDCB chưa kịp thời theo tiến độ giải ngân, còn để tồn đọng vào các tháng cuối năm. Cụ thể theo bảng minh họa dưới đây:
Bảng 3.1: Tổng hợp tỷ lệ giải ngân vốn đầu tƣ lũy kế thuộc NSNN theo quý qua KBNN Yên Lạc giai đoạn 2015 - 2019
Năm Quý I Quý II Quý III Quý IV 13 tháng
Theoi sối liệui tạii bảngi sối 3.1i choi thấy:i Hàngi nămi từi đầui nămi đếni hếti quýi III,i tỷi lệi giảii ngâni khôngi cao,i riêngi khoảngi thờii giani quýi IVi vài thángi 01i nămi sau,i khốii
lượngi giảii ngâni rấti lớn.i Nguyêni nhâni trongi thángi 01i hàngi nămi thìi phầni lớni vốni tậpi trungi thanhi tốni choi kếi hoạchi nămi trước,i vìi theoi quyi địnhi hiệni hành,i kếi hoạchi vốni nămi đãi bối tríi choi dựi áni chỉi thanh tốni i choi khốii lượngi hoàni thànhi đượci nghiệmi thui đếni ngàyi 31/12,i thờii hạni thanhi toáni đếni hếti ngàyi 31/01i nămi saui (trừi cáci dựi áni đượci phépi kéoi dàii thời giani i thựci hiệni vài thanhi toán).i 9i thángi đầui năm,i KBNNi Yêni Lạci chủi yếui thanhi toáni choi cáci khốii lượngi đã hồni i thànhi nămi trướci chưai đượci bối tríi đủi vốn,i tạmi ứng,i thanhi tốni choi cáci cơngi trình.i M ti khác,i đốii vớii cáci dựi áni khởii côngi mớii đãi đượci ghi kếi i hoạchi vốni đầui năm nhưngi i chưai triểni khaii thii cơngi nêni chưai cói hồi sơi thanhi tốn,i mộti sối dựi áni đãi triểni khaii cói khốii lượngi thanhi tốni nhưngi vìi nhiềui lýi doi nêni cịni chậmi trễi trongi khâui thanhi toáni như:i dựi áni trongi quyi hoạchi chời phêi duyệt,i ho ci thayi đổii phêi duyệt;i côngi táci chuẩni bịi m ti bằngi xâyi dựngi còni nhiềui bấti cậpi nhưi chưai giaoi đấti xâyi dựng,i vướngi m ci vềi bồii thườngi giảii phóngi m ti bằng.i Ngoàii rai doi giái cải vậti tưi xâyi dựngi biếni độngi lớn,i doi năngi lựci tưi vấni đầui tư,i năngi lựci tổi chứci thii côngi cũngi nhưi năngi lựci tàii chínhi củai nhài thầui cũngi làmi chậmi tiếni đội dựi án.i i Bêni cạnhi đói việci i chậmi triểni khaii doi cơngi táci bối tríi kế hoạchi i vốni đầui tưi chưai đúngi quyi định,i cói dựi áni bối tríi kếi hoạchi vốni mớii lậpi thủi tụci đầui tư,i thậmi chíi cói trườngi hợpi quyếti địnhi đầui tưi đểi “xin”i kếi hoạchi vốni saui đói mớii lậpi dựi áni đầui tư,i dựi áni chưai triểni khaii đãi cói quyếti địnhi điềui chỉnhi dựi áni vìi quyếti địnhi bani đầui chỉi lài tạmi tính;i doi ảnhi hưởngi củai khủngi hoảngi tàii chính,i tiềni tệi làmi choi giái vậti liệui biếni đổii lớn,i phầni lớni cáci góii thầui nhài thầui tạmi dừngi thii côngi chời điềui chỉnhi giá,i điềui chỉnhi tổngi mứci đầui tư,i trongi khii văni bảni hướngi dẫni khôngi kịpi thời,i nêni cũngi ảnhi hưởngi đếni tiếni đội cơngi trìnhi vài tiếni đội giảii ngân.i Sangi qi IV,i lài thờii giani cáci cơngi trình,i dựi áni bướci vàoi giaii đoạni thii côngi nướci rút,i đẩyi nhanhi tiếni đội đểi cói khốii lượngi hồni ứngi vài thanhi tốni cuốii năm.i Vìi vậyi khốii lượngi giảii ngâni thờii giani nàyi gầni bằngi cải 9i thángi đầui năm.
Các giao dịch viên phụ trách kiểm soát chi đầu tư XDCB thực hiện kiểm soát theo đúng nguyên t c, chế độ, thời gian quy định, áp dụng “thanh toán trước, kiểm soát sau” đối với hợp đồng thanh toán nhiều lần trừ lần thanh toán cuối cùng, các bước ln chuyển chứng từ trong quy trình thanh tốn đảm bảo trong 01 ngày
làm việc từ đó giúp đẩy nhanh được tiến độ giải ngân. Thực hiện kiểm soát đúng đối tượng, phạm vi khối lượng hồn thành, khơng chi vượt kế hoạch vốn giao hằng năm và tiến hành đôn đốc thu hồi vốn tạm ứng theo định kỳ tháng/quý/năm. Tham mưu trực tiếp với lãnh đạo phụ trách và KBNN cấp trên về các nghiệp vụ phát sinh, kịp thời tháo gỡ khó khăn trong q trình giải ngân. Hàng năm, qua q trình kiểm sốt đã phát hiện một số sai sót và đã tiến hành từ chối thanh tốn nhiều khoản chi chưa đúng đối tượng, đúng hồ sơ quy định, góp phần tiết kiệm chi cho Ngân sách Nhà nước, chống thất thoát, tham nhũng. Biểu minh họa dưới đây:
Bảng 3.2: Bảng tổng hợp kết quả từ chối thanh toán vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản tại KBNN Yên Lạc giai đoạn 2015 - 2019
Đơn vị: Tỷ đồng
Năm Số dự án Kế hoạch vốn Thanh tốn khối lƣợng hồn thành Số tiền từ chối thanh tốn
Tỷ lệ số tiền bị từ chối so với số tiền thanh toán (%)
Theo số liệu phản ánh tại bảng 3.2 trên đây, từ năm 2015 đến năm 2019 tổng số vốn Đầu tư XDCB bị KBNN Yên Lạc từ chối là 8,1 tỷ đồng . Các khoản chi này bị từ chối xuất phát từ nhiều nguyên nhân: Chủ đầu tư đề nghị thanh toán khối lượng phát sinh chưa được phê duyệt, ho c sai danh mục dự án, sai số học, khoản chi khơng có trong quyết định đầu tư, dự tốn được phê duyệt, khơng có trong hợp đồng, dự án khởi cơng mới phê duyệt quyết định đầu tư sau ngày 31/10 của năm
trước năm kế hoạch, dự án khơng có trong danh mục đầu tư công, dự án chưa đủ hồ sơ thủ tục theo quy định... góp phần tiết kiệm chi cho NSNN, nâng cao hiệu quả đầu tư công để thực hiện các mục tiêu kinh tế - xã hội của Đảng và Nhà nước.
3.2.3. Các nội dung trong quy trình kiểm sốt chi đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước huyện Yên Lạc – tỉnh Vĩnh Phúc
3.2.3.1. Đối với vốn chuẩn bị đầu tư, vốn thực hiện đầu tư
KBNN thực hiện kiểm soát hồ sơ pháp lý của dự án bao gồm hồ sơ gửi lần