2. Giải pháp hồn thiện cơng tác sốt xét tín dụng trong kiểm toán BCTC Ngân
2.1. Sắp xếp thống nhất giấy tờ làm việc
Là kết quả của q trình sốt xét tín dụng, giấy tờ làm việc cần được thống nhất và trình bày theo quy chuẩn nhất định để có thể tổng hợp và lưu trữ hợp lý. Nhưng hiện tại, mỗi thành viên trong nhóm kiểm tốn có cách trình bay và ghi nhận nội dung khác nhau. Tình trạng đó xảy ra là do giấy tờ làm việc ban đầu chưa bao phủ được các thông tin cần thiết, và người thực hiện nhận thấy cần phải bổ sung một số nội dung khác theo cách ghi nhận riêng của mình.
Ngay từ trước khi sốt xét, đồn kiểm tốn nên xây dựng một mẫu chung và yêu cầu áp dụng đối với mọi thành viên. Đồng thời các hướng dẫn về việc ghi chép nội dung cũng cần được đưa ra để đạt được sự thống nhất. Yêu cầu đối với giấy tờ làm việc là bao gồm đầy đủ thơng tin cần thiết cho cơng tác sốt xét. Trước hết, nội dung giấy tờ làm việc quy trình sốt xét khoản cho vay tín dụng của kiểm tốn viên cần có ba mảng chính là thơng tin chung của khách hàng, thông tin khoản vay và các sai phạm phát hiện được trong q trình sốt xét.
Khi điền đầy đủ các thơng tin về khoản vay như trên, kiểm tốn viên sẽ hiểu rõ và toàn diện về hợp đồng cũng như các hình thức bảo đảm. Từ đó, một số sai phạm có thể dễ
dàng được phát hiện liên quan đến các đặc điểm khoản vay như: Khách hàng vay bị ghi nhận sai loại hình sở hữu, ngành kinh tế, thời gian trả nợ gốc lãi thực tế không giống quy định tại hợp đồng, cấp phê duyệt không đủ thẩm quyền với giá trị cho vay, TSBĐ ghi nhận sai mã và không được định giá lại theo quy định về tần suát định giá đối với từng loại tài sản của Ngân hang...
Ngồi việc ghi nhân đầy đủ thơng tin, các cơng thức tính tốn và so sánh của Excel nên được lập trình sẵn để giúp chỉ ra một số sai phạm liên quan đến tính tốn. Chẳng hạn, kiểm tốn viên đánh giá được tỷ lệ TSBĐ có đảm bảo yêu cầu đối với nhóm nợ đang phân loại hay khơng dựa trên kết quả tính giá trị TSBĐ/ giá trị khoản vay của Excel. Bên cạnh đó, kết hợp với sao kê, bản chấm điểm xếp hạng tín dụng và các hồ sơ khác chi nhánh Ngân hàng đã cung cấp, kiểm toán viên sẽ so sánh với thông tin về khoản vay đã ghi nhận và phát hiện các sai sót trong việc đánh giá của Ngân hàng. Như vậy, giấy tờ làm việc hợp lý, logic sẽ giúp tiết kiệm thời gian soát xét và dễ dàng xác địn sai phạm xảy ra hơn.