1.1 .Rủi ro và rủi ro tín dụng trong hoạt động của ngân hàng
1.2.1. Khái quát về Ủy ban Basel và Hiệp ước Basel II
• *Ủy ban Basel
Ủy ban Basel về giám sát nghiệp vụ ngân hàng (Basel Committee on Banking Supervision- BCBS) là một Ủy ban bao gồm các chuyên gia giám sát hoạt động ngân hàng, được thành lập vào năm 1974 bởi một nhóm các NHTW và cơ quan giám sát của 10 nước phát triển (G10) tại thành phố Basel, Thụy Sỹ. Ủy ban được ra đời sau một loạt các cuộc khủng hoảng tiền tệ quốc tế và thị trường ngân hàng. Cuộc họp đầu tiên của Ủy ban diễn ra vào tháng 2/1975 và sau đó được tổ chức định kỳ 4 lần một năm.
Ủy ban Basel thường tổ chức các cuộc thảo luận về những vấn đề xoay quanh sự hợp tác quốc tế nhằm giảm bớt khoảng cách trong hoạt động giám sát ngân hàng, nâng cao chất lượng công tác giám sát hoạt động ngân hàng trên toàn thế giới. Để đạt được mục tiêu này, Ủy ban Basel tiến hành thực hiện ba hoạt động cơ bản gồm trao đổi thông tin về hoạt động giám sát cấp quốc gia, cải thiện hiệu quả kỹ thuật giám sát hoạt động ngân hàng quốc tế và đặt ra những tiêu chuẩn giám sát tối thiểu trong lĩnh vực mà Ủy ban thật sự quan tâm.
Đến nay Ủy Ban đã ban hành 3 Hiệp ước về vốn bao gồm Basel I, Basel II, Basel III. Các hiệp ước vốn ngày càng hoàn thiện hơn, phiên bản sau thường hướng tới việc khắc phục các hạn chế của những phiên bản trước đồng thời thích ứng với những thay đổi của thị trường tài chính.-
*Hiệp ước Basel II
Hình 1.1: Các trụ cột Basel II Trụ cột 1: Yêu cầu vốn tối thiểu
Trụ cột I nhắc đến việc duy trì một lượng vốn pháp định được tính tốn cho ba thành phần rủi ro mà ngân hàng đối mặt: rủi ro thị trường, rủi ro tín dụng và rủi ro vận hành. Với thành phần rủi ro tín dụng có thể được tính tốn theo ba cách khác nhau của thay đổi độ phức tạp, cụ thể là tiếp cận tiêu chuẩn hóa, IRB nền tảng và IRB cao cấp. IRB là viết tắt của “Internal Rating - Based Approach” - “Phương pháp tiếp cận dựa trên đánh giá nội bộ”.
Với trụ cột I, tỷ lệ vốn tối thiểu bằng 8% là không thay đổi. Tỷ lệ này thể hiện mối quan hệ giữa các quy định về quỹ (vốn) của riêng ngân hàng và tài sản được điều chỉnh theo trọng số rủi ro, một cách tính tốn khả năng gánh chịu rủi ro. Tài sản được điều chỉnh theo trọng số rủi ro là giá trị tài sản nhân lên với một tham số (trọng số rủi ro) mà là đại diện cho cho rủi ro (tín dụng) liên quan tới các tài sản này. Với rủi ro vận hành và rủi ro thị trường, hai loại rủi ro khác được tính tốn trong khung Basel I, tài sản được điều chỉnh theo trọng số (mà được dùng trong tính tỉ lệ vốn tối thiểu) có nguồn gốc trực tiếp từ các yêu cầu về vốn được tính bằng cách nhân chúng với 12,5 (nghịch đảo của tỷ lệ tối thiểu 8%).
