2.2 Thực trạng về hoạt động XHTD doanh nghiệp nhỏ và vừa tại CIC
2.2.3 Phân loại doanh nghiệp theo ngành kinh tế và quy mô hoạt động
2.2.3.1 Phân loại doanh nghiệp theo ngành kinh tế
Hiện nay, CIC xếp hạng tín dụng DN dựa trên tiêu chí phân loại DN theo ngành kinh tế, do mỗi ngành có những đặc điểm khác nhau như cơ cấu chi phí, mức độ tăng trưởng, tính chu kỳ, ... Do có những đặc thù riêng, nên Trung tâm Thơng tin tín dụng phân loại DN thành 20 ngành kinh tế cơ bản như bảng sau:
Bảng 2.1: Bảng 20 ngành kinh tế của CIC
STT Số hiệu ngành 1 011 2 021 3 022 4 031 5 041 6 042 7 043 8 044 9 045 10 046 11 051 12 061 13 071 14 081 15 082 16 083 17 084 18 085 19 086 20 087
(Nguồn: Phương án điều chỉnh ngành trong xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của phịng Xếp hạng tín dụng - CIC)
Đây là 20 ngành kinh tế cơ bản có tính bao trùm trong nền kinh tế quốc dân, có đặc điểm tương đối cách biệt về vốn, tài sản, doanh thu, chu kỳ sản xuất kinh doanh vv.. xét về đầu tư vốn tín dụng ngân hàng cũng như mức độ rủi ro thì việc phân ngành kể trên và XHTD DN theo ngành sẽ giúp cán bộ tín dụng có thơng tin tổng hợp về vị thế tài chính của một DN cụ thể trong một ngành, một lĩnh vực kinh tế.
Việc xác định ngành kinh doanh của DN dựa vào hoạt động kinh tế chủ yếu của DN (gọi tắt là hoạt động kinh doanh chính). Một DN, có nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh khác nhau, trong đó có hoạt động sản xuất kinh doanh chính đó là hoạt động tạo ra doanh thu nhiều nhất cho DN. Tuy nhiên đối với thu thập thông tin của CIC, việc xác định cơ cấu doanh thu của DN là hết sức khó khăn, vì thế, hiện nay để xác định DN thuộc ngành kinh tế nào trong 20 ngành kinh tế trên CIC dựa vào các hoạt động kinh tế được ghi trong ngành nghề kinh doanh của DN.
2.2.3.2 Xác định doanh nghiệp theo quy mô hoạt động
Quy mô của DN cũng là một yếu tố cần được xét, bởi DN sẽ khó có thể tiến hành đa dạng hoá hoạt động để giảm rủi ro kinh doanh và nâng cao ưu thế cạnh tranh một khi quy mô của nó q nhỏ, bởi chúng khơng có những ưu thế về quy mô sản xuất, tiềm năng nhân sự và tiềm lực về mặt tài chính. Những DN có quy mơ nhỏ thường chỉ thiên về kinh doanh một loại sản phẩm và đơi khi có những sản phẩm lại mang tính chất thời vụ, nên vị thế tín dụng sẽ có thể bị đánh giá thấp hơn.
Bốn tiêu thức cơ bản để xác định quy mô DN nhà nước mà CIC đang áp dụng:
- Một là, nguồn vốn kinh doanh: chỉ tiêu này được thu thập từ báo cáo tài
chính của DN phần "Bảng cân đối kế toán" (Mã 411 - cân đối kế tốn) là chỉ tiêu phản ánh tồn bộ nguồn vốn của chủ sở hữu hiện có.
- Hai là, số lao động: là số lượng lao động thường xuyên trong danh sách trả
lương của DN (không bao gồm lao động hợp đồng theo vụ, việc)
- Ba là, doanh thu thuần: chỉ tiêu này phản ánh số doanh thu bán hàng hoá,
thành phẩm, dịch vụ đã trừ thuế và các khoản giảm trừ, trong kỳ báo cáo, làm căn cứ tính kết quả kinh doanh của DN (Mã số 10 - Kết quả hoạt động kinh doanh).
- Bốn là, nộp ngân sách Nhà nước: bao gồm các loại thuế và các khoản phải
nộp khác vào ngân sách theo quy định của Nhà nước (Mã 314 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước trong Bảng cân đối kế toán).
Bốn tiêu thức trên được dùng để xác định quy mơ DN. Tính điểm theo khoảng của từng chỉ tiêu sau đó tính tổng điểm, trên cơ sở đó phân theo 3 loại quy mơ lớn, vừa và nhỏ.
Dựa vào Thông tư số 03/BKH-QLKT ngày 27/02/1996 của Bộ Kế hoạch và đầu tư về hướng dẫn tiêu thức xác định DN Nhà nước độc lập quy mơ lớn có thành lập Hội đồng quản trị, Trung tâm Thơng tin tín dụng xây dựng thang điểm tính tốn qui mô DN (theo phụ lục 2.04 – Thang điểm tính quy mơ hoạt động DN tại CIC). Việc xác định quy mơ DN để đưa ra hệ số tài chính phù hợp là rất quan trọng.
Qui mô DN được phân thành 3 loại: lớn, vừa và nhỏ. Tình hình tài chính DN tại kho dữ liệu CIC cho thấy, DN có qui mơ khác nhau có tình hình về vốn, tài sản, lao động... cũng khác nhau và có sự cách biệt tương đối rõ nét. Chính vì vậy, phân loại DN theo qui mô là việc làm khơng thể thiếu được trước khi tính tốn các chỉ tiêu tài chính để có thể đi đến xếp hạng DN. Hay nói cách khác, việc xếp hạng DN là việc so sánh DN này với DN khác để đưa ra sự phân định thứ hạng chúng về tín dụng, việc so sánh đó phải được đặt trong điều kiện quy mô cùng loại.