Phương trình mức vốn yêu cầu tối thiểu theo Basel II:
Ty lệ vồn tối thiểu= Tồng vốn tự có cùa Dgan hàng gβ
kʌʌʌriij r□ tin dụng + (k∏jj ro hoạt động 12,5) + (lv∏jj r0 thị trương 12,5)
Trụ cột I, cung cấp một cập nhật cơ bản của phương pháp Basel I cho tính tốn tài sản điều chỉnh theo trọng số rủi ro, mẫu số của tỷ lệ vốn. Một loạt các tùy chọn nhạy cảm với rủi ro và ngày càng tinh vi có thể dùng để quyết định yêu cầu về vốn của ngân hàng, cả cho rủi ro tín dụng và rủi ro vận hành. Theo cách này, tùy chọn có thể được lựa chọn để phù hợp nhất với các đặc trưng riêng biệt của từng ngân hàng. Hơn nữa, ưu đãi được áp dụng cho các ngân hàng áp dụng cách tiếp cận phức tạp hơn và do đó cải thiện khả năng quản lý rủi ro của họ theo thời gian. Trong lĩnh vực rủi ro tín dụng, có hai phương pháp được tiếp cận, đó là tiếp cận tiêu chuẩn và tiếp cận dựa trên xếp hạng nội bộ (IRB). Cách tiếp cận trước ràng buộc trọng số rủi ro với xếp hạng cung cấp bởi các cơ quan xếp hạng được công nhận. Cách tiếp cận sau sử dụng các ước tính của chính ngân hàng về các yếu tố rủi ro nhất định, dựa trên các yếu tố rủi ro được phép tính tốn, khoảng cách được tạo ra giữa cách tiếp cận cơ bản và cách tiếp cận nâng cao. Các quy định mới về rủi ro tín dụng cũng bao gồm cả đối phó chi tiết với chứng khốn và giảm thiểu rủi ro tín dụng.
Trụ cột 2: Quy trình kiểm tra, giám sát
Trụ cột II định nghĩa q trình rà sốt giám sát của khung quản lý rủi ro của tổ chức và cuối cùng là an tồn vốn. Nó đặt ra trách nhiệm giám sát cụ thể đối với HĐQT và quản lý cấp cao, do đó tăng cường ngun tắc của kiểm sốt nội bộ và quản trị doanh nghiệp khác do cơ quan quản lý ở các nước khác nhau trên toàn thế giới thực hiện. Theo Ủy ban Basel, Hiệp ước Basel II nhấn mạnh tầm quan trọng của quản lý ngân hàng là phát triển một quy trình đánh giá vốn nội bộ và thiết lập mục tiêu cho vốn có tương xứng với hồ sơ rủi ro đặc biệt và mơi trường kiểm sốt của ngân hàng. Giám sát viên sẽ chịu trách nhiệm đánh giá xem các ngân hàng định giá nhu cầu an toàn vốn của họ liên quan đến rủi ro của ngân hàng tốt đến mức nào. Sau đó các quy trình nội bộ sẽ là đối tượng được rà sốt giám sát và can thiệp khi thích hợp. Kết quả là giám sát viên có thể u cầu, ví dụ, hạn chế về chi trả cổ tức hoặc nâng cao ngay lập tức vốn bổ sung. Với quy trình rà sốt giám sát, các câu hỏi
cũng sẽ được đề cập là liệu các ngân hàng có nên giữ vốn bổ sung đối với những rủi ro mà không hoặc khơng hồn tồn, được nhắc đến trong trụ cột I, và điều này có thể liên quan đến hành động giám sát khi điều này thực sự xảy ra. Vai trị tích cực cho cơ quan giám sát sẽ cung cấp cho các ngân hàng ưu đãi để tiếp tục cải thiện mơ hình và hệ thống quản lý rủi ro và của các ngân hàng.
Trụ cột 3: Công khai thông tin theo nguyên tắc thị trường
Trụ cột III nhằm mục đích tăng cường kỷ luật thị trường thông qua tăng cường công khai thơng tin của các ngân hàng. Nó đặt ra yêu cầu và khuyến nghị công khai thông tin trong một số lĩnh vực, bao gồm cả cách ngân hàng tính tốn an tồn vốn và phương pháp đánh giá rủi ro của ngân hàng. Tăng cường so sánh và minh bạch giữa các ngân hàng là kết quả mong muốn của trụ cột III. Đồng thời, Ủy ban Basel đã tìm cách để đảm bảo rằng Basel II tương ứng với các chuẩn mực kế toán, và trên thực tế, không xung đột với các tiêu chuẩn về công khai thơng tin kế tốn rộng hơn mà các ngân hàng phải tuân thủ. Về công khai rủi ro tín dụng, thơng tin về kỹ thuật giảm thiểu rủi ro tín dụng và tài khoản chứng khốn phải được cung cấp. Các ngân hàng sẽ được yêu cầu phác thảo một số chi tiết về việc sử dụng phương pháp tiếp cận IRB. Yêu cầu cơng khai cịn bao gồm thêm việc tn thủ các yêu cầu về rủi ro vận hành. Cuối cùng, Hiệp Ước yêu cầu thông tin về cổ phần vốn chủ sở hữu và rủi ro lãi suất trong cuốn sách ngân hàng được xuất bản.